基于财务共享的国有企业财务集中管控研究.pdf

技术协作信息2023（8）总第 1489 期基于财务共享的国有企业财务集中管控研究马庭全中央储备粮阿勒泰直属库有限公司摘要：在国企改革逐渐深化的背景下，我国国有企业的发展规模进一步扩大，市场范围也进一步扩张，这在一定程度上增加了企业的财务管控压力。在这一环境下，财务集中管控作为提高财务管理质量的重要手段引起了国企的关注，多数企业开展了财务集中管控工作。但受多种因素影响，企业的财务集中管控运行质量偏低，如部分企业的财务集中管控面临着财务集中管控理念欠缺、风险管控机制不完善、信息系统应用不到位、业财融合难度大等问题，在一定程度上制约了国有企业的健康发展。财务共享背景下如何高效开展财务集中管控成为当前国有企业内部管理的重要议题之一。基于此，本文分析了财务共享下国企加强财务集中管控的价值及财务集中管控面临的问题，并提出了相应的财务集中管控实施策略，以为国有企业开展财务集中管控提供一些参考。关键词：国有企业；财务共享；财务集中管控；问题；实施策略财金前沿财务共享作为一种财务管理模式，其主要是借助信息技术，通过流程化工作对企业的业务、财务进行处理，以减少企业成本支出，优化组织结构，规范内部工作流程，并提升企业的风险应对能力。财务共享背景下，国有企业迎来了发展机遇，但同时也面临着一定挑战。如企业财务集中管控理念缺失、风险管控制度不完善、信息系统建设不足等，都影响了企业财务集中管控的实施效果。财务共享环境下，国有企业需积极转变理念，完善相关管控机制，搭建财务共享中心，强化资金集中化管控，以促进企业的高质量发展。一、财务共享背景下国有企业加强财务集中管控的价值性分析（一）是保障自主经营、强化资产监管的需要市场经济环境下，我国国有企业快速发展，企业规模持续扩大，但与国外企业相比，我国国有企业的成长时间较短，在企业的财务管理模式及制度建设中仍存在一定缺陷，企业内部资源运用不充分，在一定程度上制约了企业的良性发展。国有企业下属公司较多，企业资源相对分散，使用财务集中管控模式可以保证各下属公司拥有决策及运营的自主权，提高企业资金管理透明度，最终实现企业的高效发展。（二）是降低运营成本的需要在目前我国各行业发展中，多数国有企业均处于行业领头地位，市场占比较高，企业竞争优势明显，这一特点虽然保证了企业发展，但也使企业内部的整体竞争意识较差，员工工作效率低下且人员安排过量，存在一岗多人现象，在一定程度上影响了企业的持续发展。而财务集中管控依据财务信息系统开展财务工作，通过财务结算与共享中心的建设对企业各部门及下属公司的财务实现统一管理，一致的会计核算方法也提高了财务信息处理速率，降低了企业的运营成本。（三）是实现资金内循环、统筹调度资金的需要相较于其他企业，国有企业的内部机构相对繁多，交易活动也较多，导致发展不均衡现象时有发生。而开展财务集中管控，统一管理银行账户，打造企业内部银行，可缩减内部交易环节，提高资金流转率，同时对各分公司的资金实现统一管控。在此基础上科学开展投融资活动，可以在降低资金使用成本的同时提高收益，最终推动国有企业的健康发展。二、国有企业财务集中管控面临的主要问题现阶段，我国国有企业在开展财务集中管控中面临着财务集中管理理念不足、风险管控机制不健全、信息系统有待完善、业财融合难度大等问题，影响着企业高质量发展，具体内容如下。（一）缺乏财务集中管理理念当前多数国有企业内部管理中存在财务管理意识不足的情况，虽设置了财务管理制度与组织机构，但忽视了财务管理职能的拓宽，财务工作流程也不规范，且财务管理工作未与资金管理相分离，致使财务人员的工作效率低下，工作中易受人为因素的影响，降低相关数据的准确性，无法为企业的决策提供真实有效的数据。（二）未建立完善的风险管控机制国有企业的业务量较大，为进一步扩大企业的窑窑技术协作信息2023（8）总第 1489 期财金前沿市场范围，提升企业的经济效益，多数国有企业在运营中只重视业务活动的开展，而忽视内部管理工作的实施，甚至缺乏相关管理意识，致使企业内部管理水平整体偏低。如部分国有企业在财务管理中忽视开展风险管理工作，管理层风险管理意识淡薄，虽依据相关政策要求建立了风险管控机制，但制度对于企业风险管控工作的指导性较弱，相应的财务风险管控体系也存在缺陷，风险点的排查、监测等方式不科学，导致无法及时发现风险，再加上企业员工风险管控能力较弱，在风险来临时无法制定有效的应对措施，一定程度上制约了企业发展。