财务部运转手册.doc

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财务总监岗位职责
一、 岗位名称:财务部总监
二、 岗位级别：
三、 直接上司：总经理
四、 管理对象：会计主管、收银主管、成本控制主管及财务部全体职员。
五、 岗位提要：在总经理的指导下，负责XXX商务酒店财务管理与采购管理工作，组织制定各项财会制度并督促执行，负责做好资金的筹集、使用和管理工作，保证XXX商务酒店正常运转的资金需求以及日常用品的采购管理。
六、 具体职责：
1、 组织编制酒店财务管理、会计核算、会计监督、预算管理、审计监察、采购管理等工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。
2、 组织执行国家有关财经法律、法规、方针政策和制度，保障酒店合法经营，维护酒店权益。
3、 负责酒店重要融资项目的评估和审核，审核酒店重大资金流向。
4、 负责酒店预决算与计划管理工作并负责审查核定计划外重大收支项目以及签批各部门重要用款项目。
5、 定期向总经理汇报酒店财务收支、经营成果和资金变动情况，对酒店经营状况进行阶段性的财务分析与预测，呈报重要会计报表和财务分析报告。
6、 严格执行国家的外汇管理制度，统筹酒店的外汇管理工作。
7、 指导监督酒店全面经济核算工作的展开，审查批示财务部汇总后的营业收入表。
8、 定期或不定期审核重要原始凭证和记账凭证。
9、 负责设置酒店的总分类账，监督检查各种财务报告的及时性、正确性。
10、负责酒店主要负责人的离职审计及重大财务违规审计并向董事长及总经理提出处理意见。
11、根据酒店相关规定，组织实施年度财务收支审计、经营成果审计等工作。
12、审核酒店物资采购计划，指导协助采购部的各项工作，确保按时完成采购任务，同时严格控制成本。
13、参与主要经济活动的判断、签署并监督执行情况。
14、负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构重要财务事项的沟通工作。
15、 完成上司交办的其他任务。
七、 任职条件：
1、有强烈的责任心和事业心，具有良好的会计职业道德，遵纪守法，廉洁奉公、坚持原则，实事求是。
2、熟知国家劳动人事政策法规，了解酒店各部门运转流程、各岗位人员素质要求，具备人力资源管理、心理学、经济学、社会学等专业知识。
3、熟练掌握会计基础理论、XXX商务酒店财务会计、管理会计、成本控制、国际金融外汇知识、财政与信贷、税务知识等，熟悉国家制定的各种财务会计制度及财务法规，做到依法理财。
4、五年以上相关工作经验。
5、大学专科以上学历，具备财务管理、酒店管理、法律等相关专业知识。

财务部经理岗位职责
一、 岗位名称:财务部经理
二、 岗位级别：
三、 直接上司：总经理
四、 管理对象：会计主管、收银主管、成本控制主管及财务部全体职员。
五、 岗位提要：，负责XXX商务酒店财务管理与会计核算工作，组织制定各项财会制度并督促执行，负责做好资金的筹集、使用和管理工作，保证XXX商务酒店正常运转的资金需求，负责培训，督促财务人员。
六、 具体职责：
1、 正确执行《企业会计准则》与《企业财务通则》，按照《旅游、餐饮服务企业会计制度的要求,建立/健全财务管理的各项规章制度和工作程序。
2、 组织编制XXX酒店财务预算和决算,定制(每月)坚持/监督财务预算的执行情况,发现问题及时提出解决方法。
3、 定期(每月/年)向总经理或提交经营活动分析报告和专题财务分析,提出改善经营.加强管理的措施和意见。
4、 合理组织控制内部各个环节的财务收支情况, 正确有效地调动资金,按照国家外汇管理法规,加强对外汇收支的监督。
5、 建立有效的物资验收及保管制度,督促有关人员在保证正常运转的条件下,实行货比三家的原则,以合理的价格采购经营所需的物资。
6、 负责XXX酒店从采购/上货/到仓库物流的控制,建立适合XXX酒店的物资流程,制定各部门的物资消耗指标,提高物资利用率。
7、 参与制定经营方针、参与XXX酒店固定资产及更新改造等重大投资决策,为总经理决策当好参谋助手。
8、 参与重大经济合同和经济协议。的研究、审查、参与职工工资福利奖金方案的制定，参与有关经营管理会议
9、 协助总经理处理好与上级主管部门财务。税务、工商、外管、金融保险等有关部门之间的工作关系、密切同这些部门 的联系，及时获取财务、税务及外汇信息。
10、根据实际工作要求不断地对现有财务政策和操作规程进行补充、修改。
11、合理的考核、调配、培训、使用财务部的员工，督促财务部个岗位人员履行职责。
12、督促有关人员抓紧催收应收款的工作，加速资金回收。
13、拟定财务部工作计划。并逐渐组织落实。
14、完成总经理交办的其他任务。
七、 任职条件：
1、有强烈的责任心和事业心，具有良好的会计职业道德，遵纪守法，廉洁奉公、坚持原则，实事求是。
2、熟练掌握会计基础理论、XXX商务酒店财务会计、管理会计、成本控制、国际金融外汇知识、财政与信贷、税务知识等，熟悉国家制定的各种财务会计制度及财务法规，做到依法理财。
3、具有较强的判定能力以及分析问题解决问题的能力。具有较强的当家理财的能力与协调能力。
4、具有财经专业大专以上学历或同行文化程度，能熟练阅读财会专业英文资料。受过XXX酒店财务管理专业培训，从事财务管理工作三年以上，具有会计师以上职称。
5、身体健康，能承受较大的工作负荷。
八、权利：
1、对违反国家财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止、纠正、制止或者纠正无效时，提请总经理处理。
2、负责职权范围内的财务收支审批工作。
3、参与总经理组织的重大业务计划、经济合同、经济协议等会议。
4、对财务部的工作人员有一定的奖惩权、工作调配权及聘用、晋升、辞退建议权。

