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(完整word)浅析工程变更对工程造价的影响分析

摘 要

随着我国经济建设的发展和对外开放的不断扩大，工业、民用建筑和基础建设设施项目的国模逐步扩大。从工程项目管理的角度出发，如何控制好每一个项目的工程造价，合理地使用建设资金，提高投资效益，一直是各级政府管理部门和各类项目建设主体所关注的热点问题。而建设项目施工阶段工程造价管理的主要工作是工程变更和索赔的管理以及工程的计量和工程价款的结算。工程变更对工程造价控制与管理的影响现状通过我国近些年来的大量工程实例可以看出，工程变更往往可能会对工程项目的整体工程造价带来消极的影响。当前我国工程造价的控制与管理大多还是采取阶段管理的模式，而对于整个建设项目的全过程宏观综合控制与管理还有所欠缺.许多建设单位往往都是急于建设项目的开工，而缺乏许多必要的施工准备,尤其是对于投资额度的限制、建设标准的确定、设计深度的要求以及招标文件和施工合同的完善都缺乏严格的把关，对工程变更的合理性与必要性却缺乏科学有效的技术监督和经济审核，对于工程变更所造成的损失也没有明确的责任追究制度。

关键词：工程变更； 工程造价; 造价管理； 影响； 控制

浅析工程变更对工程造价的影响分析

一、工程变更的涵义
（一）工程变更的定义
由于工程项目的建设周期长，设计的经济、法律关系复杂,受自然条件和客观因素的影响大，导致项目的实际情况与项目招标投标时的情况相比往往会发生一些变化。合同条件中有对工程变更的明确定义。工程变更是指合同实施过程中由于各种原因所引起的设计变更、合同变更。包括工程量变更、工程项目的变更、进度计划变更、施工条件变更以及原招标文件和工程量清单中未包括的新增工程等。
工程变更范围包括：
（1）对合同中任何工作工程量的改变
（2）任何工作质量或其他特性的变更
（3）工程任何部分标高、位置和尺寸的改变
（4）删减任何合同约定的工作内容
(5）新增工程按单独合同对待
(6)改变原定的施工顺序或时间安排
（二)工程变更的分类
工程项目通常可分为可行性研究、规划设计、工程施工、运行与维护等若干阶段，而设计阶段又可进一步细分为方案设计、初步设计和施工图设计等子阶段。不同的阶段和子阶段都可能发生工程变更。一般来说，工程变更发生得越早,所引起的费用就越低。相反，工程变更发生得越晚，所引起的费用就越高。另一方面,早期发生的变更往往是有利的变更，如在设计阶段利用价值工程进行方案优化，而后期发生的变更往往是不利的变更，如在施工阶段由于设计错误被迫进行的设计修改。
如果按照变更的原因划分，变更的种类可以分为：发包人的变更指令(包括发包人对工程有了新的要求、发包人修改项目计划、发包人消减预算、发包人对项目进度有了新的要求等）；由于设计错误,必须对设计图纸作修改；由于新技术和知识的产生,有必要改变原设计方案或实施计划；工程环境的变化；法律、法规或者政府对建设项目有了新的要求、新的规定等。所有这些变更最终往往表现为设计变更,因为我国要求严格按图设计，所以如果变更影响了原来设计，则首先应当变更原设计。考虑到设计变更在工程变更中的重要性，往往将工程变更分为设计变更和其他变更两大类.
工程变更概念的内涵十分丰富，可以从不同的角度加以分类。本文按照工程变更所包含的具体内容,将其划分为如下五个类别：
(1）设计变更
设计变更是指建设工程施工合同履约过程中,由工程不同参与方提出,最终由设计单位以设计变更或设计补充文件形式发出的工程变更指令.设计变更包含的内容十分广泛,是工程变更的主体内容。常见的设计变更有:因设计计算错误或图示错误发出的设计变更通知书，因设计遗漏或设计深度不够而发出的设计补充通知书,以及应业主、承包商或监理方请求设计所作的优化调整等.
