会计实务:现金管理为企业“造血”.doc
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1、现金管理为企业“造血”近年来,随着国内经济发展向好,中国企业也逐步由小变大、由弱变强,从单一产品、本地化经营,向产业链、跨区域、跨国界经营转变。但与此同时,如何更好地对现金进行管理与运用,也让不少企业头疼:现金节余太多,会降低企业收益水平;节余太少,则会影响企业交易正常进行。由此,怎样加强现金管理成为企业经营发展过程中不可忽视的课题。现金管理不容忽视众所周知,企业以盈利为目的,在此经营思想指导下,难免有企业刻意追求高收益、高利润,认为利润显示的数值高就是经营有成效的表现。实际上,利润并不代表企业有充裕的流动资金(即现金流)。从企业整体发展看,贯穿于企业每个环节的现金流比利润更为重要。所谓现金流
2、,是指一段时间内企业现金流入和流出的数量。企业在销售商品、提供劳务,或出售固定资产、向银行借款时都会取得现金,形成现金的流入。而企业为了生存发展,需要购买原材料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等,这些活动都会导致现金流的流出。如果企业没有足够的现金流来应对必要的业务支出,结果可想而知。比如,有些企业虽然账面盈利颇丰,却因现金流量不充沛而亏损乃至倒闭,因为现金流量不足说明企业赚的钱还在别人的口袋里,也许过了一两年,这些应收账款就成了烂账。而有些企业的经营性现金流量净额远远超过净利润,意味着其获得现金的能力极强,未来业绩增长有较大保障。由此可见,企业的持续性发展经营靠的不是高利润,而是
3、良好、充足的现金流。面对日益激烈的市场竞争,企业应正确界定现金与利润之间的差异,通过提升现金管理水平,合理地控制营运风险,提高整体资金的利用效率,从而加快发展。银行助力现金管理尽管越来越多企业开始意识到加强现金管理的重要性,但具体到操作上,难免无从下手。其实,企业可以借助商业银行推出的各类现金管理产品,盘活现金流,确保财务状况健康。如建行的现金管理品牌“禹道”,涵盖账户服务、收付款产品、流动性管理、投融资管理、信息报告、行业解决方案、服务渠道7大产品线,帮助企业提高资金流动性、效益性和安全性;农行现金管理品牌“行云现金管理”,专为集团性企业提供资金集中、流动性管理、账户管理、资金池、与企业ER
4、P直联等现金管理解决方案;平安银行的“现金管理”服务,包含委托划款、现金集中管理、人民币现金池、周期预约、网上集团用户管理等产品,通过管理企业现金流,最大限度降低企业财务成本;兴业银行的现金管理品牌“金立方”,针对财政集团、综合集团、制造业、服务业、电子商务和财务公司等行业制定现金管理解决方案;招行面向小企业推出现金管理服务体系,并创新公私账户一网通、小企业网贷易、公司“一卡通”、记账宝等现金管理产品。来看一则事例:王先生是台州某纺织品生产企业的负责人,两年前,他的企业曾一度陷入因人力和原材料成本上涨而导致资金短缺,影响经营生产的困境。经向有日常业务往来的某股份制商业银行咨询,王先生了解到,资
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