保险公司的经营战略对企业绩效的影响——以友邦保险公司为例--毕业论文.docx
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1、 华南农业大学珠江学院 毕业论文(设计) 保险公司的经营战略对企业绩效的影响以友邦保险公司为例 罗志豪 指导教师: 何欢 系: 财政会计系 年级专业: 2012级会计学 提交日期: 答辩日期: . 答辩委员会主席(签名): 评阅人(签名): 二一六年五月四日摘 要现今时代,公司在发展的过程中,其经营战略在一定程度上必然会对企业的绩效产生重大影响。而保险公司自身所经营的产品性质、经营目标、资本结构、管理体系等均与其他普通企业之间存在一定的差异。保险公司是当前市场经济中十分特殊的一种企业,主要以“经营风险”为主要业务。保险公司是否具有较高的风险经营能力,是都能够对风险进行合理经营等,均与其直接的企
2、业业绩之间存在密切关联。为了对保险公司的经营战略对企业绩效所产生的诸多影响进行详细分析,本文首先对当前公司的经营战略模式以及绩效评价体系进行了阐述,并且对当前我国保险公司当中的经营现状、绩效情况进行了详细的分析。在此基础上,本文以友邦保险公司为例,对其经营战略对企业绩效的影响进行了假设与检验,进而在此基础上提出了一定的有力建议。关键词:经营战略 企业绩效 保险公司AbstractNowadays, the company in the process of development, its business strategy in a certain extent, will have a s
3、ignificant impact on corporate performance. And insurance companies own business nature of the products, target management, capital structure, management system and so were with other ordinary enterprises exist some differences. The insurance company is a enterprise in the market economy at present
4、is very special, mainly to risk management as the main business. The insurance company is high risk management capacity, is to the risk management for reasonable etc., and their direct between enterprise performance are closely related to the insurance company business strategy on firm performance M
5、any influence to carry on the detailed analysis, firstly, on the companys current business strategy and performance evaluation system are described, and the operation situation of current our country insurance company, performance of detailed analysis. On the basis of this, this paper to AIA insuran
6、ce company for example, the business strategy on firm performance impacts of hypothesis testing and based on this proposed some effective suggestions.Key words: business strategy Enterprise performance The insurance company目 录1 绪论11.1研究背景11.2研究意义11.3文献综述11.3.1国外研究综述11.3.2国内研究综述21.4研究方法22 公司经营战略与绩效评价