（2)施工措施变更
施工措施变更是指在施工过程中承包方因工程地质变化、施工环境或施工条件的改变等因素影响，向监理工程师和业主提出的改变原施工措施方案的过程。施工措施方案的变更应经监理工程师和业主审查同意后实施，否则引起的费用增加和工期延误将由承包方自行承担。重大施工措施的方案的变更还应征询设计单位意见.在建设施工合同履约过程中,施工措施变更存在于工程施工的全过程，如人工挖空桩桩孔开挖过程中出现地下流沙层或淤泥层，需采取特殊支护措施，方可继续施工;公路或市政道路工程路基开挖过程中发现地下文物，需停工采取特殊保护措施；建筑物主体施工过程中，因市场供应原因引起的混泥土搅拌方式的调整等等。
(3)条件变更
条件变更是指在施工过程中,因业主未能按合同约定提供必须的施工条件以及不可抗力发生导致工程无法按预定计划实施.如业主承诺交付的工程后续施工图纸未到，致使工程中途停顿,业主提供的施工临时用电因社会电网紧张而断点导致施工生产无法正常进行；特大暴雨或山体滑坡导致工程停工.这类因业主原因或不可抗力所发生的工程变更统称为条件变更。
（4）计划变更
计划变更是指在施工过程中，业主因上级指令、技术因素或经营需要。调整原定施工进度计划。改变施工顺序和时间安排。如小区群体工程施工中。根据销售进展情况，部分房屋需提前竣工，另一部分房屋适当延迟交付,这类变更就是典型的计划变更。
（5）新增工程
新增工程是指施工过程中，业主扩大建设规模,增加原招标工程量清单之外的建设内容。
工程变更尤其是设计变更和施工措施变更对造价影响最大,如何对设计变更和施工措施变更采取有效措施,分析他们产生的因素，对可能出现的不利变更加以控制,减少变更的发生量和降低变更对项目目标的负面影响
二、工程造价及造价管理
(一）工程造价的涵义
工程造价是指进行一个工程项目的建造需要花费的全部费用，即从工程项目确定建设意向直至建成、竣工验收为止的整个建设期间所支出的总费用,这是保证工程项目建造正常进行的必要资金，是建设项目投资中最主要的部分.工程造价主要由工程费用和工程其他费用组成。
1、工程费用
工程费用包括建筑工程费用、安装工程费用和设备及工具器购置费用。
(1)建筑工程费用
建筑工程费用是指工程项目设计范围内的建设场地平整、竖向布置土石方工程费；各类房屋建筑及其附属的室内供水、供热、卫生、电器、燃气、通风空调、弱点等设备及管理安装工程费；各类设备基础、地沟、水池、冷却塔、烟囱烟道、水塔、管架、挡土墙、厂区道路、绿化等工程费;铁路专用线、场外道路、码头等工程费.
（2）安装工程费用
安装工程费用是指主要生产、辅助生产、公用等单项工程中需要安装的工艺、电气、自动控制、运输、供热、制冷等设备、装置安装工程费；各种工艺、管道安装及衬里、防腐、保温等工程费；供电、通信、自控等管线缆的安装工程费。
（3)设备及工具器购置费用
设备、工具器购置费用是指建设项目设计范围内的需要安装及不需要安装的设备、仪器、仪表等及其必要的备品备件购置费；为保证投产初期正常所必需的仪器仪表、工卡量器、模具、器具及生产家具等购置费。在生产性建设项目中，设备及工器具费用可称为“积极投资"，它占项目投资费用比重的提高，标志着技术的进步和生产部门有机构成的提高。
2、工程其他费用
工程建设其他费用是指未纳入以上工程费用的、由项目投资支付的、为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而必须开支的费用。它包括建设单位管理费用、土地使用费、研究试验费、勘察设计费、供配电贴费、生产准备费、引进技术和进口设备其他费、施工机构迁移费、联合试运转非、预备费、财务费用以及设计固定资产投资的其他税费等。
(二)工程造价管理及其基本内容
工程造价管理是以建设项目为对象,为在目标的工程造价计划值以内实现项目而对工程建设活动中的造价所进行的规划、控制和管理。
1、全面造价管理
（1）全寿命期造价管理
建设工程全寿命期造价是指建设工程初始建造成本和建成后的日常使用成本之和，它包括建设前期、建设期、使用期及拆除期各个阶段的成本.
