会计实务：财务管理制度.doc

财务管理制度

一：财务管理细则
1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的 书面授权。
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二： 岗位职责 财务经理岗位责任制 一、负责领导企业的财务政策和财务预算和财务管理制度的实施和运转， 直接对总经理 负责。
三： 按时组织编制财务预算和结算。 负责全企业的经济核算工作， 组织编制和审核会计、 统计报表，并向总经理负责报告工作。
四：负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，及时提供真实的会计核算资料，全面反映给企业有关领导。
五：正确合理调度资金， 提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算， 加强财务管理， 编制和执行财务计划，为企业发展积累资金。
六：认真执行成本审批权限、费用报销制度，严格掌握费用开支。
七：负责审查各部门开支计划，严格按计划执行，决不超支。
八：积极为总经理当家理财，当好参谋。参与企业经营管理，促进企业管理水平和经济效益的提高。
九：督促、检查企业财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产的合理使用和安全管理。
十：负责督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。
十一：负责定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经管理中存在的问题，及时向总经理提出建议，促进企业不断提高管理水平。
十二： 每三个月应组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门 收款岗位的库存现金和备用金。
十三：督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议。
十四：确定财务部人员的编制，制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、财金管理制度。
十五： 负责本部门员工素质和业务培訓工作， 使属下员工能熟练掌握本岗位的业务知识、 操作程序和管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。
十六：完成领导交代的其它工作。
会计员岗位职责
一、 负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。
二、 负责编制会计凭证， 并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。 复核，确保记帐及时、账账相符。
三、 负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。
四、 负责“应收帐款”“其他应收款”“应付帐款”“其他应付款”的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。
五、 负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表。
六、 费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。
七、 负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用的途径和措施。
八、 负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。
九、 按时、准确地申报总部和分部各项税收报表。
十、 负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务情况说明书。
出纳员岗位职责：
一、 每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务：
(1) 收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，
及时退回会计改正，保证凭证准确无误。
(2) 收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。
二、 每日审核无误的现金会计凭证，以此登记现金日记帐及辅助记录：文字和数字必须整洁清晰、准确无误。 现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行.
三、 负责每日营业额的追缴， 按业务情况筹备现金， 负责按时发放工资及提成。
四、 严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。
五、 银行帐务和支票管理：
(1) 及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。 (2) 空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。
六、 会计凭证的汇总与管理 (1) 每日下午 4：30 开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。 (2) 符。 (3) 每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。 (4) 所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、 专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。
七、 完成领导交办的其他工作。 工程结算中心岗位职责 一、 负责工程款的收取工作：
（1） 中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。
（2） 尾款的计算：把该客户的合同金额和增减项进行拉通计算出总应交款额（包括计算增项管理费、减项管理费及退还减项管理费） ，再核算出 该客户能否享受原优惠，扣除已交款额后计算出客户应交（退）的尾款金额
二、 负责项目经理借支核定工作： 以合同的基础部分和增减项为基数， 按公司 规定的领款比例核定每次可领工程款额。
三、 负责工程完工结算工作：
（1） 结算时间 每周星期二之前接收到的项目经理交来工程结算单 及其附件（工程增减项变更表、工程质量评分表及客户中心回访记录），即 可在本周星期五进行结算。 在星期二以后交来的工程结算单一律在下周星期 五进行结算。
（2） 结算比例的确认根据工程质量评分表的分数、 客户享受的优惠 项目经理应承担点数和客户服务中心回访的客户意见等等以及其它特殊条 件确认。
四、 按完工工地收款情况， 填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结 算及完工提成。
五、完成领导交办的其它临时工作。
第四章 薪酬制度
一、一般程序
1、 以出勤日计算每月应发工资；
2、 每月 10 日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人 帐户（遇节假日顺延） ；
3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月 10 日到财务部结算；
4、 每月 5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况 到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。
5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度， 根据当月考勤统计情况及公司有关规定由 财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；
6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；
7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。
二、保密原则 工资报酬实行保密管理， 任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要， 不得向第 三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！