房地产开发有限公司财务管理制度全套.docx
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1、财务管理制度房地产开发有限公司目 录财务预算管理制度3财务专项管理制度8成本控制过程中的财务管理制度15费用管理制度27会计档案管理制度35内部稽核审计管理制度45销售流程中的财务管理制度51资金管理制度55附件:公司各类资金审批权限一览表64附 则65财务预算管理制度房地产开发有限公司第一章 总则第一条 目的以财务预算为手段,全面实行预算管理、加强公司经营管理及财务控制力,充分合理运用资金,加速资金周转,降低经营管理成本,提高经济效益。年度预算和月度预算是公司基础经营的核心依据之一。第二条 分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算。第三条 批准及实施机构财务部负责组织财务预算的编
2、制及实施,年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。第二章 财务预算编制与审批第一条 年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式,总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲,各职能部门根据此指导年度预算与工作计划的制订。二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲,按照财务部的编制要求(以通知形式下达),合理预测并编制本部门下年度财务预算,形成下年度资金收支年度计划。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额,收入包括融资流入、销售收入、招商收入、营业外收入等所有现金流入,支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、
3、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出,在每年1月1日以前经各部门负责人签字后报送财务部。三、财务部根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算,从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议,形成年度财务预算。四、每年1月25日前财务部将年度预算提交总经理办公室。五、每年1月28日前,本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经董事长签发后由财务部组织实施。六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整,各有关部门则再按上述程序提交调整预算。第二条 月度财务预算一、各职能部门在编制年度财务预算的同时,集合部门工作计划和其他相关情况,编制月度财务预
4、算要点。二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解,编制资金预算表及附注说明,形成月度预算。三、月度预算经部门主管领导签字确认后,于每月28日17点以前将下月预算提交财务部。四、财务部根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。五、财务部于每月30日下午17点以前将下月预算交总经理办公室,经总经理办公会批准后下达执行。第三章 预算管理第一条 管理原则与功能一、年度预算一经下达,原则上不得变更。二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。三、财务预算下达后提交董事会备案,并作为月度、年度
5、考核和监察的依据。第二条 财务预算调整一、每年六月份,总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整,经公司总经理签发后调整生效。二、年度预算非下列原因,不得调整:1、国家重大政策性因素导致预算不能实现;2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变;3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整;三、月度预算调整1、月度预算根据实际情况,经财务部审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节。2、月度预算累计调整不得突破年度预算。第三条 预算执行管理一、成本、费用发生变化时,财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告,并作为编制下年度
6、财务预算的决策依据。三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。四、财务部必须经常检查、分析财务预算的执行情况,认真考核财务成果,反映存在的问题,提出整改及处理意见。第四条 预算外支出一、无财务预算的开支原则上不作安排,开支由财务部负责控制;二、未列入当月预算而因工作确需开支的,由相关职能部门进行预算外追加申请,并按相关程序报批后执行,原则上每月不超过一次;三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时,按年度审批程序报批后方可实施。财务专项管理制度房地产开发有限公司第一章 总则第一条:目的 加强公司的内部管理,促进公司在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。第二章 财务会计报表管理第一条