(2)全过程造价管理
建设工程全过程是指建设工程前期决策、设计、招投标、施工、竣工验收等各个阶段，工程造价管理覆盖建设工程前期决策及实施的各个阶段，包括前期决策阶段的项目策划、投资估算、项目经济评价、项目融资方案分析；设计阶段的限额设计、方案比选、概预算编制;招投标阶段的标段划分、承发包模式及合同形式的选择、标底编制；施工阶段的工程计量与结算、工程变更控制、索赔管理；竣工验收阶段的竣工结算与决算等。
（3）全要素造价管理
建设工程造价管理不能单就工程造价本身谈造价管理，因为除工程本身造价之外，工期、质量、安全及环境等因素均会对工程造价产生影响。为此，控制建设工程造价不仅仅是控制建设工程本身的成本，还应同时考虑工期成本、质量成本、安全与环境成本的控制，从而实现工程造价、工期、质量、安全、环境的集成管理。
（4）全方位造价管理
建设工程造价管理不仅仅是业主或承包单位的任务，而应该是政府建设行政主管部门、行业协会、业主方、设计方、承包方以及有关咨询机构的共同任务。尽管各方的地位、利益、角度等有所不同,但必须建立完善的协同工作机制，才能实现建设工程造价的有效控制。
2、工程造价的合理确定
所谓工程造价的合理确定，就是在建设程序的各个阶段,合理地确定投资估算、概算造价、预算造价、承包合同价、结算价、竣工决算价.
（1）在项目建议书阶段，按照有关规定编制的初步投资估算,经有关部门批准，作为拟建项目列入国家中长期计划和开展前期工作的控制造价.
（2）在项目可行性研究阶段，按照有关规定编制的投资估算，经有关部门批准,作为该项目的控制造价。
(3)在初步设计阶段，按照有关规定编制的初步设计总概算，经有关部门批准,即作为拟建项目工程造价的最高限额。
(4）在施工图设计阶段，按规定编制施工图预算，用以核实施工图阶段预算造价是否超过批准的初步设计概算。
（5)对以施工图预算为基础实施招标的工程，承包合同价也是以经济合同形式确定的建筑安装工程造价。
（6）在工程实施阶段要按照承包方实际完成的工程量，以合同价为基础，同时考虑因物价变动所引起的造价变更，以及设计中难以预计的而在实施阶段实际发生的工程和费用,合理确定结算价。
（7）在竣工验收阶段，全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用,编制竣工决算，如实体现建设工程的实际造价。
(三）工程造价控制
工程造价的有效控制是工程建设管理的重要组成部分。所谓工程造价的控制，就是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和施工阶段，把建设项目投资的发生控制在批准的投资限额以内随时纠正发生偏差，以保证项目投资管理目标的实现，以求在各个建设项目中能合理使用人力、物力和财力，取得较好的经济效益和社会效益。
1、工程造价控制的重点 工程造价控制贯穿于项目建设全过程，这一点是没有疑义的，但是必须重点突出。不同建设阶段影响建设项目投资程度情况是:影响项目投资最大的阶段是约占工程项目建设周期四分之一的技术设计结束前的工作阶段。在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为75%～95％；在技术设计阶段，影响项目投资的可能性为35％～75%；在施工图设计阶段，影响项目投资的可能性则为5％～35%。显然，工程造价控制的关键在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目作出投资决策后，控制工程造价的关键就在于设计。建设工程全寿命费用包括项目投资和工程交付使用后的经常开支费用（含经营费用、日常维护修理费用、使用期内大修理和局部更新费用)以及该项目使用期满后的报废拆除费用等。
2、有效控制工程造价应体现三原则
（1）以设计阶段为重点的建设全过程造价控制
(2)主动控制，以取得令人满意的结果
（3)技术与经济相结合是控制工程造价的最有效的手段
3、建设各阶段中工程造价的控制
（1）建设项目投资决策阶段主要任务是要对拟建项目进行策划,并对其可行性进行技术的分析和论证，从而作出是否进行投资的决策。此阶段的工程造价管理是要参与建设项目的经济评价工作，在项目建议书及可行性研究报告阶段，编制拟建项目的投资估算，对拟建项目投入产出的各种经济因素进行调查、分析、计算和论证,比选和推荐最佳的项目方案。
（2）设计阶段是工程造价的重点.就工程造价费用而言，进行工程造价控制是要以投资估算控制初步设计的工作；以设计概算控制施工图设计的工作.