财会计主管兼总账会计岗位职责
一、 岗位名称: 财会计主管兼总账会计
二、 岗位级别：
三、 直接上司：财务部总经理
四、 管理对象：总出纳、日审员、验收员、核算员。
五、 岗位提要：在财务部总经理的领导下，具体负责会计核算工作，拟定相关政策确保准确、及时报送会计核算资料。
六、 具体职责：
1、 全面负责会计核算、协调、管理工作，负责总账会计报表的编制，及时向财政、上级主管部门、税务、金融部门报送财务报表。
2、 负责酒店利润或亏损的计算并负责各类税收的申报及应缴款项的核算、计提、办理结算手续。
3、 按照财务部的内部财务核算体系，正确组织会计核算工作，确保准确、及时报送会计核算资料。
4、 协调会计组与其他各组之间的工作关系，督促其他各组有关会计核算资料及时报送财务。
5、 提供经营管理以及财务部经理进行财务各种财务资料和数据，反馈实际工作中存在的问题。
6、 审核会计人员填制的会计凭证，保证核算的正确性。
7、 协助财务部经理做好固定资产、低值易耗品、清查盘点工作。
8、 做好折旧、待摊费用摊销等工作。
9、 负责对组员业务培训，使各岗位员工熟练掌握本岗位的业务知识、工作程序。
10、 完成财务部经理交办的其他工作。
七、 任职条件：
1工作认真踏实，一丝不苟，遵纪守法，廉洁奉公，具有良好的会计职业道德，有强烈的责任心和事业心。
2、熟练掌握会计基础理论、XXX商务酒店财务会计、管理会计、成本控制知识，熟知财务会制度。
3、具有较强的组织、协调能力，有较强的理解能力，具有独立组织和落实会计核算工作的能力。
4、具有财经专业大专以上学历或同行文化程度，从事财务管理工作二年以上，具有助理会计师以上职称，受过XXX酒店财务管理专业培训。
5、身体健康，精力充沛。
八、权利：
1、对所属员工有工作调配权、辞退建议权。
2、有审核、拒绝不符合财务制度的各种原始凭证。

