基于财务风险防控的国有企业内控体系构建探究.pdf
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1、25理论视野ILUN SHIYEL基于财务风险防控的国有企业内控体系构建探究王勇(中路高科交通检测检验认证有限公司,北京100088)摘要:随着我国社会经济不断发展,国有企业面临的挑战与机遇并存。为了实现更好的发展,国有企业势必要强化财务风险防控与管理意识,深入分析市场经济环境和制约企业发展的风险因素,并积极构建内部控制体系,这样才能激发企业发展的潜能。基于此,本文先是简单阐述国有企业加强内控体系建设的重要性,随后分析财务风险防控下体系构建时遇到的难题,最后提出具体的可行措施,旨在可以帮助各大国企完善内控体系,并且充分发挥内控作用,实现长远发展。关键词:财务风险防控;国有企业;内控体系;构建中
2、图分类号:F253.7文献标识码:ADOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.18.009 0引言国有企业通过构建健全的内控体系,不仅可以确保各部门在开展业务活动的过程中能够相互协调与配合,还能够强化内控管理,落实财务风险防控机制,实现对企业各项财务和业务活动的监管,从而使财务工作和业务活动的开展更加规范有序。此外,内部控制体系的有效落实在某种程度上能够加深财务管理目标与企业战略发展的融合程度,从而为企业实现战略目标及长效发展保驾护航。1国有企业加强内部控制体系建设的重要性1.1有利于提升企业整体管理能力企业加强内部控制可促使企业的业务流程持续优化,提高管理能力,而
3、流程的优化也可反过来进一步改善企业内控现状。换言之,业务流程的规范性与国有企业内部控制的合理性密切相关。因此,国有企业基于财务风险防控构建内部控制体系,要事先对国有企业的业务流程进行梳理与确认。通过绘制国有企业重要业务的流程图,掌握业务活动中的控制点和关键点,以此在提高业务管理的规范化水平的同时,也有利于对财务风险管理流程进行梳理与优化,进一步落实财务活动的监督与管理,最终为企业整体管理能力的提升夯实了基础。1.2有利于加强财务风险防范与管理根据内部控制原则,内部控制主要包括以下几个内容:内部环境、信息沟通、风险评估、内部监督、控制活动1。其中,风险评估是对国有企业资产管理、财务报告、生产经营
4、等过程中可能出现的风险进行系统识别与分析。通过构建完备的内控体系,对外部市场环境变化或企业内部战略决策变动做出相应的风险分析,以此强化企业风险识别能力,这样在风险来临之际相关部门及工作人员才能临危不惧,有条不紊地开展风险防范和管理活动,做到风险有效防范、转移、规避或化解、降低,最终保证国有企业能够实现长期健康发展。2国有企业构建内控体系时遇到的难题2.1管理意识有待加强国有企业高层对企业发展思路和方向不清晰,很容易就会造成企业发展缓慢或者任其“野蛮”发展。具体如下:一方面是高层怕出错,固而固步自封,错过商业发展的机会,这种错误为企业带来的主要后果是经营规模一成不变、发展速度较为缓慢、丧失危机意
5、识以及对市场的敏锐度;另一方面则是高层自以为是,不根据企业实际情况就盲目扩张,过度拓展市场、生产规模,造成各种资源极度匮乏,不利于企业长远健康发展。另外,部分企业高层的财务风险防范意识也较为淡薄。内部控制是企业现阶段经营管理的重要手段之一,在我国大多数国企的发展过程中,都是结合自身行业特点和运营管理要求,建立并应用适合企业发展的内控管理体系2。但是有一部分国有企业在构建内部控制体系时,由于受传统管理观念的影响,所构建的内部控制体系与企业实际发展现状不匹配。加上有些高层管理者对财务风险防范认知不到位,没有提前制定有效的风险管理措施,导致各项工作开展过程中企业现有的风险防控制度达不到运营管理的要求
6、,难以发挥实际作用。2.2内部控制制度有待完善我国部分国有企业在制定内部控制制度过程中难免会受诸多历史因素的影响,比如未深入扎根企业具26 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC体的情境中,造成内部控制与发展实际不吻合;或者内部控制体系构建时缺乏详细的规定,造成体系中存在很多漏洞,影响内控有效性的发挥,这样不仅不能帮助企业消除一些不必要的安全隐患,还可能因为管理不善而在激烈市场竞争中错失良机,从而影响企业长效发展。2.3缺乏有效的信息沟通部分大型国有企业的治理结构比较复杂,子公司或者分公司众多且分布广泛,由于某些原因集团总部对子公司或者分公司丧失了一部分掌控力,致使其权力过大
7、,没有完全按照内部控制制度进行相关工作,继而出现一些偏离既定目标的行为,从而大大削弱了内控执行的力度。此外,部分国有企业内部存在“信息孤岛”,缺乏有效的信息沟通,从而降低内控执行的效率和质量。主要是因内部财务信息系统的不健全,导致信息和数据共享程度低、传递效率低,既无法保证财务信息和数据的时效性、准确性,也难以进一步提升内控有效性。2.4内部监督不到位现实中,很多国有企业为了节约成本,并没有专门组建专业的监管部门,导致内部监督与管理停留在表面3。比如,相关部门审核企业文件或制度时,仅仅对文件或制度的制定和完善进行审核与检查,而对其是否切实有效执行监管不到位。这种情况下,国企按照文件或制度开展工
8、作时,很可能因为其实效性不佳或者可行性较低,而降低管理水平和工作完成质量。再如,有些企业将监管工作的重心放在经营效益层面,在一定程度上削弱了内控体系的有效性,影响了财务管理工作质效,增加了财务风险发生的概率。3财务风险防控下国有企业构建内部控制体系的有效措施3.1强化风险防控下的内控意识首先,作为管理决策主要负责人的企业高层,应当提高自身建设,基于清晰的发展思路和方向,将工作重心放在运营管理的过程中,选择合适的管理手段,满足内部控制要求。同时,企业管理者需要高度重视财务风险防控管理,这样才能准确把握整体发展趋势,充分发挥出带头人的引领作用,协助财务部门做好以财务风险管理为中心的内部控制体系建设
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