7、 财务会计报表编制范围资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等;内部管理会计报表还包括:资金计划,资金动态执行情况表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。第二条 财务会计报表的编制原则与要求一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制;二、财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整,全面反映公司的财务状况和经营成果。三、编制会计报告时,在会计计量和填报方法上,应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了,符合规定要求。四、会计核算采用权责发生制原则。五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财
8、务报表,并做到月度有情况说明,季度有重点分析,年度有财务情况全面分析。第三条 会计期间会计报表都必须以公历年度作为会计期间,自公历1月1日起至12月31日止(内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止);第四条 财务会计报表的报出一、公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月28号,下月资金计划表及附表于30日上午上报,会计报表于次月6日前上报公司财务管理部门;二、在报送会计报表及相关分析资料时,应按公司财务管理部门的统一要求和规定进行。三、会计不得擅自编制未经审核的会计报表,未经批准的会计报表不得向外报送。 第三章 利润及利润分配管理第一条 利润指标的确定公司年度完成利润指标由公司通过
9、财务预算的形式予以明确和考核。第二条 亏损的弥补一、公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补;二、当年度亏损不足弥补时,可在五年内延续弥补,五年还不足弥补时,应在税后利润弥补。第三条 利润的分配公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配,原则上按不超过当年净利润的30%进行分配。第四章 纳税筹划管理第一条 税收筹划的原则一、税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行;二、是在纳税义务没有确定,存在多种纳税方法可以选择时,公司做出缴纳低税负的决策。第二条 税收筹划的目的一、合理合法减轻税收负担。二、纳税申报正确,缴税及时足额,不出现任何税收方面的处罚等。第三条 税
10、收筹划的程序一、公司在每年制订财务预算时,应确定税收筹划方案,并上报公司董事会。二、成立税收筹划小组,由总经理、常务副总、公司财务负责人、财务人员等组成。三、项目开发是纳税筹划的重点,项目税收筹划应从项目策划开始,统筹考虑项目开发方式、合同签订、款项支付、销售方式等进行全方位整体筹划,并形成税务筹划报告。四、项目开始运作后分年或分期制订纳税计划,报董事会讨论通过。五、税收筹划和当年纳税计划通过后,由总经理办公会委托财务及相关部门执行。 第五章 财务人员报告制度第一条 公司财务人员报告原则 一、公司财务人员应按公司规定上报单位各类会计报表、统计报表及其他管理报表报告。二、对报告期内发生的重大或异
11、常财务事项,应立即上报公司总经理、董事会并提出解决方案。第二条 公司财务人员报告事项一、各类财务会计报表、统计报表、预算执行情况表、报表附注相关文字说明和分析材料。二、发生的大额现金长款、业务差错、透支、以各种方式提供的融资和担保、向银行贷款、对外投资及其它重大事件。三、未经授权的向公司以外的单位和账户进行的资金划拨。四、未经批准的长期资产购置(如:固定资产)和超出计划的费用与成本支出。五、专项福利与费用支出。六、年度工作计划和年度工作总结。七、财务会计税收自查工作报告和外部检查结论。八、公司财务制度实施细则、内部控制管理办法及其它各种补充规定。九、审计报告。十、成本控制分析报告。十一、财务分
12、析。十二、其他需要报告的事项。第六章 工资薪酬管理第一条 工资审批一、工资实行严格的审批制度,月度工资的发放由公司总经理审批。二、年终奖金的发放报董事会审批。未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。第二条 工资复核工资奖金发放前,财务部应对行政人事部编制的工资、奖金发放表进行复核。第三条 所得税扣除一、行政人事部编制工资、奖金发放表。二、财务部应配合行政人事部计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。第四条 员工离职一、员工离职时,行政人事部应通知财务部,由财务部查明是否有借支款项等应扣款项。二、如有借支款项等应扣款项,由行政人事部在其离职时从应发工资中扣除。第五条 工资、奖金的发放形式工资、奖
13、金的发放,采取银行代发工资形式,如采用现金发放的形式,如须报公司总经理批准。第六条 工资奖金的发放一、员工工资一般于每月15日前发放上个月工资,年终奖金于春节放假前发放。二、行政人事部于工资、奖金发放前1天应将审批的工资单、奖金发放明细表交财务部。三、工资、奖金发放推迟,由财务部和行政人事部负责解释。成本控制过程中的财务管理制度房地产开发有限公司第一章 总 则第一条 为了有效地控制工程成本支出,规范材料采购和材料款、工程款的支出,以降低开发成本,提高公司经济效益,特制定本制度。第二条 本制度所称的成本控制过程中的财务管理,是对开发成本进行管理、控制、监督的财务管理规定。一、本制度所称的材料,为
14、开发项目使用的主材、辅材及各种设施设备。二、本制度所称的工程项目,为开发成本的各种项目,包括前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等项目。第三条 成本控制过程中财务管理与控制的重点:招标与采购的价格监控、工程签证监控、预结算监控。第二章 管理范围及要求第一节 管理范围第一条 成本控制过程中的财务管理包括项目预结算管理、材料成本中的财务管理、工程项目中的财务管理和对开发成本的日常财务管理事项四个方面内容。一、项目预结算中的财务管理主要包括项目预算时寻求成本降低的办法,对项目预结算进行监控管理,同时对施工管理部门和成本执行部门的工作质量进行财务审计监控,防止漏洞及避免损失。二、材料成本
