必收干货!精彩问答Top10-老板再也不用担心我不能按时报税了!.doc

必收干货！精彩问答Top10，老板再也不用担心我不能按时报税了！
小编也把本周问答中精华部分整理出来，并附上专家老师答案，与大家分享。
Q1：请问老师，我们是一般纳税企业，进项税额大于销项税额，要怎样做账呢，国税报税又该怎么处理？
专家：正常填报表一、表二后，主表会自动提取相关数据，并计算本期应纳税额，如果当期进项税额大于当期销项税额，会计算并反映在期末留抵税额相关栏次。
Q2：老师好，我们公司以5000的押金买了一批pos机，卖出pos机使用3个月后退还押金，这一流程下来怎么做帐？
专家：押金是属于其他应收款性质，是租不是买，这个我要纠正一下，另外，退换押金是贷其他应收款，表示收回押金了，而不是卖出，具体分录如下：借其他应收款-POS机押金，贷银行存款，收回押金后，做相反的分录即可。
Q3：请问纳税人首次办税补充信息办理流程有哪些？需要什么资料？
专家：需要先给你的所在区的税管员打电话问一下，不同地区不同要求，你需要一张税收归属表，营业执照原件及复印件，法人身份证复印件，一份业务合同，最后带着公章，然后找税管员。
Q4：新手请教，想咨询一下小规模彩钢企业，以前的帐都是暂估入库的，请问暂估入库应该怎么做帐？
专家：1、暂估入库时：借：原材料　贷：应付账款——入库未达账款2、拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：借：原材料（红字）贷：应付账款——入库未达账款（红字）然后，再根据发票金额入账：借：原材料贷：应付账款。
Q5：请问老师，A公司帮B公司代垫设备款，发票开给了A公司。那A公司怎么做账呢？
专家：不是固定资产吧？如果是5000元以下的办公设备，按照发票记账，借：管理费用-办公费贷：银行存款与B公司之间走正常的业务往来，让A公司给B公司开具发票，A公司和B公司有一方要承担税款，借：银行存款贷：应收账款-B公司（未开票时）开发票时，小规模全部转入主营业务收入，一般纳税人的话，税款计入应交税费。
Q6：老师，我们是小规模，以前跟客户签加工合同，那现在客户注销了公司，后面怎么签合同呢？是和个人签吗？
专家：如果对方的公司注销了，那么可以和他个人签订，但是签订后，对方需要到税务局代开发票，款项是打入对方的私人卡中，这个是可以的，如果对方给你的发票不是他个人的，是从别的公司开的发票而非税务局代开的，那么你的合同资金流不可以打到其个人身上，只能重新与发票一致的签订合同，打款给这个公司了。
Q7：税务登记证遗失了，需要怎么处理呢？税务登记证报告去哪里下载？登报去哪里登呢？
专家：1、书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》。2、纳税人遗失税务登记证正本、副本，需到省市级公开发行非娱乐性报纸办理登报声明。例如：晨报、晚报等。3、凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。
Q8：老师，我有几个问题，1、增值税发票认证了怎么做账？2、收到费用的增值税专票怎么做分录？如果当月没有把这张发票进行认证，和进行了认证的要怎么做账呢，有什么区别吗？
专家：认证的：借：原材料、库存商品制造费用、管理费用等（对应发票金额）借：应交税费—应交增值税（进项税额）（对应发票税额）贷：银行存款/应付账款等（对应价税合计）。
未认证：借：原材料、库存商品制造费用、管理费用等（对应发票金额）借：应交税费—待抵扣进项税（对应发票税额）贷：银行存款/应付账款等（对应价税合计）下次认证时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）（对应发票税额）贷：应交税费—待抵扣进项税（对应发票税额）。
Q9：大家好！我想请问一下，小规模餐饮业营改增后，季超了9万，季度缴纳了增值税，那么附加税还要缴纳吗？
专家：附加税是附税，随正税产生的，有增值税的话就得产生附加税。又根据财税【2016】12号文，对于月销售额不超过10万的缴纳义务人免征教育附加和地方教育附加，请选择减免性质为“其他”，并据实在“减免额”这一栏填写所减免的金额。季度的话是30万，如你司季度收入无30万，需据实在“减免额”里填写。
Q10：六月二十六号才成立的小规模企业，只有一笔23579的销货普票，请问老师怎么报所得税？
专家：你当月6月的工资最好是放在7月工资一起支付，这样因为你执照有了，但是税务系统可能是在7月份才登记完毕，银行才开好，所以实质重于形式原则的原则；另外如果油费、住宿费是属于正常业务经营需求的可以进行报销处理，不过如果单位没有车的话，进行油费的报销，需要缴纳个人所得税的，住宿费扣除餐费部分是可以开具专用发票进行抵扣，不过贵公司是小规模企业，那就只需要普通发票即可。