税务稽查750题...doc
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1、_税务稽查岗位练兵题库单选题1.企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,( )征收企业所得税。A“三免、二减半”B“二免、三减半”C“三免、三减半”D“五免、五减半”答案:C2.根据税务稽查规程规定,需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具( )。A提取证据专用收据B发票换票证C调取发票清单D调验空白发票收据答案:D3.审理结束时,审理人员应当提出综合性审理意见,制作( ),履行报批手续后,交由有关人员执行,对构成犯罪应当移送司法机关的,制作税务违法案件移交书,经局长批准后移送司法机关处理。A税务处理决定书和税务
2、行政处罚决定书B审理报告和税务处理决定书C税务处理决定书和税务行政处罚事项告知书D审理报告和税务行政处罚事项告知书答案:B4.审理部门审理完毕,认为被查对象有税收违法行为,应当进行税务行政处罚的,应拟制( )。A税务处理决定书B税务行政处罚决定书C税务行政处罚事项告知书D税务稽查结论答案:C5.税务稽查工作规程第十九条规定,待查对象确定后,选案部门填制( )。对有关资料,经稽查局局长批准后立案检查。A税务稽查立案审批表B税收违法行为立案查处表C税务稽查选案审批表D税务稽查任务通知书答案:A6.某商业企业2010年有职工70人,资产总额800万元,取得生产经营收入共计860万元,税前扣除项目金额
3、共计857.2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A0.28B0.35C0.56D0.7答案:A7.违反“应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的”规定的,由税务机关责令改正,可以处( )万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。A4B3C2D1答案:D8.企业发生的业务招待费用是50万元,全年实现的主营业务收入是2000万元,其他业务收入500万元,投资收益200万元,营业外收入60万元,根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是( )万元。A30B14C13.5D10答案:B9.调取纳税
4、人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在( )日内完整退还。A30B20C15D10答案:A10.纳税人拒绝扣缴义务人履行扣缴义务的,扣缴义务人应当在( )日内向税务机关报告。A1B3C5D10答案:A11.在新企业所得税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业,可以在( )年内逐步过渡到新法规定的税率。A1B3C5D10答案:C12.根据企业所得税相关规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于( )年。A3B5C7D10答案:D13.A企业吸收合并B企业,B企业尚未弥补的亏损100万元,B企业净资产公允价值500万元,A企业的净资
5、产公允价值为1500万元,截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%,假定该业务符合特殊性税务处理的条件,则可以由合并后的企业弥补的亏损为( )万元。A20B40C60D100答案:A14.2013年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中,向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元,企业当年取得营业收入1000万元,该企业在计算2013年企业所得税时,可以税前扣除的佣金和手续费是( )万元。A0B50C80D100答案:B15.税务稽查局对单价( )以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。A3000元B5000元C8000元D10000答案:B16.开具发票的单位
6、和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存( )。保存期满,报经税务机关查验后销毁。A2年B3年C5年D10年答案:C17.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。A1B3C6D12答案:C18.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的( )扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。A30%B50%C60%D12%答案:C19.纳税人在规定期限内缴纳税款的,税务机关必须在( )内解除税收保全措施。A48小时B36小时C24小时D12小时答案:C20.某企业2
7、013年度实现销售收入750万元,与之相应的扣除项目金额共计728万元,另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2011年度的亏损额为12万元、2012年度的亏损额为8万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )元。A3600B6600C12500D13500答案:C21.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额( )的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。A1.50%B2%C2.50%D14%答案:C22.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代
8、扣代缴、代收代缴税款账簿。A3B5C10D15答案:C23.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )日内缴人国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A3B7C10D15答案:B24.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。A30;30B15;15C30;15D15;30答案:A25.税务行政复议机关收到行政复议申请后,应当( )内进行审查,决定是否受理。A3日B5日C10日D15日答案:B26.税务机关应当在收到当事人听证要求后( )内举行听证,并在举行听证的
9、( )前通知当事人。A5日;3日B7日;3日C10日;7日D15日;7日答案:D27.某纳税人由于资金紧张,在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库,根据税收征管法的规定,税务机关应加收其滞纳金( )元。A16500B41250C4125D1650答案:C28.某公司外购一专利权,使用期限为6年,该公司为此支付价款和税费600万元。同时,该公司自行开发一商标权,开发费用为500万元,则专利权和商标权所支付的费用,该公司应当每年摊销费用合计为( )万元。A100B150C110D183.33答案:B29.某证券公司为居民企业,以收取手续费、佣金为主要收入。2013年收取手续费收入
10、1000万元,佣金收入1200万元,其他业务收入200万元,发生的成本费用税金为1500万元(包括支付的手续费1000万元),通过公益部门捐赠给贫困地区200万元,假设不存在其他的调整项目,2013年该企业应该缴纳企业所得税( )万元。A204B175C225D185答案:A30.一般情况下,公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的,可以自知道该具体行政行为之日起( )内提出行政复议申请,法律另有规定的除外。A30日B60日C90日D1年答案:B31.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的应当经所属税务局局长批准,并在( )个月内完整退还。A1B3
