出纳日常工作内容大全【会计实务经验之谈】.doc

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出纳日常工作内容大全【会计实务经验之谈】
鉴于出纳工作的职能,出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等.
(一)货币资金的收支与记录
出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面:一是日常货币资金收支业务的办理;二是上述收支业务的账务核算.
具体而言,本项工作内容主要包括以下六个方面:
1.做好现金收付的核算
严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核,办理款项收付.
2.做好银行存款的收付核算
严格按照银行《支付结算办法》的各项规定,按照审核无误的收入与支出凭证进行复核,办理银行存款的收付.
3.认真登记日记账,保证日清月结
根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,并结出余额.银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对,保证账证、账账、账实相符.经常与银行传递来的对账单进行核对,月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符.对未达账款,要及时查询.要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票.
4.保管库存现金和有价证券
对现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺.库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行.不得以”白条”充抵现金,更不得任意挪用现金.如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理.不得私下取走或补足现金,现金如有短缺,因自身原因造成的,要负赔偿责任.对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等,不得泄露,更不能任意转交他人.
5.保管有关印章,登记注销支票
出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用.签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管.一般而言,单位财务专用章由财务主管保管.对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续.
6.复核收入凭证,办理销售结算
认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款.发生销售纠纷,货款被拒付时,要通知有关部门及时处理.
(二)结算往来
1.办理往来结算,建立清算制度
现金结算业务的内容,主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可用于其他方面的结算.对购销业务以外的各种应付、暂收款项,要及时催收结算,应付、暂收款项,要抓紧清偿.对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理.
2.管理企业的备用金
实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理.对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用.建立其他往来款项清算手续制度.对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理及时清算.
3.核算其他往来款项,防止坏账损失
对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额.年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告.
(三)工资核算
1.执行工资计划,监督工资使用
根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况.对于违反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止并向领导和有关部门报告.
2.审核工资单据,发放工资奖金
根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等),计算实发工资.
3.负责工资核算,提供工资数据
按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算.根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表.
(四)货币资金收支的监督
货币资金收支过程中会面临很多消极因素,为了保证货币资金收支的安全,必须对其实施有效的监督.出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度,在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内,坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为.出纳在办理现金和银行存款各项业务时,要严格按照财经法规进行,违反规定的业务一律拒绝办理.随时检查和监督财经纪律的执行情况,以保证出纳工作的合法性、合理性,保护单位的经济利益不受侵害.

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