15、中的财务管理指材料价格管理。主要包括招议标价格管理、材料价格管理、材料款支付管理、材料价格信息管理、其他成本日常管理。三、工程项目中的财务管理指工程支付管理。主要包括工程预结算控制管理、工程款支付、工程签证管理、建设过程中水、电等杂费管理、与物业公司衔接水电的财务管理等。四、日常财务管理事项为财务部对开发成本过程中的重点控制事项管理和对开发成本分析与调查。第二节 管理要求第一项 预结算财务审计管理第一条 职能界定 一、工程部:负责预结算工程资料的提供,并对所提供资料的真实性、准确性、完整性负责;配合复审和终审预结算工作。 二、(成本预算由工程部兼任):负责预结算的编制;按公司预算成本目标组织实
16、施和控制;对工程管理实施全方位现场监控;配合复审预结算工作。 三、财务部:负责预结算复审,对项目结算质量的最终结果负责;对成本控制过程中的重要节点进行监控。进入结算审批第二条 预结算及工程进度款(采购)支付流程进入预算审批财务部成本预算工程部采购与工程进度款进入工程支付程序第一项 材料成本中的财务管理第一条 采购过程中的财务管理 一、(成本预算由工程部兼任)在签订材料采购合同前,将材料采购合同审批单送财务部门审核,财务部应对材料采购合同中涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核并签字。 二、(成本预算由工程部兼任)在确定招标合同前,事先应将招标合同评审表送财务部进行审核;财务部应对招标
17、涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核。第二条 材料日常管理事项一、工程部应将每天发出材料单据于每星期五汇集送财务部。二、财务部根据工程部填制的领料单分单位、分品种建立材料明细账,并于每月29日与工程部核对材料的收、领、存情况。财务部每月底应会同(成本预算由工程部兼任)清理施工单位领料情况,凡无合同约定的,一律从下月工程进度款中扣回材料款。三、财务部每月29日会同工程部、(成本预算由工程部兼任)对库存材料进行一次盘点,3天内将盘点结果书面报告公司领导。四、(成本预算由工程部兼任)对工程部提出的材料采购事项,应根据库存材料数量和工程进度情况于每月25日制定下月度采购计划并编制采购预算,
18、并对采购的数量、规格、型号、质量负责。财务部对不合理的材料采购计划提出意见,有权向公司领导提出中止和更改不合理的采购计划的建议,以避免公司损失及过度占用资金。第二项 工程项目中的财务管理第一条 材料款支付管理一、财务部应对材料入库单进行审核,审核入库单是否有工程管理部门验收人员和(成本预算由工程部兼任)采购员签字确认;审核入库单内容是否和票据、合同内容一致(包括材料数量、质量、价格、规格、型号、厂家等)。二、 财务部在审核材料采购资金使用申请单时,审核材料入库单、发票、合同是否相符并签名。在支付材料款时,一律按照材料款支付流程办理,在相关部门和公司领导签署同意付款意见后,才可支付,缺一环节,财
19、务有权拒绝支付。三、甲供材料的采购,财务部应协助(成本预算由工程部兼任)做好与乙方的结算,并在结算前全部扣回甲供材料款。第二条 工程款支付一、工程款支付原则上采用银行转账方式结算,确需使用现金方式支付的,应书面说明情况并经公司总经理批准后方可采用现金支付方式。二、在工程款支付时,存在以下情况之一的,财务部有权拒绝付款:1、无工程款资金使用申请单的,或在工程款资金使用申请单上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的;2、无工程进度表或工程预决算书的;3、工程进度和工程预决算金额明显不符的;4、未提供工程发票的;5、不符合合同规定付款条件的;6、其他不符合制度规定的;三、财务部每月28日应会同(成本
20、预算由工程部兼任)工程部核实每一个工程项目的进度,如核实至本月止累计付款超过本月工程进度,财务部应在下笔工程进度款中扣除超付款。第三条 工程款日常管理事项一、财务部在支付工程款时原则上应根据施工单位提供的正式的建安发票才可支付工程款。施工单位如未提供正式的建安发票,财务部门有权拒绝付款,如属特殊情况,经公司领导批准后,财务应扣除相关税金后才可支付。二、财务部应根据合同金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。三、施工进行到一定程度,如果有预付工程款、预付备料款等款项的,应由财务部根据合同约定将预付的款项逐步在进度款中扣回。四、财务部每月3日前对上月工程签证单进行
21、核对,以避免重复签证的现象。工程部(成本预算由工程部兼任)必须无条件积极配合,提供工程签证单明细表、工程签证台账等。五、签证管理中,财务部应建立工程签证台账。工程部每周星期五下班前将本周原始签证单送公司档案室存档并报财务部备案,每月3日前,(成本预算由工程部兼任)汇同工程部与施工方核对上月签证单,完毕后三方在核对清单上签字确认。每月5日前,财务部将上月所有工程签证与(成本预算由工程部兼任)工程部提供的原始三方核对清单进行核对,核对完毕后,财务在三方核对清单上签字,原件一份留财务,一份由(成本预算由工程部兼任)在6日送档案室归档。六、财务部一律凭(成本预算由工程部兼任)和工程部、监理公司负责人签
22、字认可的签证单作为工程款结算的依据。签证单项金额在30,000元以上的,(成本预算由工程部兼任)应通知财务部进行现场核实签字。七、具备结算条件的项目,由工程部(成本预算由工程部兼任)负责实施。经公司验收合格的项目才可办理结算手续。对不符合结算手续的,财务部有权拒付工程款。八、财务部根据(成本预算由工程部兼任)提供的工程扣款通知书进行编号管理并建立工程扣款台账,在每次支付工程款时,财务部应(成本预算由工程部兼任)将工程扣款金额核对一致,并负责扣回应扣款项。九、财务部门在支付工程尾款时,应会同工程部(成本预算由工程部兼任)确定无质保金、无维修费、无代扣款,无工程扣款、和发票到齐等后才可支付。第三条
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