财经法规与职业道德第二章复习.ppt

第二章总复习2024/5/21 周二1一、支付结算的概念和特征2024/5/21 周二2（一）支付结算的概念（多选）支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。【注意】支付结算是一种转账结算。（判断）办理支付结算的主体：银行：银行、城市信用合作社、农村信用合作社单位（含个体工商户）和个人2024/5/21 周二3（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算是一种要式行为；2024/5/21 周二43.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；统一管理中国人民银行总行分级管理中国人民银行各地分支行5.支付结算必须依法进行。2024/5/21 周二5【例题多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。A.现金B.票据C.信用卡D.汇兑【答案】BCD【解析】狭义的支付结算不包括现金的支付方式。2024/5/21 周二6【例题单选题】根据支付结算办法第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。A.中国人民银行总行 B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行 C.中国人民银行总行及各级分支机构 D.中国人民银行总行及各商业银行总行【答案】A2024/5/21 周二7二、支付二、支付结算的算的基本原基本原则1.恪守信用，履约付款；2.谁的钱进谁的账，由谁支配；3.银行不垫款。【注意】与银行结算账户管理的基本原则准确区分。2024/5/21 周二8【例题判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）【答案】【解析】支付结算的基本原则之一为银行不垫款。2024/5/21 周二9【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则【答案】ABC【解析】存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则。2024/5/21 周二10三、支付三、支付结算的主要支付算的主要支付工具工具2024/5/21 周二11四、支付四、支付结算的主要法律算的主要法律依据依据票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、电子支付指引（第一号）等。2024/5/21 周二12五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。2024/5/21 周二13（三）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2024/5/21 周二14【例题判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）【答案】【解析】中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。2024/5/21 周二152.中文大写金额数字到元为止的，在元之后应写整（或正）字；到角为止的，在角之后可以不写整（或正）字；大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。【注意】此处与会计基础规定有区别。（会计基础工作规范第五十二条第三款）（支付结算办法附一第二条）2024/5/21 周二163.在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。2024/5/21 周二174.阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（1）阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额要写零字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。2024/5/21 周二18（3）阿拉伯金额数字万位或元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写 一个零字，也可以不写零字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。2024/5/21 周二19（4）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大写金额元后面应写零字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分2024/5/21 周二205.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。2024/5/21 周二216.票据的出票日期必须使用中文大写。（）在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加壹。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。2024/5/21 周二227.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）2024/5/21 周二23【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到角为止，在角之后没有写整字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为零壹月壹拾伍日【答案】B【解析】票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。2024/5/21 周二24【例题单选题】某单位于2013年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零壹叁年拾月拾玖日 B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】D2024/5/21 周二25【例题单选题】填写票据金额时，￥10056.00应写成（）。A.人民币壹万零伍拾陆元B.人民币壹万零伍拾陆元整C.人民币壹万零零伍拾陆元整D.人民币一万零五拾六元整【答案】B2024/5/21 周二26【例题判断题】为保证票据填写的规范性，在票据和结算凭证大写金额栏内应预印 仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。（）【答案】【解析】在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。2024/5/21 周二27（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。1.单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。2.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。（支付结算办法第十三条）2024/5/21 周二28（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。1.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。（1）单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章（2）个人：本人签名或盖章2024/5/21 周二292.区分票据的伪造与变造伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为；变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。【注意1】伪造人不承担票据责任，而应追究其刑事责任。【注意2】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。2024/5/21 周二30（六）票据和结算凭证的更改要求1.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。2.对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。2024/5/21 周二312024/5/21 周二32【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字，满足条件的也可以使用少数民族文字或外国文字 B.票据中的中文大写金额数字前应标明人民币字样 C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理 D.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称【答案】ABC【解析】单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是规范化的简称。2024/5/21 周二33【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。A.更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据【答案】ABC【解析】中文大写出票日期未按要求填写的票据，银行可以受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。2024/5/21 周二34THE END2024/5/21 周二35