脑筋急转弯与现金流量表【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!脑筋急转弯与现金流量表【会计实务经验之谈】其实,对于这个问题,作为专业财务人员的我应用的是编制现金流量表的思维。题中涉及的3人,按照现金流量表编制:邻居:现金先是流出100元,后流入100元,净现金流量为0元。老板:找邻居换零钱现金流入100元,合计现金流入是100元;进货现金流出20元,给顾客找钱现金流出70元,给老板更换假钞现金流出100元,合计现金流出190元;净现金流量-90元(100元-190元)。顾客:现金流出0元(假定假钞价值为0),收到找回的零钱是现金流入70元,净现金流量70元,另外外加货物。现在按照这种编制现金流
2、量表的思维再来看这个问题是不是就很简单了呢?我们一些专业的财务人员之所以会出现各种错误答案,其实很重要的一个原因对现金流量表的认识和使用不足,没有充分认识到现金流量表的重要性。现金流量表是反映企业一定会计期间内现金(现金等价物)流入和流出信息,它是一张动态的财务报表。在“现金为王”的环境中,现金流量表对信息使用者来说显得更为重要。这是因为现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力,更为清晰地揭示企业资产的流动性和企业盈利的真实性。现金流量表的重要性主要体现在如下几个方面:第一,有助于权益和债权投资者评估企业未来的现金流量。无论是权益投资还是债权投资,投资者主要目的是为了取得收益并增加未来的
3、现金流量。投资者在作出是否投资的决策时需考虑投资的保障、股利、得利息和到期足额收回本金等。而所有这些都取决于企业本身的现金流量的金额、时间及不确定性。只有企业能产生必要的现金流量,才有能力按期还本付息和支付稳定的股利。由于投资者所作决策的正确与否和现金流量信息之间具有高度的相关性,因此现金流量表提供的信息能帮助投资者评估企业未来的现金流量,进而帮助他们作出是否投资和贷款的决策。第二,有助于投资者、债权人评估企业偿还债务、支付股利和对外筹资的能力。投资者和债权人欲要评估企业偿还债务、支付股利的能力,且直接有效的方法是分析企业的现金流量,即企业产生现金的能力。企业产生现金的能力,从根本上讲要取决于
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