总出纳岗位职责
一、 岗位名称: 总出纳
二、 岗位级别：
三、 直接上司：会计主管
四、 管理对象：
五、 岗位提要：在会计主管的直接领导下，负责现金及银行存款的收付工作，保证货币资金的安全完整。
六、 具体职责：
1、 按规定程序清点收银员缴入保险箱的缴款袋，并详细清点袋内的现金、支票、信用卡等，与各营业点收银员收入报表核对相符后将钱存入开户银行。
2、 按会计审查程序重新审核办理报销的单据。
3、 根据财务部经理审核签章后的原始凭证进行复核，办理报销和款项收付。
4、 严格遵守现金管理制度和支票使用规定，按银行核定的限额控制库存现金。不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。
5、 严格控制签发空白支票。并及时清理，督促领取人员结算。随时掌握银行存款余额，以防签发空头支票。
6、 负责及时收回注销逾期未用的空白转账支票。
7、 根据已经办理完毕的收、付款凭证，逐步顺序登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，每日检查库存现金与现金日记账是否相符。
8、 月末要编制各账户‘银行存款余额调节表’，使XXX酒店银行存款账面余额同银行对账单上余额调节相符。
9、 编制未达账项清单，及时通知领用人办理报账手续，并将未达账清单报送会计主管。
10、保管库存现金和各种有价证券、空白支票及有关印章，按规定要求开启保险柜，并保管好。
11、完成会计交办的其他工作。
七、 任职条件：
1、认真负责，遵纪守法，廉洁自律，坚持原则，一丝不苟。
2、了解会计基础知识、掌握会计基础原理，熟悉现金管理规定和支票管理规定。
3、具有一定的理解、判断能力与熟练的出纳操作能力。
4、高中以上学历，经过财会业务专门培训，获得会计证，具有会计员以上职称，从事出纳工作一年以上。
5、身体健康，能满负荷工作。

会计核算员岗位职责
一、 岗位名称: 会计核算员
二、 岗位级别：
三、 直接上司：会计主管
四、 管理对象：
五、 岗位提要：按照XXX酒店下达的各项费用计划和定额，正确计算营业费用总额和个部门的费用支出。严格控制费用开支，以尽可能少的耗费使XXX酒店取得较大的经济效益，兼固定资产管理工作。
六、 具体职责：
1、 根据XXX酒店费用管理的要求及会计制度设置会计科目。
2、 按照XXX酒店下达的各部门的费用开支计划和定额设置明细账户，营业费用实行分部门二级明细核算，编制各项费用凭证。以反映各营业部门营业费用的情况。
3、 为了正确核算XXX酒店的经营成果，对较大的费用开支，应根据费用受益的时间分别采取先付后摊和先提后付得办法，使各个时期的费用负担比较均匀合理。
4、 对不合理的费用开支和超计划的费用开支，应及时向会计主管汇报。
5、 反映和监督费用计划的执行情况，正确汇编各部门费用明细表、管理费用表，为XXX酒店领导和有关部门提供真实、正确、可靠的数据。
6、 严格掌握费用开支的标准和范围，对违反财经纪律和财会制度的费用开支，应予以抵制。
7、 编制工资费用分配表，反映工资发放情况，并根据规定计提各项费用。
8、 编制内部各项费用的转账分配表，正确汇编各部门的费用。
9、 为了确保资产的安全和完整，使XXX酒店能管好，用好资产，充分发挥它的效用，建立健全严格的收发、保管和使用责任制度。
10、认真做好固定资产的总分类核算和明细分类核算。建立固定资产的记录档案，记载固定资产原价、折旧及使用年限。
11、正确计算固定资产折旧，反映和监督累计折旧提取，保证固定资产大修理，更新和技术改造资金的需要，并督促其合理使用。
12、清楚掌握固定资产的使用部门和准确的放置地点。按每一个固定资产项目设置固定资产卡片。卡片一式两份，会计部门和使用部门各保存一份，便于使用部门了解掌握本部门固定资产的增减、结存情况，有利于经常核对账务，做到有物必有卡，有卡必有物，卡物相符，卡账相符。
13、定期查阅固定资产的现状和使用情况，发现遗失或毁坏的应予以查究，报呈批，根据实际情况进行账务处理。
14、完成主管布置的其他工作。
七、 任职条件：
1、工作踏实认真，责任心强，遵纪守法，坚持原则。
2、懂得XXX酒店费用账明细科目的开设和核算工作，了解各种费用的开支标准和使用范围。
3、有一定的实际工作经验、了解各种银行结算方式。
4、具有中专以上学历，或同等文化程度，具有会计员以上职称。
5、身体健康，精力充沛。

日审员岗位职责
一、 岗位名称: 日审员
二、 岗位级别：
三、 直接上司：会计主管
四、 管理对象：
五、 岗位提要：具体实施对当天收入业务全面审计，确保客账记账、房租过账的正确性，保证营业收入数据正确、完整，每日编制营业日报表。
六、 具体职责：
1、 检查房价标准是否符合规定，优惠房价是否有优惠凭证、手续齐全与否。
2、 审查当日总台收款员做的收入明细表内容是否完整，表上各项金额是否与所附账单相符，是否与营业收入日报表相符。
3、审核转账，托收账单是否按规定或协议开列，保证数据正确、单据齐全无误。
4、审核各营业点收款员开立的账单是否与订单一致，订单、减免单的手续是否符合规定要求，客人账单合计数与收款员收入明细表是否相一致。
5、 对所有账务进行试算平衡，编制当日‘营业收入日报表’，并于次日晨会前报送有关经理。
6、 整理、保管各营业网点及有关部门的营业日报及凭单，附件等。
7、 做好在审核中发现问题及处理方法的记录，并及时填制审计日报上报。

