现金结算的账务处理【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!现金结算的账务处理【会计实务经验之谈】企业应设置“库存现金”账户。现金日记张一般由出纳员按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记,每日终了,应与实际现金库存数进行核对,做到账款相符;月份终了,现金日记账的余额应与“库存现金”总账余额相符,如有不符,应及时核对,查明原因。现金的一般账务处理程序如表5 -3所示。 表5-3 库存现金的一般账务处理程序 740)this.width=740” border=undefined出纳人员一天需处理大量的经挤业务,频繁地收发现金,还要填制和取得相应的原始凭证。为了全面地控制和了解经济业务的来龙去脉
2、,就必须对原始凭证进行账务处理,编制记账凭证,并登记现金日记账。1.现金收支业务的核算出纳人员应根据当日审核无误的原始凭证办理收付手续,并按照会计准则的要求编制会计分录,完成记账凭证,据此登记现金日记账。【例5-1】A公司2011年6月30日的“库存现金”账户余额是6 600元,库存限额是10 000元,当天发生下列现金收支业务:(l)根据领导已审批的工资表.6月份工资为42 000元,开出现金支票向银行提现。(2)开出现金支票3 400元,补足库存限额作为备用金。(3)发放6月份工资42 000元;其中管理人员工资7000元,生产车间管理人员3 000元,生产工人工资24 000元,销售人员
3、工资8 000元。(4)收回贷款1 000元,6月份已开发票并已发货。(5)职工赵冬因公出差,预借差旅费2 000元,预计4天后返回。(6)支付办公室6月份水电费680元。(7)支付职工邓杰的工伤医疗费用560元。(8)退回上个月预收某单位的包装物押金1 000元。(9)生产部门开始实行定额备用金制,领取现金2 000元。(10)出售办公室废旧报刊,取得现金100元。(11)销售货物一件,金额为l000元,增值税税额为I70元,已收齐贷款并发货。(12)车间购买办公用品,款项200元用现金支付。(13)赵冬出差归来,报销差旅费2 500元,其中火车票900元,市内交通费600元,住宿费4天60
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