11、C4D2答案:B32.2014年5月10日,税务机关在检查某公司过程中,发现该公司2012年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税30万元,该公司于2014年6月1日补缴了该税款,并报送了2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。计算对该公司补缴的税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)。A1.22B1.65C1.89D2.34答案:B33.某软件生产企业为居民企业,2011年实际发生合理的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2011年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。A1B1.5C2D2.5答案:
12、A34.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费,不超过工资薪金总额( )的部分,可以扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。A1%B1.50%C2%D2.50%答案:D35.企业所得税法实施条例规定飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备折旧年限为( )年。A3B5C10D20答案:C36.纳税人遗失税务登记证件的,应当在( )日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。A5B10C15D20答案:C37.只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管期限为( )年。A5B10C15D20答案:B38.按照新企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时准
13、予扣除的比例是按利润总额的( )。A3%B10%C12%D20%答案:C39.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。A10%B12%C15%D20%答案:C40.符合条件的小型微利企业,减按( )的税率征收企业所得税。A10%B15%C18%D20%答案:D41.中华人民共和国企业所得税法自( )起实施。A2009.01.01B2001.01.01C2008.01.01D2007.01.01答案:C42.根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠政策的表述中,不正确的是( )。A“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔项目免征企业所得税B国家重点扶持的公共基础设施项目,自
14、获利年度起享受三免三减半C企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目,不得享受减免税优惠D2010年,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额答案:B43.甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议;2009年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意,协议生效;2010年完成了股权变更手续;2011年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是( )。A2008年B2009年C2010年D2011年答案:C44.新的中华人民共和国发票管理办法的实行日期是( )。A2011年1月1日B2011年2月1日C2011
15、年3月1日D2011年4月1日答案:B45.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过( )。A30日B15日C10日D20日答案:B46.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。这个数额是指( )以上。A5万元B10万元C15万元D20万元答案:A47.执法人员当场作出行政处罚决定,一般情况下可以当场收缴罚款的范围是( )。A100元以下罚款B50元以下罚款C30元以下罚款D20元以下罚款答案:D48.企业每一纳
16、税年度的收入总额,减除( )后的余额,为应纳税所得额。免税收入不征税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。ABCD答案:B49.某国家重点扶持的高新技术企业,2009年亏损15万元,2010年度亏损10万元,2011年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2011年应纳企业所得税税额为( )万元。A18.75B17.25C15D25答案:C50.企业所得税的税率为( ),符合条件的小型微利企业,减按( )的税率征收企业所得税。A20%,10%B25%,20%C10%,25%D25%,10%答案:B51.2013年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益
17、100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2013年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A16.2B16.8C27D28答案:C52.某居民2009年度境内生产经营亏损30万元,2010年生产经营所得120万元,从境内居民企业分回投资收益50万元,国库劵转让收益25万元,境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳所得税额是( )万元。A35B31.25C30D28.75答案:D53.对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为,其追溯时效应按照修订后的税收征管法( )的规定处理。A10年B5年C3年D2年答案:B54.抵扣应纳税所得额,
18、是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业( )以上的,可以按照其投资额的( )在股权持有满( )的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。A1年、50%、1年B1年、70%、1年C2年、70%、2年D2年、50%、2年答案:C55.审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料后,应当在( )日内审理完毕。 A15B7C10D30答案:A56.某企业2010年销售收入3000万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。A18B15C12D30答案:B57.从事生产、经营的纳税人应
19、当自领取税务登记证件之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A5B10C15D30答案:C58.纳税人应当在外管证有效期届满后( )日内,持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续。A10B15C20D30答案:A59.税务行政复议机关责令稽查局重新作出具体行政行为的,稽查局应当在( )日内重新作出具体行政行为;情况复杂,经行政复议机关批准,可以适当延期,但是延期不得超过( )日。A30;60B60;30C20;30D30;30答案:B60.企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位应当自领取营业执照
20、之日起( )内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。A10日B15日C20日D30日答案:D61.税务案件处理决定采取公告送达的,自公告之日起满( ),即视为送达。A一个月B7天C15天D30天答案:D62.某居民企业2012年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2012年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A19.4B28.4C30D31.4答案:B63.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足于2011年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4
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