8、完成上司交办的其他任务。
七、 任职条件：
1、热爱本职工作，有高度的责任心、自觉性、原则性。遵纪守法。
2、了熟悉总台和各营业点收款工作程序，工作标准，掌握会计基本原理知识。
3、掌握收款机、电脑操作程序，有一定的分析判断能力，掌握查账的基本方法、技巧。
4、具有高中以上文化，财会专业毕业更加，有从事一年以上收款工作经历。
5、身体健康，仪表端庄，精力充沛。

验收员岗位职责
一、 岗位名称: 验收员
二、 岗位级别：
三、 直接上司：会计主管
四、 管理对象：
五、 岗位提要：在成本控制主管的直接领导下，了解市场行情，根据XXX酒店所订物品质量规格标准，验收各种货物，把好购进物品原料的质量、价格、数量关。
六、 具体职责：
1、 凭手续完备的采购申请单验收所有饮食原料，并填写鲜活验收单。
2、 坚持质量第一，价格合理的原则，严格按照订货标准验收，认真查物点数，检验质量，防止以次充好，短斤少两现象。
3、 负责验收其他物资，一般物资凭采购申请单验收，大宗物资依据订货合同和供货样品验收。
4、 验收进口物资必须查核是否有海关卫生防疫部门的检查证明。
5、 编制验货日报表，送交财务部门审核，计算金额并登记入账。
6、 调查市场行情，填写市场价格调查表。
7、 完成成本控制主管布置的其他任务。
七、 任职条件：
1、热爱本职工作，坚持原则，不徇私情。
2、熟悉所购饮食原料和其他物资的性能、质量、要求和使用方法。
3、具有迅速的判断鉴别物品质量的能力，善于处理验货工作中的各种问题。
4、高中文化程度，熟知进口材料的外文品名、产地、数量及说明。
5、最佳年龄25----50周岁。

仓库保管员岗位职责
一、 岗位名称: 仓库保管员
二、 岗位级别：
三、 直接上司：成本控制主管
四、 管理对象：
五、 岗位提要：具体负责仓库物资的保管工作与三级材料账工作，保证库存物资的安全完整。
六、 具体职责：
1、 按照采购计划和订货合同所订购的物资规格、质量、数量及价格要求，验收入库。
2、 熟悉物资的性能和用途，合理分类保管，堆放整齐。
3、 按收发料手续办理物资收发。
4、 对库存物资在日常盘点基础上，月终进行全面盘点，做到日清月结，发现与账面不符时，查明原因，报请处理。
5、 随时掌握物资标准储存量，防止超储积压或缺货，及时检查超保质期的物资，并作出处理。
6、 根据出入库凭证，认真登记三级材料账，做到三级材料账与总账、二级帐、实物相符。
7、 落实仓库安全防火规定，及时消除隐患，确保财产安全。
8、 熟悉掌握各部门物资消耗量，对编制物资采购供应计划提供有价值的书面建议，并及时补充仓库确少物资。
9、 承办上级交办的其他事项。
七、 任职条件：
1、热爱本职工作，工作责任心强、一丝不苟、坚持原则、廉洁自律。
2、熟悉仓库保管知识和安全管理规定，了解各种物资的性能。
3、对物资质量有一定的鉴别能力，掌握三级账记账方法。
4、高中以上学历或同等文化程度，从事仓库保管工作二年以上。
5、身体健康，能适应较强的体力劳动。