（三）信息系统有待完善财务集中管控要求国有企业各部门与下属公司的财务数据要具备及时性与准确性，但企业财务数据的时效性与真实性一般是由企业内部信息系统的建设程度来决定的。现阶段，多数国有企业虽引进了信息系统，但由于国有企业各部门及下属公司的信息化建设要求不同，导致各系统间的联结性较差，无法实现信息的统一与整合，更无法进行数据的批量处理，致使部门及下属公司之间的财务信息反馈不及时，信息时效性较差。同时各下属公司的数据报表结构也存在差异，在统计时需由财务人员人工调整，这在一定程度上增加了财务人员的工作量，也影响了财务数据的准确性。（四）业财融合难度增加现阶段，多数国有企业的财务管控方法较为单一，受管理层认识不足及企业业财组织不健全等因素的影响，企业的业财融合程度偏低。财务工作主要侧重事后的会计核算与记账工作，而没有参与项目的事前与事中环节，就不能及时掌握业务项目数据，更无法确定业务数据的合规性与准确性，仅依据项目结束后递交的票据或合同等进行数据的统计与核算，未对项目进行事前与事中监督，无法及时防范业务风险，在一定程度上制约了企业的持续发展。三、基于财务共享的国有企业财务集中管控的实施策略针对上述国有企业在财务集中管控中面临的问题，企业需从管理理念、人才培养、财务共享中心建设、预算管理制度建设、财务管控集中化、内部审计建设、财务组织架构重塑等角度出发，探索财务共享背景下的国企财务集中管控实施策略。（一）注重财务管理理念转变，健全人才培养机制财务共享背景下，国有企业要想有效开展财务集中管控，企业管理层就应积极转变理念，学习财务集中管控的理论知识，明确财务集中管控在国企运营发展中的作用，树立正确的财务集中管控理念，加强宣传企业财务共享理念及财务集中管控知识，以打造良好的财务管控环境。同时，为全面提升财务管理质量，企业还要优化人才培养制度，提升员工的业务能力，构建专业的财务管理团队。具体实施包括：一是国有企业要坚持以人为本的管理思想，强调人才培养，科学设置人员晋升制度，要求各部门定期评选优秀员工并召开表彰大会，充分发挥榜样引领作用，并组织优秀员工参与进修或专业培训等，为员工提供升职的机遇和平台；二是企业还需注重培养员工的认同感，帮助员工制定职业发展规划，提升员工归属感，最终提高其工作效率；三是企业可在财务共享中心实施轮岗制度，即依据员工的专业能力、意向、职位表现等为其分配适当的职位，在发挥员工能力的同时使其了解财务共享的开展程序与工作内容。另外，企业还可借助针对性较强的绩效考评制度提升财务集中管控的水平。这一环节中企业需结合实际情况，依据战略目标制定绩效考评目标，在此基础上设定与员工需求相结合的考核指标，并制定执行性较强的奖惩机制，以切实提升员工对财务共享及财务集中管控的参与度与积极性。此外，财务人员作为财务集中管控的重要参与者之一，需不断提升自身的财务管理能力，积极学习财务共享及财务集中管理的相关概念与知识，改变自身的工作理念，发挥财务管理职能，为管理层提供精准的财务数据，以提升企业决策的合理性。（二）搭建适宜企业需要的财务共享中心，强化资金集中化管控大数据时代背景下，多数国有企业都引进了信息管理系统，这为财务共享提供了信息基础，但企业信息系统应用不完善的问题也逐渐凸显，为确保财务集中管控的有效实施，国有企业要搭建企业所需要的财务共享中心，并深入分析财务共享中心的构建途径，对各部门及下属公司的资金流动进行集中的分析与处理，并对其进行实时监督，以全面把握资金的流动方向。同时在企业内部实施统一的资金管理模式，通过在各部门与下属公司中实施一致的资金管理流程，可以对资金实现统一的管理与分配，确保资金得到高效利用。此外，企业需强化信息系统管控，充分利用先进的信息技术，定期对信息系统进行维护与升级，以保证财务数据的真实性与完整性。另外，企业还可通过资金池模式对资金实现统一调配，即由总公司控制银行账户，对资金进行调配与监督，并负责资金的申请与调整，以确保各项资金支出具备完整、合法的申请手续，提升闲置资金的利用效率，实现资金集中化管控。（三）建立健全预算管理机制预算管理工作的开展可以帮助国有企业掌握下属公司及部门的运营资金需求，有效提升财务集中窑窑技术协作信息2023（8）总第 1489 期管控的实施效果。预算管理中，企业需进一步优化预算管理机制，完善组织架构。如设置全面预算管理领导小组为预算决策机构，在小组下设置预算管理部门。作为企业预算管理日常工作机构，由各部门及下属公司领导组成预算管理执行小组。