（3）施工准备阶段的工程造价管理,是以工程设计文件为依据,结合工程施工的具体情况，参与工程招标文件的制定，编制招标工程的标底，选择合适的合同计价方式，确定工程承包合同的价格。
(4）施工阶段的造价管理一般是指在建设项目已完成施工图设计，并完成招标阶段工作和签订工程承包合同以后，造价工程师在施工阶段进行工程造价控制的工作。施工阶段工程造价控制的基本原理是把计划工程造价控制额作为工程造价控制的目标值，在工程施工过程中定期地进行工程造价实际值与目标值的比较，通过比较发现并找出实际支出额与工程造价控制目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并采取有效措施加以控制,以保证工程造价控制目标的实现。
(5）在竣工验收阶段,按有关规定编制竣工决算，计算确定整个建设项目从筹建到全部竣工的实际工程造价。
三、工程变更对工程造价的影响
(一）工程变更对工程造价的影响表现:
1、工程建设程序执行没有严格把关形成工程变更,使得工程造价形成资金缺口.
工程建设项目应该经过项目立项申请可行性研究,初步设计的审批程序,其工程造价应按批准的投资额度控制，把工程建设各阶段的工程造价实际发生额控制在相应的限额以内.强调科学准备，精心合理地组织实施，严格地监控.但有些建设单位不履行必要的程序，没有做好必要的准备而急于项目的开工.对投资额度的测算、建筑标准的把握、设计深度的审查、招标文件和承包合同的合理和完善程度没有严格把关，造成边设计、边施工、边变更、对施工中的工程想改就改.其直接后果是工程造价大大超过批准的投资额度，形成资金缺口引发各种问题。
2、设计没有得到足够的重视和审查而发生工程设计变更，从而增加建设的成本。
有些建设单位没有采取措施，促使设计单位去精心设计和限额设计。大量的工程没有推行设计招标，没有去优选设计方案，缺乏精品意识。有些建设单位甚至为了节省设计费,不通过正规的渠道进行施工图设计，而是私下找人设计,造成图纸不完整、不配套或漏洞百出,屡屡造成工程变更和设计修改,工程造价控制困难。另外,有些设计人员素质不高,造成在施工过程中发生本不应该发生的设计变更延误建设工期，增加建设成本。
3、有些建设单位控制工程造价的意识淡薄,使得工程造价严重超算.
有些建设单位认为国家投资的项目，概算超估算、预算超概算、结算超预算的资金缺口反正也不是本单位出，而是政府拿。因此，在工程批准建设后不愿花过多精力去管理和控制工程造价，对工程变更、设计修改所造成的工程造价增加熟视无睹、听之任之,不考虑财力和实际需要而自觉地去控制工程造价和工程总投资。
4、专业技术人员缺乏，轻信承包商意见而发生工程设计变更，从而增加工程造价.
由于许多建设单位缺乏工程技术人员，对工程技术方面的知识了解甚少，对工程施工承包商提出的问题不能正确的分析判断.因此，往往是轻信承包商意见 使一些不合理的变更、设计修改增加，画蛇添足，从而增加工程造价.
5、施工方擅自修改而发生工程设计变更，从而增加工程造价。
在工程招投标时，有些施工单位为了中标，盲目压价有的是采用不平衡报价法。低价中标后，他们就想尽办法保报价高的项目，而把原来那些报价低的项目想方设法进行变更、删除,甚至不经甲方同意擅自进行变更，造成既定事实，迫使甲方认可，从而达到获取更大利润的目的.
6、不合理的行政干预而发生工程设计变更，从而增加工程造价且质量也无法保证.
目前,一些建设单位和主管部门领导层对于控制工程造价的理解往往只停留在预结算上,致使对工程造价管理缺乏全面而系统的定位缺乏全过程、全方位动态的管理.对工程造价的控制主要侧重于事后核算，即对竣工结算的核算其他阶段的控制显得非常薄弱。如在工程施工前不认真组织各方人员对设计图纸、施工图纸会审及时地提出修改意见.而是在工程施工中或完工后随意发表一些个人片面意见,对工程提出变更或修改。这就势必使在建的或已完工的工程拆除重建，造成工期延误和材料浪费。这样,势必使工程造价增加很多，而且质量也无法保证.
