2014年度企业所得税汇算清缴问题解答(地税版)(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!2014年度企业所得税汇算清缴问题解答(地税版)(老会计人的经验)1符合小微企业条件的查账征收企业在填报A107040减免所得税优惠明细表时,发现第1行“符合条件的小型微利企业”是灰色的,无法填写,这是怎么回事?答:这是因为企业在填报基础信息表107栏“从事国家非限制和禁止行业”时选择错误造成的。小微企业在该栏应选择“是”,如选择了“否”,在填报A107040减免所得税优惠明细表时就会出现问题中描述的情况。2为什么核定征收企业在填报企业所得税年度纳税申报表(B类)时,会出现第12或13行的小微优惠税额无法跳转的情况?答:这是因为企业
2、填报附表:税收优惠明细表时有可能出现了两个错误:一是第12行“是否从事国家非限制和禁止的行业”应选择“是”,企业选择了“否”;二是第15行“企业资产总额”填报的单位是万元,企业按“元”填报。只要出现上述任何一个错误,就会出现问题中描述的情况。3为什么部分报表点击后没有保存等按钮?答:这是企业浏览器或分辨率的原因,建议企业更换IE8.0以下版本浏览器或调整分辨率至1024*768。4为什么A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表第7行“其他”一栏是灰色的,无法填报?答:根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第六十条,目前对计提折旧的固定资产只分了房屋、建筑物;飞机、火车、轮船、机器、机械
3、和其他生产设备;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等;飞机、火车、轮船以外的运输工具和电子设备五类,没有“其他”类固定资产。所以这里也只能在前五类固定资产中选择填报。5主表保存时提示“您符合小微企业条件,请填报表A107040减免所得税优惠明细表第1行,金额=表A10”,导致无法保存,这是什么情况?答:该提示说明企业未填报A107040第1行“符合条件的小型微利企业”或填报数据有误,正确填报应遵循以下两个原则:第一,要保证A107040第1行的金额=主表第23行“应纳税所得额”*5%(023行10万)或15%(10万23行30万);第二,如果主表第23行“应纳税所得额”*5%或15%为小数点
4、后超过两位的数字(如560.525),那么A107040第1行需要四舍五入,保留两位小数点,即560.53。6填报A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表后,A105000纳税调整项目明细表第16行“广告费和业务宣传费支出”的账载金额和税收金额仍然是0,这是怎么回事?答:只要A105000第16行“广告费和业务宣传费支出”的调增金额和调减金额可以正常跳转即可,根据现行报表设计体系,A105000第16行“广告费和业务宣传费支出”的账载金额和税收金额无需填报。7为什么在填报A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表时,第13行“财政集中分配本年应补(退)的所得税额”
5、不是填表说明要求的=11行“总机构本年度应分摊的应补(退)的所得税”*25%,而是=0?答:因为这里是根据企业总分机构登记信息自动判断的,如果企业登记为跨地区总分机构,12行“总机构分摊本年应补(退)的所得税额”=11行*25%,13行=11行*25%;如果企业登记为省内跨市县总分机构,12行=11行*50%,13行=0。8主表保存时提示“A105070捐赠支出纳税调整明细表第3列应等于主表第13行*12%”,这是什么原因?答:该提示说明A105070第3列“按税收规定计算的扣除限额”合计数填报有误,A105070第3列合计数是必填项,不论是否有公益性捐赠都应填报,并且必须等于主表第13行“利
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