收银主管岗位职责
一、 岗位名称: 收银主管
二、 岗位级别：
三、 直接上司：财务部经理
四、 管理对象：总台收银员、营业点收银员、信用员。
五、 岗位提要：负责XXX酒店各营业点收银工作，负责XXX酒店信用工作。协助上司制定XXX酒店信用政策，全面负责政府各有关部门及各企事业单位的往来款项结算工作，正确及时的发出欠款结算单，保证账款的及时收回，加速货币回笼。科学合理制定收款计划，保证xxx酒店资金运作的正常。
六、 具体职责：
1、 建立健全有关营业点收银的组织管理、规章制度及操作程序。
2、 每天巡视各收款点，发现问题及时予以解决。
3、抽查收银员开出的账单、报表的编制是否正确，负责账单、发票发放等的稽核。
4、负责对营业点收银员进行培训、管理和考核。
5、 每周组织例会，上传下达有关事宜。
6、顶替临时缺岗的收银员工作。
7、 熟悉政府各有关部门及各有关企事业单位的性质，进行分类归档，熟悉有关单位的价格收费标准以及和各企事业单位签订的合同具体内容。
8、每天抽查预计离馆VIP及会议客人账目。
9、协调好和各有关部门的关系，了解营销部、餐饮部、会议团队联络，前厅等部门的有关接待情况，并及时汇报有问题的账目。
10、每月编制各企事业单位欠款情况账款分析表，交给财务部经理，便于正常掌握各单位的信用情况。
11、恰当运用各种催款手段，巧妙运用催款技巧，及时催收各企事业单位欠款。
12、及时登记应收收账款，明细账月底进行汇总，并和总账核对。便于了解应收款账的回收情况。
13、开展客户信用调查，衡量各企事业单位的信用状况，并根据其信用状况向财务部经理建议给予的信用条件。
14、每月召开信用分析会并编制各企事业单位信用状况分析报告，提交财务部经理，并提出当月收款中存在的问题及有关对策建议，供领导作出信用决策。
15、对于XXX酒店、个人、部门工作需要领用备用金的，分设个人、部门明细账户，定期抽查。
16、按计划、合理、及时清算各项购销业务发生的往来款项。
17、完成上级布置的其他任务。
七、 任职条件：
1、工作认真，责任心强，遵纪守法，坚持原则。
2、懂得XXX酒店运转的概况和往来账核算工作，了解经济合同法，熟悉物业收费原则。
3、有一定的实际工作经验，掌握英文打字技能，能正确使用各种银行结算方式。
4、具有高中以上学历，有一定的英语基础。
5、身体健康，精力充沛。

总台收银员岗位职责
一、 岗位名称: 总台收银员
二、 岗位级别：
三、 直接上司：收银主管
四、 管理对象：
五、 岗位提要：负责住店XXX酒店挂账消费的记账、结算工作，并提供外币兑换、贵重物品寄存服务，确保服务礼貌、快捷、准确。
六、 具体职责：
1、 做好班前准备工作，备齐办公室用品，配足找零备用金。
2、与上一班收款做好交接工作，钱、账当面点清。
3、严格执行‘员工手则’及账务部的有关规定和制度。
4、礼貌、准确、迅速地为XXX酒店办理账款结算。外币兑换业务。
5、 严格保管客账等有关材料，保证客账记录及时、准确无误。
6、根据国家公布的牌价，每天负责进行整理。
7、 客人要求折扣，应请示上级。对客人的投诉应请求上级或大堂福理帮助解决。
8、每班结束，清点营业收入款及备用金。长款上缴，短款立即上报。
9、正确编制‘总台收款员收入明细表’和‘收款收入日报表’，做到账款、帐表相符。
10、营业收入款经领班或旁证复核、签认后，一同前往投入保险箱，并把有关报表送夜审处。
11、完成上级布置的其他任务。
七、 任职条件：
1、热情大方，有较强的责任心，工作细致，遵守财经纪律。
2、熟知本岗位的工作标准、操作程序，掌握不同结算方式的处理程序和方法。
3、掌握电脑收款程序，能熟练操作电脑、计算器。
4、具有高中或同等以上学历，有一定的外语会话能力，最好做过收款工作。
5、身体健康，精力充沛。五官端正，年龄最好28以下。

