会计实务:5种发票操作错误情形如何“补救”.doc
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1、5种发票操作错误情形如何“补救”发票的开具几乎涉及到所有发生生产经营行为的单位和个人。作为会计,开发票是我们的日常工作之一。然而,稍不小心就会容易出现操作错误,这时,我们该如何补救呢?增值税专用发票开错怎么办?答:一般纳税人当月开具的专用发票在发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。符合作废条件,是指同时具有以下情形:1收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;2销售方未抄税并且未记账;3购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。若非当月开具的专用发票发现开具有误或发生销货退
2、回等情形,则需要纳税人在开票系统中申请开具红字增值税专用发票信息表。上月的发票企业在系统中按实际情况选择理由;隔月的发票只能选择“购买方拒收”。能否汇总开具红字增值税专用发票信息表?答:汇总开具的增值税专用发票如需开红字发票,信息表“开具红字发票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写。现行增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票附清单。企业通过平台已经勾选了的发票发生丢失、作废,如何处理?答:在发票进行确认之前,已勾选的发票都可以在“发票勾选”模块进行撤销勾选;已确认(或扫描认证的发票)后又变为异常发票后,可以在申报抵扣后再进行进项税额转出操作。请问红字专用发票信息表开错了怎么撤销,编号已
3、经有了,是要去国税局吗?答:撤销红字发票信息表需提供营业执照原件(未五证合一提供税务登记证原件)、已开具信息表全部联次、作废红字发票信息表申请表加盖公章,另外现在为实名办公试行期,需携带经办人身份证;建议携带蓝字发票原件或发票复印件盖公章为了方便核对。跨月发现发票税率开错了不能正确申报 如何处理?答:具体操作如下:1纳税人报告税务机关,按错开的发票税率(或征收率)和税额进行申报;2次月开具红字发票,再开具蓝字发票;3如形成多缴税款,纳税人可以申请退税,也可以留待后期抵顶应纳税额。小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!
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