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会计实务:外汇办理手续.doc
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1、外汇办理手续(一)非银行金融机构经营和终止外汇业务的手续非银行金融机构经营和终止外汇业务应办理下列手续:1、经营信托存款、放款、投资、融资、租赁、担保等业务的信托投资公司、信托咨询公司、财务公司、金融公司、融资性租赁公司等(以下简称非银行金融机构)经营外汇业务,须经国家外汇管理局及其分局(以下简称外汇管理部门)批准。2、非银行金融机构申请经营外汇业务,须具备以下条件:(1) 业经中国人民银行批准为金融机构;(2) 确属国家和地区经济、金融、贸易发展的需要;(3) 具备经营外汇业务的能力,特别应具有一定数量和相当素质的经济和金融人员,其中主要负责人和外汇业务主管人员应有3年以上经营金融、外汇业务
2、的资历和业务经验;(4) 具有下列规定的实收外汇资本金: 全国性的非银行金融机构不少于1000万美元等值的外汇; 省、自治区、直辖市、计划单列城市、经济特区的非银行金融机构不少于500万美元等值的外汇; 省、自治区管辖的地区、市的非银行金融机构不少于200万美元等值的外汇。3、非银行金融机构经营外汇业务,应向外汇管理部门提出书面申请,并提交下列证件、资料:(1) 申请经营外汇业务的可行性报告;(2) 中国人民银行批准为金融机构的文件;(3) 中国人民银行批准的组织章程;(4) 中华人民共和国注册会计师事务所的验资证明;(5) 主要负责人和外汇业务主管人员的名单及简历。4、审批权限的程序为:(1
3、) 全国性的非银行金融机构报国家外汇管理局审批;(2) 省、自治区、直辖市、计划单列城市、经济特区的非银行金融机构由当地外汇管理分局报国家外汇管理局审批;(3) 省、自治区管辖的地区、市的非银行金融机构,由当地外汇管理分局报经省、自治区外汇管理分局核报国家外汇管理局审批;(4) 所有经批准经营外汇业务的非银行金融机构,统一由国家外汇管理局颁发经营外汇业务许可证。5、获准经营外汇业务的非银行金融机构可凭经营金融业务许可证和经营外汇业务许可证向工商行政管理部门申请登记或变更登记。6、非银行金融机构申请或外汇管理部门决定终止其经营外汇业务时,应在当地外汇管理部门、税务、工商和审计部门监督下,对其外汇
4、债权债务进行清理,清理完毕,交回或由外汇管理部门吊销其经营外汇业务许可证。7、非银行金融机构申请停办外汇业务,应在30天以前向外汇管理部门提出书面申请,并提交下列资料:(1) 董事会签署的停办外汇业务申请书;(2) 近期的资产负债表、损益计算书、外汇头寸表。(二)外商投资企业及其人员汇出外汇的手续1、 外商投资企业(以下简称“三资”企业)正常业务的外汇支出,可凭付款凭证向开户行申请,从企业的外汇存款账户中支付汇出。2、 “三资”企业的华侨投资者或外国投资者依法纳税后的纯利润和其他正当收益,可以向开户行申请,从企业的外汇存款账户中支付汇出。申请时,应提交企业董事会或相当于董事会的权力机构的分配利
5、润的决议书、纳税凭证以及载有收益分配条款的合同。3、 “三资”企业的华侨投资者或外国投资者如要将外汇资本转移到中国境外须向国家外汇管理局及其分局(以下简称外汇管理部门)申请,从企业的外汇存款账户中支付汇出。4、 “三资”企业根据合同规定用产品回收资本和分配利润的,华侨投资者或外国投资者提取和拥有的其分额内的产品可以运出,但必须汇回应在中国缴纳的税款和其他应付的款项。如在中国境内出售,其销售所得的外汇,在缴纳应付款项后可以汇出。5、 “三资”企业中的外籍职工或港澳职工的工资和其他正当收益,依法纳税后,可凭企业董事会证明和纳税凭证向开户行申请,从其企业的外汇存款账户中支付汇出。汇出金额超过50%的
6、比例时,可以向外汇管理部门申请。6、 “三资” 企业经批准在外国或港澳地区设立的分支机构或办事机构,其所需外汇经费,经上汇管理部门批准,可以按期从企业的外汇存款账户中支付汇出。7、 依法停办的“三资”企业清理结束后华侨投资者或外国投资者所有的或所分得的资金如要求汇出,可以向外汇管理部门申请,从原企业的外汇存款账户中支付汇出。(三)外商投资企业在境外开立账户的手续外商投资企业在境外开立账户应办理下列手续:1、 外商投资企业(以下简称企业)确因业务需要,要求在境外银行开立账户者,应向企业所在地的国家外汇管理局及其分局(以下简称外汇管理部门)提出申请,经批准后方可开立。2、 凡符合下列情况之一的企业
7、,可向外汇管理部门申请在境外开立账户:(1) 企业在境外有经常性零星收入,需在境外开立账户,将收入集整后汇回境内;(2) 企业在境外有经常性零星支出,该类账户的收入应由企业自国内汇出;(3) 由于业务上的特殊需要必须在境外开户。3、 企业在向外汇管理部门申请境外开户时,应提交下列文件:(1) 由企业法定代表人或董事会授权人签署并加盖企业公章的开立账户申请书,申请书应包括开户理由、币别、金融、用途收支范围、使用期限、拟开户银行及所在地等内容。(2) 由在中国注册的会计师事务所出具的企业按规定缴足资本的验资证明;(3) 企业在境外设有代表机构和常驻人员的,须另附有关部门批准设立的文件;(4) 企业
8、对境外账户使用的管理办法。4、 企业必须以自己的名义在境外开立账户,并应在其外汇收支主要发生的国家或地区开立。该地区如有中资银行的,应首先选择中资银行,如属特殊需要,也可选择资信较好的外资银行。5、 企业在境外开户应在外汇管理部门批准后的1个月内,向外汇管理部门提交已开户的书面证明。凡未提交书面证明者,外汇管理部门批准开户的文件自动失效。6、 企业境外账户使用期届满30天内,必须向外汇管理部门提供注销境外账户证明,将余额调回国内,并提供开户行清账单;如需延期使用境外账户,必须在到期前30天内,向外汇管理部门提出书面申请。7、 企业应在每季度终了后15天内向外汇管理部门提供开户银行对账单复印件,
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