营业点收银员岗位职责
一、岗位名称 : 营业点收银员
二、岗位级别 :
三、直接上级 : 收银主管
四、管理对象 :
五、岗位提要 : 负责所管收款点收款工作 , 以优质服务标准 , 保证及时、准确记录和结算客人账款.
六、具体职责 :
1 、做好班前准备工作 , 备齐结账时所需的一切办公用品 , 配足找零用备用金。
2 、与上一班收款员作好交接班工作 , 钱、账当面点清。
3 、严格执行《员工守册》及财务部的有关规定和制度。
4 、检查价目表 , 了解营业点有无当日特选项目及价格变动情况.
5 、迅速、准确地办理各种付款结账手续。
6 、对客人签字转账或信用卡结账 , 应认真核对有关资料和有效证件。
7 、严格按要求使用和保管账单。
8 、将改单、减免业务报送所在营业点主管以上管理人员签字认可.
9 、每班营业结束 , 清点营业款和备用金。长款上缴短款立即上报。
10 、正确编制营业点收款员明细表和收款员收入日报表 , 做到账款、账表相符。
11 、营业收入款经旁证复核签认 , 一同前往投入保险箱。
12 、完成上级布置的其它任务。
七、任职条件 :
1 、热爱本职工作 , 有较强的责任心 , 工作认真仔细 , 道守财经纪律。
2 、熟知本岗位的工作标准、岗位职责、工作程序及经营范围、掌握各种不同结账方式的处理程序和方法 .
3 、掌握收款机操作程序 , 能熟练操作收款机、计算器。
4 、具有高中或同等学历 , 具有一定的外语口语、书写能力 , 最好干过收款工作。 5 、身体健康、精力充沛。五官端正。

账簿设晋程序
一、标准 :
按照《旅游、饮食服务企业会计制度》规定的各个会计科目进行分类设置。
二、程序 :
1 、开立账簿。按照用途不同 , 分为总分类账、明细分类账 ( 分别简称总账、明细账 )和辅助账三种。
2 、建立总账。总账按照《旅游、饮食服务企业会计制度》规定的各个会计科目进行分类 , 以会计科目表的顺序开立账户。会计科目名称及编号如下 :
3 、建立明细账。根据登记的内容和提供资料需要的不同 , 分为分户明细账和序时 明细账。分户明细账根据会计科目的不同 , 可按子、细目分户 , 或按单位名称或人名分 户。
4 、设立 " 辅助账 " 又称为 " 备查登记簿 " 或 " 备查簿 ", 是一种用来补充登记的非 正式账簿 , 如为了加强无形资产的管理 , 对名家字画进行登记的帐簿。这种帐簿的格式 可以根据实际需要来设计 , 也可以利用三栏式的明细帐。

原始凭证审核程序
一、标准 :
I 、经济业务真实 , 格式规范化。
2 、大写和小写金额相等。
3 、执行方针政策和道守财经纪律的审查。
二、程序 :
1 、审核原始凭证记录的经济事项是否及时 , 内容是否完整 , 经济业务是否真实 , 防止发生弄虚作假 , 营私舞弊。
2 、审核原始凭证的格式是否规范化。
3、、审核原始凭证 , 大小写金额是否相等。
4 、审核职工出差借款收据 , 是否附在记账凭证上 , 超过规定的标准是否经上级领导批准 , 并将批准文件作为原始凭证附件。
5 、对于数量过多的原始凭证 , 如收、发料单等 , 单独装订保管 , 并在记账凭证上注明 " 附件另订 " 和原始凭证名称及编号。
6 、遗失原始凭证应由当事人写出详细情况 , 山经办单位负责人批准后 , 代作原始凭证。

科目汇总表记账程序
一、标准 :
总账账户余额间有关日记账、明细账相等。
二、程序 :
l 、根据原始凭证填制记账凭证 ;
2 、根据原始凭证或记账凭证登记明细分类账 ;
3、根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账 ;
4 、根据记账凭证定期或月终编制科目汇总表 ;
5 、根据科目汇总表登记总帐 ;
6 、月终、总账账户的余额同有关日记账、明细账的余额进行核对。

审核报销程序
一、标准 :
1 、原始凭证的内容完整 , 合法 , 真实。
2 、不合法的 , 不完整的凭证可拒收。
二、程序 :
1 、建立费用管理规范 , 明确各项费用的批准权限。
2 、任何一项需要付款的业务都必须事前申请 , 按规定的程序批准后 , 方可施行。报销差旅费和药费必须要填写外埠差旅费及医药费报销单。
3 、将发票与订购单、验收报告核对 , 检查批准数、单价和数量。
4 、检查金额 ( 单价乘数量 ) 和总金额 ( 加计各行金额 ) 是否相符。
5 、发票是否由经办的业务人员签字证明 , 分管的领导人审核同意。
6、大修理工程、更新改造工程预付款要与有关合同核对。
7 、审查完毕 , 按照事先确定的付款方式和时间准备付款。有些发票立即付款 , 有些发票作为应付款。未付款的发票归入专用的卷案内 , 待到付款期再行支付。
8 、签发支票和付款要有两人分别签章 , 互相监督 , 以遥守国家规定的结算制度和现金管理制度。

