先科电子高科技股份有限公司-财务会计管理制度(DOC-11页).doc
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1、先科电子高科技股份有限公司财务会计管理制度第一章总则第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益。根据中华人民共和国会计法、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本财务会计管理制度。第二条公司核算应遵循权责发生制原则。第三条财务会计管理的基本任务和方法:(一)、筹集资金和有效的使用资金,监督资金的正常运行,维护资金的安全,努力提高公司经济效益。(二)、做好财务管理的基础工作,建立健全财务会计管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)、加强财务会计核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。(
2、四)、监督公司财产的购建、保管和使用,配合公司管理部门定期进行财产清查。(五)、按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析和考核工作。第四条财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法,坚决按财务会计制度办事,并严守公司的秘密。第二章财务会计管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备:填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人
3、、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比,会计处理方法应前后相一致。第八条做好会计审核工作,经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时,应由专人复核,重大事项由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对,保证账证相符,账实相符,账表
4、相符。第十条建立会计核算档案,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案,并妥善保管。会计档案应按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员,会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账。第十三条经公司董事会计提议,股东会批准,可按照公司章程的规定增加资本。财务部门应及时调账,并办
5、理相关法律手续。第十四条公司股东之间可以互相转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让其出资和购买其他股东转让的出资时,财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金,应努力降低筹资成本,同时应按月计提利息,并计入成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付账款报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程序报批后,由财务部门据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后,及时督促有关业务部门撤消担保。第四章流动资金管理第十八条现金的管理:严格执行中国人民银
6、行颁布的现金暂行条例,根据本公司的实际需要合理核定现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须当日结出现金日记账的账面余额。并与库存现金相核对,发现不符时,及时查明原因,财务部门经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全与完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密管理,非因业务需要不准外泄银行账户,银行账户的印签实行分管并用制,不得一人统一保管使用,严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人
7、办理结算或套取现金。在每月末做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对末达账项进行分析,查找原因,并报财务负责人。第二十二条应收账款的管理:对应收账款每季做一次账龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门的经理,督促有关业务部门积极催收,避免形成坏账。第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记账,严格个人借款审批程序,借款的审批程序是:借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金必须用于在现金结算范围内各种费用的支付。第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记账核算收入、成本和损益。第五章长期资产的管理第二十
8、五条长期资产的管理,长期资产是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批权的规定批准后,由财务部门办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算,有控制权的长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资产的管理:有下列情况的资产应纳入固定资产核算:、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等;、不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过一年的。第二十七条固定资产要做好有账、有卡,账实相符。财务部门负责固定资产的价值核算与管理。财务部门应建立固
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