工作底稿-存货盘点.doc

索引号：A12-18-1
页次： 1
存货盘点实地监盘小结

单位名称： A公司
一、结算日期： 2005年12月31日
盘点日期： 2006年03月28日

二、盘点仓库名称： A公司内仓库
仓库负责人：×××；
仓库记帐员：×××；
仓库保管员：×××。
仓库概况：（描述仓库共 1 间，各仓库的特点）
公司内自设仓库，存货均存放在该仓库内。

三、存货监盘程序实施情况描述：
1、本次审计盘点日：2006年3月28日
2、根据盘点清单，对存货实物进行抽点，并形成盘点书面记录（底稿索引见A12-18-9）；
3、编制《盘点结果汇总表》（底稿索引见A12-18-8）,进行抽盘差异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-10）；
4、由于06年2月财务对存货出入库已登记入帐，故核对06年2月财务帐与仓库帐上存货数量，编制《财务帐与仓库帐核对表》（底稿索引见A12-18-4），进行差异分析，如有差异应取证（底稿索引见A12-18-5）；
5、编制《存货抽查情况汇总表》（底稿索引见A12-18-2），将06年3月初至盘点日存货出、入库数量录入至该表，并顺推至盘点日账面结存数量，与实际抽盘数量进行汇总比较，汇总分析差异；
6、撰写盘点小结，并形成盘点结论。

四、盘点参加人员：
监盘人员（立信长江事务所）会计师：×××
监盘人员（ A公司 仓库处）： ×××
盘点负责人：×××
盘点人员： ×××
上述人员在盘点过程中，自始自终未离开现场。
索引号：A12-18-1
页次： 2
五、盘点开始前的工作：
项目
是或否
工作底稿编号
1．索取《期末存货盘点计划》
是
略
2．索取该仓库《存货收发存月报表》
是
A12-18-7
3．索取存货的《盘点清单》
是
A12-18-7
4．索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证
是
I3-15
5．存货是否已停止流动
相对停止

6．废品、毁损物品是否已分开堆放
不适用

7．货到单未到的存货是否已暂估入帐
不适用

8．发票未开，客户已提去的存货是否已单独记录
不适用

9．发票已开，客户未提去的存货是否已单独记录（或单独堆放）
不适用

10．存货是否已按存货的型号、规格排放整齐
是

11．外单位寄存的货物是否已分开堆放
不适用

12．代外单位保管的货物是否已分开堆放
不适用

13．外单位代销的货物是否已分开堆放
不适用

14．其他非本公司的货物是否已分开堆放
不适用

15．委托外单位加工的存货、存放外单位的存货，是否收到外单位的书面确认书
不适用

16．最近一次盘点存货的日期（2005年12月31日）
是

17．最近一次对计量用具（地秤、秤量器和其他计量器）的校对
不适用

18．是否有存货的记录位置或存放图
不适用

六、盘点进行中的工作：
1、盘点从 13:00 点开始，共分 1 个盘点小组，每个小组 2 人，
（1）一人点数并报出型号、规格；
（2）人记录《盘点清单》并核对；
2、核对仓库报表结存数量与仓库存货帐结存数量是否相符？仓库存货帐结存数量与仓库存货卡数量是否相符？填制《存货表帐卡核对记录表》；
3、盘点结束，索取《盘点清单》及《存货盘盈、盘亏汇总表》。
索引号：A12-18-1
页次： 3
七、复盘
1、复盘。盘点结束后，选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。
2、复盘人员为：××××××
复盘记录详见《存货抽查情况表》（附后）。
3、复盘统计：
品种、型号共25种，复盘12种，占 48%；
金额共6,913,594.07元，复盘达4,999,755.75 元，占72.32%。
4、计算复盘正确率：
复盘共12种，其中复盘正确的有12种，占 100 %；
复盘金额共4,999,755.75元，其中复盘正确的有4,999,755.75元，占100%。
5、确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响：
存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额：
其中：原材料： 0 元；
在产品： 0 元；
产成品： 0 元；
合 计： 0 元。

八、盘点结束后的工作：
1、请参加复盘人员在《存货抽查情况表》上签字；
2、索取由仓库人员填写的《复盘差异说明》（请用文字说明，并加盖单位公章）。

九、对盘点及复盘的评价：
1、仓库管理人员对存货很熟悉；
2、盘点工作及复盘工作很认真；
3、对会计师需要的资料很配合；
4、存货复盘结果正确，进而判断A公司存货帐实相符。

监盘人员签名：×××
复核人员签名：×××