出纳工作程序
一、标准 :
1 、账账相符、账款相符。
2 、日清月结。
二、程序 :
I 、每天上午八点 , 在前台派出的专人在场的情况下 , 打开保险箱 , 取出缴款袋检查其与投递记录本上的记录是否相符 , 是否有投袋人签字 , 然后签收所有的钱袋 , 并由 前台人员复签。
2 、与前台派的专人或同财务人员一起点请各袋营业款 , 包括现金、信用卡、支票等 , 全部点完后 , 填写现金交款单 , 信用卡填写信用卡总计单 , 当日送交银行。
3 、根据收到的营业款项的收款金额 , 方式及各营业点收款员的收入报告 , 编制 " 总出纳现金收入日报表 " 。
4 、将银行回单 , 各营业点收银员收入日报 , 总收银员现金收入日报送会计作账务处理。
5 、对各部门来报销的原始凭证 , 首先看有无签字 , 包括经于人签字、审核及有关部门领导签字。然后核对规定标准 , 及报销限额再付现金或支票。
6 、支付后的原始凭证要盖上 " 现金付 i 乞 " 或 " 转帐付 i 乞 " 戳 i 己。
7 、对于购进物资须凭采购申请单及采购员办理的入库单 , 保管员的验收入库手续 ,再凭单报销。
8 、各部门领用现金、支票必须先填写 " 现金支取申请单 " 和 " 支票申请单 ' ＼请有关领导签字 , 并定期进行清理 , 对愈期未报者 , 督促报销 O
9 、设置 cc 现金日记账 , 和 " 银行存款日记账 " 由出纳员根据先审核后查收、付款 凭证 , 按照业务发生先后顺序登记入账 , 并每天结出余额 , 分别与库存现金和银行对账 单核对。
10 、每月初 , 将上月银行日记账和银行对账单逐笔核对 , 编制银行余额调节表。查明未达胀项原因 , 催促经办人报账。

材料核算工作程序
一、标准 :
1 、账账相符 , 账物相符 , 及时处理损耗物资。
2 、明细科目必须根据核算要求设计。
二、程序 :
1 、记账员应把存货按物料用品 , 原材料分别开设账簿 0
2 、物料用品应分为 :
( 1 ) 宾客用品 ( 2 ) 陶瓷器皿 en 清洁用品 ( 4 ) 电脑房用品 ( 5 ) 玻璃用品 ( 6 ) 文具印刷及办公用品 ( 7 ) 针棉织品 ( 8 ) 制服 ( 9 ) 劳保用品 (10) 包装用品 ( 11 ) 百货 (12 ) 其他
3 、原材料应分为 : [l] 食品原材料 [2] 饮料两个明细科目。
4 、食品原材料分成 : [1] 水产 [2] 肉类 [3 ] 禽蛋 [4] 蔬菜 [5] 乳品 6] 蜜钱 [7] 干货 [8] 珍品 [9]调味品 [10] 罐头 [11 ] 粮油 [ 12] 腊腊 [B] 水果口 4] 西餐原料 [15 ] 其他三级明细科目
5 、饮料应分 : [1] 啤酒 [2] 葡萄酒 [_] 洋酒 [4] 烈酒 [5] 软饮料 [6] 饮品 [7] 烟草 [8] 其他三级明细科目。
6 、维修材料分为 : [1] 小五金 [2] 电器 [ ;-3] 水暖器材 [4] 零配件 [5] 其他三级明细科目。
7 、根据仓库领料单按先进先出法计价入账 , 算出领料物品的金额。
8 、将入库单按类别、日期、号码、采购员、地点、金额登记在备查簿上 , 然后与入库单报账联和入库单转财务联抽单核对 , 将双方都收到的单据取出并在备用簿上销账 , 报账联按类别分开登记二级账 , 三级账则根据转财务联登账。
9、对购进的材料已经进仓库但未办理手续 , 要督促办理入库手续 , 没有价格要估
价入账。
10 、编制材料领用汇总表 , 在登记二级账的同时登记三级明细账。
11 、每月定期如 28 日参与仓库盘点 , 对盘盈、盘亏、报废的材料查明原因 , 分别不同情况 , 书面报上级主管领导批准 , 方可进行账务处理。
12 、配合仓库分析材料库存的储存情况。经常深入仓库了解情况 , 如材料是否超正 常储备和呆滞积压物资 , 提出处理意见和建议 O 书面报告报送财务部主任及有关部门 , 对于材料保管不善和造成损失浪费及时上报追究责任。
13 、每月末将三级明细账按分成的类别结出余额 , 同二级账核对金额 , 同仓库核对
数量。 14 .将每月汇集起来的领料单 , 入库单装订成册。
客户信用分析程序
一、按客户信用分析四要素分析客户的信用状况 :
信用四要素 : 个人品质、付款能力、财务状况、环境条件。
二、收集客户信用信息资料 , 其来源、渠道一般有 :
l 、最为可靠的材料是该客户以往的付款情况 , 因此要建立良好的客户信用档案。
2 、经过注册会计师事务所审查的会计报表。
3 、银行及信用中介机构提供的客户信用资料。
4 、XXX酒店驻外办事处 , 国外XXX酒店管理公司及国外、国内饭店有关信用资料。
5 、发起组织本地区XXX酒店信用经营联谊会 , 相互交换信用信息 , 发挥行业优势.
三、决定客户的信用标准和信用条件 , 对公司或个人规定除欠限额或付款期限等。
四、每月对客户的欠款做一次分析 , 掌握应收账款的账龄情况.

