中秋节福利入账-竟招来税局调查!公司买的月饼-要怎么入账?【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!中秋节福利入账,竟招来税局调查!公司买的月饼,要怎么入账?【会计实务经验之谈】中秋节,很多企业会通过团购购物卡等方式给员工发些福利。营改增后,预付卡的涉税事项有很大的变化,大家都注意了吗?近日,一会计在做中秋节购物卡账务处理,一不小心招来巨大风险,税局已经切入调查,到底咋回事?做个购物卡的账务处理,也能惹来税务风险,一起来看看。发票很“别致”政策是这样的!从国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告 规定来看,在预付卡的整个业务流程中,都无法开具增值税专用发票,那就意味着持卡人的购卡金额无法抵扣进项税。1、企业购买预付卡,仅能从售
2、卡方或支付机构取得普通发票,无法取得专用发票,项目是“预付卡销售和充值”,从发票上可以看出企业购买了预付卡,随之而来就是“预付卡”实务涉税问题,如果是发放了,是否属于福利费、业务招待费等企业所得税税前扣除,是否代扣代缴个税(发给员工作为福利费需要代扣代缴个税),是否涉及商业贿赂等问题;如果用预付卡消费,又无法取得专票,也就无法抵扣进项税。郑重提醒:金税三期上线,可随时知道哪家企业购买了预付卡!2、持卡消费后,销售方或特约商户也不得向持卡人开具增值税发票,那就意味着持卡人的购卡金额无法抵扣进项税。那作为福利的购物卡和月饼到底该如何入账呢?1购物卡问 题公司在准备中秋福利,去超市购买了10张面值为
3、1000元购物卡,共计10000元,也取得了超市开具的增值税普通发票,品名“预付卡销售和充值”,发票税率栏“不征税”,请问:财务人员如何入账?答 复一、购买的购物卡,在尚未确定具体使用用途之前,应挂账“其他应收款”或者“预付账款”处理。借:其他应收款-购物卡 10000元贷:银行存款 10000元提醒:(1) 企业购买预付卡,仅能从售卡方或支付机构取得普通发票,无法取得专用发票,项目是“预付卡销售和充值”。(2) 购卡人与实际消费者在整个环节中只能取得一次增值税普通发票,在购卡环节取得编码为“未发生销售行为的不征税项目”下设的601“预付卡销售和充值”的增值税普通发票,而在消费环节不允许再次取
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