7、监理不尽职责,对变更工程签章不严肃认真对待，导致工程造价提高。
在实际工作中,有的监理人员对工程造价的控制是不多考虑的。表现在对施工方提出的变更要求往往都给予认可签字。有的甚至是工程完工半年后才补签变更，其真实性值得怀疑。由于监理工作不尽职责，对变更工程签章不严肃认真对待，往往也导致工程造价提高。
（二）工程变更对市政工程造价的影响分析
1、工程变更对建设项目造价水平具有重要的影响.一定数量的工程变更可能对工程项目总的建造成本会产生负面的影响，一般来说，工程变更的数量越多，成本增加越多,对工程造价影响巨大。
项目变更会发生在项目实施过程中的任一阶段，在项目在生命周期里，项目的变更发生的越早,项目已形成的价值越小，已消耗的资源越少，后续计划灵活性越大，相应的损失就会越小。在项目设计阶段，一个子系统设计或部分设计中的变更只要求其他相关系统的重新设计；而设计完成后的设计变更将会对项目范围、成本和进度都带来很大的影响；在建设或安装阶段，变更发生的越晚，变更的破坏性越大，对项目造价的影响会越来越大，直接影响着项目投资，若处理不好，投资控制就很难圆满完成。
工程合同外费用所占比例较高，包含在大多数合同中的正常的变更价款大约是合同价的10％，这类合同的运行情况相当不错，此时，业主能迅速按进度支付款项，双方都能满意协商.然而，当变更价款超过合同价的大约15%时,变更的效应将基于承包商的管理技能和每一个不同项目的独特条件开始影响变更工程和未变更工程的进度和成本费用。但是，当变更总量超过合同价的大约20%时,无论是变更工程还是未发生变更的工程都会经受变更的潜在影响在持续的变更环境中，变更工程和未变更工程的成本估价将变得非常困难.统计学分析结果表明，设计变更和施工措施变更是建设项目工程变更的主要形式，是控制的重要对象。
2、工程变更对工程造价的影响
建设工程具有建设周期长、工程投资数额大等特点，因此在工程实施过程中的任何变更，都会造成工程总投资的变化,从而很有可能影响一开始以招投标文件以及工程建设合同为基准的投资预算、投资收益评估以及投资风险决策。特别对工程质量、性质或类型的改变，以及招标文件或合同中没有的项目发生增加而引起的工程变更，将会增大工程结算和投资控制的难度。工程变更常发生于工程项目实施过程中,一旦处理不好常会引起纠纷,损害业主或承包人的利益，对项目目标控制不利，导致项目造价的增加。
工程变更对工程造价产生的直接影响导致产生的三超现象（即概算超估算、预算超概算、决算超预算）；因变更造成工期变化等引起施工单位提出索赔，导致项目投资增加；因工程量变化、施工方案或改变造成工程成本的变动。变更迟于施工进度，需要对已成事实的工程进行修改而造成的损失。工程变更对工程造价的影响是结算价超合同价的重要因素。工程变更包括设计图纸变更、进度计划变更、施工条件变更、技术规范变更、合同条件变更以及招投标文件和工程量清单未包括的新增工程。工程签证也可以作为工程变更的一部分；导致竣工决算困难。施工阶段过多的工程变更必然造成工程费用索赔,如果由于工期紧张、工程变更资料不完整或其他原因，给工程竣工决算增加了很多困难。在建设项目的实施过程中由此引起的造价增加是经常发生的，对工程项目的投资控制造成了很大的影响。
3、变更和造价的关系
建筑工程变更是造价变化的主要根源，变更对造价的影响是复杂和多方面的，但是可以通过加强管理和应用计算机管理系统及时准确地掌握工程项目的造价动态信息，达到主动控制造价目的，使不致发生工程做完、结账后才知道工程已经突破预算的事情，各级领导在事情并未发生时采取有力的措施把超投资的因素消灭在萌芽状态。这样工程造价就得到根本性的控制，整个工程管理也将从粗放式管理进入一个科学管理的时代.
工程造价控制不是孤立的，它反映出工程建设的管理水平。造价控制是工程管理的一个方面,要控制好造价关键还得提高建设者们的管理水平，建立完善的、科学的管理体制，形成一种互相约束的机制，防止人为提高建设标准、扩大工程规模、逃避监督的现象发生。只有这样才能真正达到有效控制工程的造价、提高建设项目的经济和社会效益的目的。
总之，工程变更在建筑项目中发挥重要作用，与工程造价相辅相成，实现项目的实施.控制变更是控制项目投资造价的关键，为了从根本控制工程造价，取得好的经济效益，应抓好每一个变更项目的造价控制。

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