食品成本控制程序
一、标准 :
制定标准成本卡
二、程序 :
1 、制定成本控制标准 , 目 p 制定标准成本卡 , 确定每份菜肴的标准成本及当期总计标准成本额。
2 、准确计算当期实际成本形成数额。
3 、将实际成本与控制标准相比较并及时反馈比较结果。
4 、当比较的结果存在较大差异时 , 应调查原因 , 提出应采取的成本控制措施或修改控制标准的意见。
5 、确保实际成本与控制标准的一致性 , 实现目标成本。

食品标准成本卡制作程序
一、由餐饮部经理、厨师长研究确定餐厅食品经营品种 , 制定菜单。
二、厨师长根据菜肴所需原料的实际用量填列 " 标准配方卡 " 的 " 菜名 " 、 " 原料名称 " 、 " 单位 " 、 " 数量 " 及 " 烹饪方法 " 等栏 , 并注明所投原料能制作多少份数。
三、在填写菜肴用料量前 , 一定要经过烹调试验 , 观察原材料的用量及菜肴的色、香、昧、形 , 并附上彩色照片。
四、厨师长填好用料名称、数量等项目后 , 应将 " 标准配方卡 " 及时送交成本核算 ,山成本会计根据确定的用料名称、数量计算出成本金额。
五、每种菜肴的标准配方卡填列完毕 , 并计算出成本价格以后 , 根据不同的毛利率 ,分别测算出销售价格 , 报餐饮部作为最终确定菜肴销售价格参考。

食品实际成本计算程序
一、标准 :
1 、以实际成本计价。
2 、计算标准成本率。
二、程序 :

1 、根据餐厅菜单采购的原材料 , 对其品质等级大小等要制定出质量规格标准说明书。
2 、各项原材料均有明确规定 , 能保证采购与验收的统一采购环节降低成本。
3 、将原材料加工以后 , 计算出食品的净重或体积或者可供食品质量与数量 , 求出" 出净率 " 。
4 、根据标准成本卡计算的标准成本确定销售价格。
5 、每天根据收款组收银机统计出的每种菜的销售份数 , 统计出每月各种菜肴的销售份数。
6 、根据每个菜肴菜谱的标准成本 , 计算出食品销售总标准成本。
7 、在得出餐饮食品的总计标准成本后 , 最后计算出总计标准成本在净食品销售额中占的比率。

食品实际核算程序
一、标准 :
按领用单和鲜活验收单的金额计算。
二、程序 :
1 、每个厨房必须要在仓库规定的时间内凭有效领用单领用食品原材料。
2 、领用单必须要有领用部门主管审核签字交仓库方可领货。
3 、直接交厨房使用的鲜活食品须要厨师长签字、财务部派验收人员验收并签字、送货人签字并转交成本控制组。
4 、财务成本核算根据验收单办理鲜活材料付款手续。
5 、厨房内部之间调拨食品原材料需填写食品内部转账单。
6 、成本组根据验收单、材料领用单填写餐饮材料领用汇总表及鲜活食品验收领用表计算餐饮成本。
7 、计算食品销售成本占食品销售收入的比例 , 即 实际成本率。
8 、将实际成本率与标准成本率对比 , 如果两者差额低于 2% 可以认为是合格的 , 高于