7、概述22.1公司经营战略模式22.2公司绩效评价体系33 我国保险公司经营现状及绩效分析33.1我国保险公司经营现状33.1.1股权结构得到优化33.1.2高管人员与管理部门得到建设43.1.3董事会与监事会得以运行43.1.4信息披露得以实现43.1.5经营管理体系得以构建53.2我国保险公司绩效分析情况53.2.1绩效评价体系构建53.2.2分析盈利能力83.2.3分析公司效率93.2.4分析公司成长性93.2.5分析公司稳健性104友邦保险公司案例分析104.1国有股比例影响分析104.1.2高管约束机制影响分析114.1.3董事会规模影响分析114.1.4信息披露透明度影响分析115
8、建议126 结论12参 考 文 献13致 谢151 绪论1.1研究背景14世纪时,现代意义上的保险与意大利来时出现,并且主要为海上保险。此后欧洲诸多国家逐渐根据海上保险类型制定了一系列相关的法令以及法典。现代意义的保险传入中国,大于19世纪,当时收到英帝国主义的入侵,中国逐渐制定了现代的保险制度。此后,我国逐渐成立了多家保险公司。但是,众多保险公司一直以来均接受着粗放式的管理与发展,面对当前比较严峻的市场竞争环境,传统的公司经营战略已经不能够完全支持当前的挑战。因此,对保险公司的经营战略进行改革与完善,将能够提升保险行业的市场竞争能力。现阶段,在保险公司的经营理念当中,各大保险企业必须要明确,
9、应该采取何种经营战略促进企业的发展,应该明确经营战略与企业绩效之间的关系,更应该明确应该如何通过经营战略提升企业绩效。为此,必须对公司的经营战略对企业绩效的影响进行深入分析与研究。1.2研究意义本文研究的意义表现在理论和实践两个方面:在一般公司治理理论的基础上,结合保险公司在经营目标、产品、资本结构以及监管方面的特殊性,进一步充实了保险公司理论分析框架,既完善了保险公司治理理论,又丰富了公司治理的内容;而选取财产保险公司为样本进行的实证研究可以对理论进行检验,填补了当前我国学术界在该领域研究的不足。现阶段我国还处于经济转型时期,市场经济尚未成熟,保险公司在发展过程中还存在众多问题。因此,探寻股
10、权结构、董事会特征、高管薪酬等内部治理因素对企业绩效的影响,可以发现保险公司在公司治理方面存在的问题以及各因素对企业绩效产生何种影响,从而有利于我们有针对性地提出完善保险公司治理的意见和对策,提高保险公司的治理水平和绩效水平。1.3文献综述1.3.1国外研究综述国外对公司经营战略与企业绩效之间的关系进行研究比较早,加之保险业在其市场经济当中发展亦比较早,现今对保险企业经营战略与绩效之间影响的研究已经形成了一定系统的理论。Sunghun Chung(2014)在其研究当中表示,保险企业的股权结构对企业的绩效存在比较重要的影响。一般情况下,保险公司当中的股东会分为内部与外部两类股东。在一定程度上,
11、内部股东持有的股权比例越大,该公司将越能够获得较高的价值。此外,Jorge Rodrigues(2014)认为,部分保险公司的股权存在着一定的集中现象,虽然能够改善公司的治理与经营战略,加强对公司经营层的监督。但是,在一定程度上集中股权的股东会利用自身的便利谋取个人利益。在该方面,根据当前的发展形势,仍旧需要进一步探索。1.3.2国内研究综述我国保险行业的发展相较于国外而言起步比较晚,但是至今亦在不断的研究与探索下,形成了部分有关于保险企业经营战略对企业绩效影响的研究理论。并且,大部分研究理论均将视角集中在了股权集中、国有股等方面对企业绩效的影响上。例如,顾冰(2013)表示,股权集中对企业的
12、绩效会产生一定的负面影响,但是国有股以及流通股等并不会对绩效产生十分明显的影响。而王晓英(2011)表示,股权集中与企业绩效之间的相关性并不十分明显,需要根据企业的发展情况进行具体分析。为此,在该方面必须针对当前我国保险企业的发展状态、经营战略等进行深入的研究。1.4研究方法首先,本文采用了文献分析法。笔者采用文献分析法,对国内外有关于保险公司发展、企业经营战略、治理结构、绩效影响等多方面的研究理论进行了查找与整理,最终总结出适用于本文的相关理论,为本文的撰写奠定了坚实的理论基础。其次,本文采用了个案研究法。笔者主要以友邦保险公司为例,在分析公司经营战略对绩效影响时,从多个方面入手进行了影响的
13、假设,利用多个假设模型对实际的影响进行了检验。在一定程度上使本文的研究结果更加具有可行性。2 公司经营战略与绩效评价概述2.1公司经营战略模式公司的经营战略当前主要有:第一,扩张战略。采用扩张战略的目的便是将自身的企业做强做大,通过集团化、规模化增强自身的运营能力以及资本实力,由此提升市场竞争力。第二,整合战略。实施整合战略的目的便是为了将部分有效的资源进行整合,为企业的经营提供更加充足的了利用资源,为企业发展提供更大空间。第三,多元化战略。该战略主要将企业自身的主导业务以及外围业务进行合理规划,亦促进企业的综合发展。第四,治理战略。该方面主要是指企业对自身的各项经营体系进行建设与完善,营造良
