会计实务:海南国税12366汇编(2011年第三期).doc
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1、海南国税12366汇编(2011年第三期)一、问:我司属内资企业,对另一家内资企业进行了投资,我司在确认投资收益时,是否免征企业所得税。如果免征,是否要在主管税务机关备案?答:根据中华人民共和国企业所得税法第二十六条的规定:企业的下列收入为免税收入:(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十三条的规定:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上
2、市流通的股票不足12个月取得的投资收益。据此,如果您企业的对外投资符合以上条件的,免征企业所得税。可以直接填入年度企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”,不需要在主管税务机关办理企业所得税减免税备案。二、问:境外旅客购物离境退税在海南的试点商店都有哪些?退税点设在哪里?答:境外旅客购物离境退税在海南的试点商店都有:海南生生百货商店-海口市龙昆北路二号海南民生百货商场-海口市海秀路8号三亚夏日百货有限公司-三亚市大东海海韵路1号退税地点:海口美兰机场隔离区内三亚凤凰机场隔离区内三、问:我司2月份由于资金困难,没钱缴纳当月税金,请问能有什
3、么办法帮公司渡过这次难关吗?答:纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。 纳税人有下列情形之一的,属于特殊困难: (一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的; (二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。 纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,并报送下列材料: (一)申请延期缴纳税款报告; (二)当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单; (三)资产负债表; (四)应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算; (
4、五)税务机关要求提供的其它资料。 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。四、问:我公司成立时入了一笔“长期待摊费用”130000元,这是公司成立时装修的费用。请问这个要分几年摊完?答:根据中华人民共和国企业所得税法第七十条的规定:作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。据此,您公司成立时装修的费用,应不得低于3年摊消完毕。五、问:是否2011年海南省房地产企业预缴所得税计税毛利率调高了?答:根据海南省国家税务局 海南省地方税务局关于调整我省房地产开发企业销售未完工开发产
5、品计税毛利率的公告(海南省国家税务局 海南省地方税务局公告2011年第1号)规定:“(一)开发项目位于海口市、三亚市城区和效区的,计税毛利率为25%; (二)开发项目位于其它地区的,计税毛利率为15%;(三)属于经济适用房、限价房、危改房的,毛利率为5%。”本规定自2011年1月1日开始执行。六、问:我公司是高新技术企业,2010年度发生的研究开发费,要加计扣除的话,需要在所得税汇算清缴之前报批或备案吗?答:根据海南省国家税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知琼国税发2009177号第三条第四款规定:“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,列入事后报送相关资料管
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