同时加强建设信息系统，在财务共享平台增设预算管理板块，并将其与业务系统接连，通过业务部门与预算部门的协作提升预算精准性。借助模块的预算执行分析功能对各业务活动的预算执行实现动态监督，在数据的对比分析中及时发现预算执行的偏差，并将其实时反馈给业务部门，在此基础上对业务进行调整，以保证预算目标的高效落实。（四）推动财务管控实时化、集中化财务集中管控中，国有企业还需积极借助财务共享中心来实现财务管控的实时化与集中化。具体实施中，一方面企业要利用集中核算方法打造企业一本账，即把企业设为会计核算主体，借助财务共享平台将各部门及下属公司的会计信息汇总至总部数据库，构建中央账务仓。通过企业一本账，总公司可实时监督各分公司的资金状况与运营情况，并在各公司数据的多维对比中提升集中管控质量。另一方面，企业需加强会计核算的统一性，由总公司通过统一的财务共享系统、管理流程及制度对下属公司开展规范的会计核算，以实现企业会计工作的一体化与标准化，降低企业运营风险，推动企业健康发展。（五）加大内审力度，有效规避财务风险为确保财务集中管控的实施质量，财务共享背景下，国有企业还需加大内部审计监督力度。但目前多数国企的内部审计工作是由财务人员负责，内部审计机制不完善，致使内部审计监督不到位。对此，新时期下企业要设置专门的内部审计部门，明确内部审计部门直接对管理层负责，提高审计的权威性，并面向社会招聘专业审计人员，定期对审计人员进行职业培训，以打造高水平的内部审计团队。还可聘请第三方机构开展审计工作，通过职能外包提高审计工作质量。同时还需完善内部审计制度，明确审计人员的职责范畴，要求审计人员定期或不定期地对下属公司的财务活动进行审计与监督，通过对各财务活动环节的实时监督来有效规避财务风险。（六）推动财务组织架构重塑，防范信息孤岛为保证企业财务共享与财务集中管控的开展质量，国有企业还需进一步重塑财务组织架构，提高各部门及下属公司的信息传递效率，防范信息孤岛。内部管理中，下属公司可采取矩阵式财务管理模式，由公司管理层及上层财务机构对各公司财务部门实施双重管控。财务共享模式下，财务共享平台担负了下属公司财务部门的财务核算、会计凭证等工作，但各公司的财务管理部门还需设置会计职位，以确保公司能独立开展财务管理工作。这一环节，企业需对经营规划加强关注，并在此基础上及时调整财务组织机构，优化信息共享流程，清晰划定管理职责，科学配置财务人员，以有效提高财务管理效率。同时完善业财融合机制，要求各部门针对项目设立业财融合小组，成员应包含财务部门、业务部门及项目其他相关人员等，加强财务与业务的系统对接，构建综合信息共享平台，实现各部门财务与业务信息的实时共享，在这一环节中财务部门也可借助业财融合高效开展项目预算及风险防控等工作。此外，企业还需构建信息数据库，规范财务共享服务流程。依据各部门需求开设系统权限，提高各部门的沟通效率，保证各部门及时获得所需数据。如费用报销工作需财务等多部门合作，报销人在系统内填入相关数据后生成报销申请单，推送给预算人员，由其审批后生成会计核算凭证，之后再由资金管理人员出具付款凭证，出纳会计负责报销。这一环节中，各部门借助财务共享平台实现了信息的及时传递，提高了财务管理的工作效率。结语综上所述，作为我国国民经济体系的重要支柱，国有企业的发展在一定程度上影响着我国经济发展的质量与速度，而高质量的财务集中管控可保障国有企业自主经营，强化资产监管，降低运营成本，实现资金内循环，统筹调度资金等。但现阶段国有企业在财务集中管控实施中出现了诸多问题，制约着企业的高质量发展。对此，财务共享背景下，国有企业要积极转变财务管理理念，健全人才培养机制，打造财务集中管控的专业团队，搭建企业所需要的财务共享中心，强化资金集中化管控，健全预算管理机制，提升财务管控的集中化与实时化，加强内部审计监督，避免财务风险的发生，完善财务组织架构，加强信息实时共享，最终提升企业财务集中管控的实施效率。参考文献：1陈一鸣.财务共享模式下国有企业集团集中财务管控研究J.商业会计,2018(01):106-108.2张强.财务共享背景下国有企业财务集中管控探讨J.商场现代化,2022(21):186-188.3杨平.财务共享背景下国有企业财务集中管控分析J.纳税,2021,15(35):83-85.作者简介：马庭全（1977.08），男，汉族，河北衡水人，本科，会计师，研究方向：财务共享。财金前沿窑窑