14、好的经营环境。此外,所谓公司经营战略模式,主要是指企业对自身的财力、人力、物力等进行有效的组合与利用,进而通过科学的经营获取更大的利润,促使企业就获得更加稳健的发展。2.2公司绩效评价体系公司绩效评价体系主要是指公司在经营与发展的过程中,存在的一系列与企业绩效相关的评价内容总称。其中包含评价方法、评价指标体系、评价标准、评价机构、评价制度等1。总体而言,公司的绩效评价体系主要有绩效评价指标体系、组织体系、制度体系共同组成。一般情况下,公司的绩效评价体系具有一定的实用性、科学性、可操作性,能够保证对企业绩效进行评价时具有一定客观性和公平性。但是,公司的绩效评价体系并非一成不变,其亦需要随着市场的
15、需求,以及经济环境的变化而不断进行改变与完善。3 我国保险公司经营现状及绩效分析3.1我国保险公司经营现状3.1.1股权结构得到优化当前,我国比较大型的保险公司均为国投控股以及股份制的保险公司。该部分保险公司在经营过程中,其内部的经营管理股权结构已经逐渐得到了优化。例如,部分保险公司通过定向增发以及上市等方式,吸引了大型的国有企业、优质的民营企业、具有国际经营战略思想的投资者,使其成为公司的股东,对其内部的股权进行了相应的优化。在此情况下逐步提高自身的资本实力,以及偿付能力。其中比较典型的代表应该为中国平安保险。其对股权结构进行优化的重要时间点应该为2006年。自2006年后,平安保险当中的国
16、有法人持股从3.98亿股减少到3.68亿股,即从原来占股的8.06%减少到了5.93%2。与此同时,其引进了诸多公司对其进行扩股与增资,募集了大量的经营资金。新引进的股东当中,外资股东一般以顾问的形式参与公司的管理与经营,即能够为公司提供先进经营理念,又能够加强公司内部控制。3.1.2高管人员与管理部门得到建设我国保险企业发展至今,其中的高管队伍已经具有了比较高的学历和个人能力,能够直接参与分机构经营管理。但在一定程度上却逐渐呈现了人员变动频繁、任职年龄较短等特点。保险公司内亦存在比较关键的岗位。此时,公司在经营时多要对经营风险进行防范,对内部控制加强管理等,便必须根据相应的监管规定建设相应的
17、部门。近年来,大部分保险公司在发展的过程中均不断的处于经营战略角度进行了深入的思考,进而设置了诸多比较关键的、特殊的管理部门,例如电子商务部门、多元化行销部门、互动业务部门、互动代理部门、股东客户部门等。通过上述部门的建设,在一定程度上加强了公司的管理,使公司的经营基本呈现良好的状态。但是,个别保险公司在上述关键岗位的设置上仍旧未予以重视,仍旧有待进一步发展。3.1.3董事会与监事会得以运行我国为了支持保险行业的发展,曾针对保险公司的经营与管理,就是董事会与监事会方面出台了相应的规范以及要求,例如保险公司独立董事管理暂行办法等。据此,我国大部分保险企业均能够对其内部的董事会以及监事会进行逐步完
18、善,并且使其得以有效的运行。在此情况下,保险公司在经营当中的决策质量将获得一定的保证,并且得到显著的提高。虽然大部分保险公司已经具备了比较系统的独立董事会框架体系,当时仍旧需要对其独立性进行进一步加强。独立董事会需要具有一定的专业性,其成员自身必须要具有比较丰富的专业背景。例如需要具有一定的英文水平;金融、保险精算知识;法学知识;经济管理类知识;工程、医学知识等3。此外,监事会作为公司内重要的以及常见的检查机构,通过其有效的运行,能够对公司的所有经营活动、会计事务等进行良好的监督。3.1.4信息披露得以实现有效的信息披露能够相应的对市场信息不对称问题进行良好的解决。在此基础上提高整个市场的运作
19、透明度、公平度以及效率。保险行业在经营当中具有比较大的风险,并且其自身的发展与公众、社会之间均具有较为密切的关联。为此,市场经济发展要求保险公司在经营当中能够更多的进行真实的信息披露。为此,我国针对该问题制定了相应的规范与要求,例如保险企业会计制度、中国人民保险公司会计制度等。相关规范与要求当中对保险企业每一年度的营业报告、会计报告、相关报表等提出了递送要求。在将其递送到保险企业监督管理机构后,根据我国的法律要求,对其进行信息披露。由此可见,当前我国的保险公司信息披露相对的已经得以实现。但是,在一定程度上,披露的时间、内容、方式等并未进行详细规定,信息披露的真实性仍旧需要加强。3.1.5经营管
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