加强企业现金流量管理的几点措施【会计实务经验之谈】.doc

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加强企业现金流量管理的几点措施【会计实务经验之谈】
(一)强化现金流量管理意识
现金流量是进行企业价值评估的重要指标，是判断企业财务风险大小的重要依据，现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位。
因此，企业首先要培养管理层的现金流量管理意识。企业管理者要从思想上高度重视现金流管理，树立现金流管理在企业管理中的战略地位，把现金流作为企业运营成果的评价标准。企业决策应定位于在保持良性现金流的前提下实现企业价值最大化，不能以牺牲长期现金流量来改善短期利润状况，避免出现良好的经营成果与堪忧的财务状况并存的尴尬局面。
其次，企业中各个管理层次的员工也要树立现金流量意识观念。一方面，要让企业每一名员工意识到加强企业现金流的重要性，转变那种传统的“产量至上、利润至上”的观念，牢固树立“现金为王”的理念，强化全员参与现金流管理的意识。另一方面，要用动态的眼光看待企业的现金流管理。现金流管理不单是财务部门的事情，涉及到企业运营的每一个环节、每一个部门和每一笔业务，各级管理人员乃至普通员工都应采取共同利益战略计划，进行良好沟通。
(二)建立健全现金流量内部控制系统
现金流量内部控制系统旨在制定出现金流量管理的标准，对企业的筹资、投资、分配等环节的现金流量实施调整和控制。
首先，建立分工明确的组织机构和严格统一的资金管理制度，明确企业各管理层在现金流量控制的责任和义务，资金管理部门与企业各职能部门之间应该相互尊重、相互理解、相互配合、相互支持，以便各司其职，各尽其能、各守其责、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。
其次，建立一套完整的监督机制。一是对采购业务进行比较严密的监控，减少不必要的现金流出，精确安排现金付款的时间。二是为了加快现金流量的流转，企业应加强应收账款的催收。三是加强存货管理，充分发挥存货功能的同时降低库存成本、增加收益，实现存货成本与收益的最佳组合。四是企业应对生产经营进行事前预测和分析、事中、事后的监督，注意有关现金流量和现金余额的信息，找出异常情况及其症结，结合现金流量管理目标，对企业的财务活动施加影响或调节，规避财务风险和提高现金资产的流动性、收益性。
(三)重视现金流量预算管理
以现金流入、流出控制为核心的企业财务管理，离开了现金流量预算管理，也就失去了管理的依据和管理重心。企业应该对未来的现金状况进行预测，具体编制时应根据生产、销售、投资、资产经营等部门的业务收支预算进行编制，不仅编制现金流量年度预算，更应重视现金流量月度预算的编制，以便及时做出筹资方案、资金调度和使用方案。
(四)做好企业现金流量分析与考核
一是根据企业所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性。评价一个企业的现金流量是否健康，首先应了解企业所处的生命周期。企业会经历萌芽期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。在具体分析过程中，要从现金流量表中获取的数据与公司实际的生命周期进行比较，以清楚地发现企业现金流量存在的问题。同时，对企业前后几个会计年度的现金流量进行比较分析，可以看出现金流量的变动趋势，从而预测未来的现金流量。
二是重视经营活动现金流量的分析。决定企业生存周期的是经营活动产生的现金流量，只有具备良好的经营活动现金流入，企业才能保持健康的财务状况。
三是重视收益质量分析。收益质量分析主要是分析会计收益和净现金流量的比例关系。从现金流量的角度来看，评价收益质量的财务比率主要有：营运指数、盈余现金保障倍数和营业现金稳定性。在对现金流量进行分析的基础上，企业还应将这些比率作为部门或企业经营管理者的业绩考核指标，使企业的经营管理者确实重视现金流量，从而通过现金流量的管理促进企业健康、可持续发展。
总之，企业现金流量在循环过程中可能会出现各种各样的问题，通过对现金流量的管理可以对企业债务风险、营运资金周转风险以及企业的流动性风险进行有效的预警，同时安排现金流量在时间和数量符合企业财务需要，最大限度地提高资金的使用效率，实现企业价值最大化。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。