酒店会计分录.doc
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1、1.投资者投入资本或股本时:借:银行存款/固定资产/原材料/库存商品应交税费增值税(进项税额)贷:实收资本(股本)资本公积资本溢价(股本溢价)2.定资产装修时:借:在建工程贷:银行存款借:固定资产装修贷:在建工程在后续期间应采用合理的方法计提折旧。第二次装修时,应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出:借:营业外支出贷:固定资产装修3.在开业期发生的其他费用借:管理费用贷:银行存款4.酒店的资产固定资产、存货、低值易耗品等原材料可按计划成本也可按实际成本按实际成本发料可用的发出计价法有两种:1个别计价法2加权平均法借:原材料食品原材料(清选户)贷:原材料食品原材料银行存款有下脚料净料单
2、价=(清选整理前原材料成本-下脚料金额)/清选整理后净料重量其中有一种单价没有资料净料单价=(清选整理前原材料成本-其他净料成本之和)/该种净料的重量无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量成本系数法成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数借:委托加工物资或原材料委托加工原材料贷:银行存款库存现金借:原材料某类加工成品原材料某类剩余材料贷:委托加工物资或原材料委托委托加工原材料燃料有三种办法:1实际耗用法2定额耗用法3倒挤耗用法借:主营业务成本管理费用(其他部门领用)贷:原材料燃料物料用品:办公用
3、品,小纪念品预付订金借:预付货款贷:银行存款借:原材料物料用品贷:预付货款借:预付货款贷:银行存款预先订货发货后托收承付借:原材料物料用品贷:应付账款或银行存款领用时借:管理费用销售费用贷:原材料物料用品包装物借:周转材料包装物贷:银行存款应付票据 应付账款随货物购进包装物不用单独核算价格包含在购进货物中啤酒瓶等包装物的回收一企业自行回收复用二代其他单位回收,自行复用包装物回收,视同包装物购进其核算与单独购进相同因不属于本企业所有在备查薄中登记在其他应收款中核算打包的饭盒近期结转借:销售费用贷:周转材料包装物随同食品出售单独计价借:银行存款贷:其他业务收入借:其他业成本贷:周转材料包装物借:低
4、值易耗品贷:银行存款低值易耗品的摊销一次摊销法借:管理费用销售费用贷:低值易耗品分次摊销法借:低值易耗品在用贷:低值易耗品在库借:销售费用管理费用贷:低值易耗品摊销借:低值易耗品摊销贷:低值易品在用低值易品的修理借:管理费用销售费用贷:银行存款报废摊销如有残料借:原材料库存现金银行存款贷:销售费用管理费用固定资产1外购借:固定资产贷:银行存款2自行建造借:预付账款贷:银行存款借:固定资产贷:预付账款3投资者投入借:固定资产贷:实收资本4租入预付租金借:其他应收款贷:银行存款摊销借:管理费用销售费用贷:其他应收款盘盈入账价值=同类固定资产市场价格-估计新旧程度的折旧处置借:固定资产清理固定资产减
5、值准备累计折旧贷:固定资产清理费借:固定资产清理贷:银行存款收入借:原材料银行存款其他应收款赔款贷:固定资产清理净收益筹建期借:固定资产清理贷:管理费用开办费生产经营期借:固定资产清理贷:营业外收入净损失筹建期借:管理费用开办费贷:固定资产清理生产经营期借:营业外支出非常损失处理固定资产净损失贷:固定资产清理经营性租出固定资产借:其他业务成本贷:投资性房地产累计折旧银行存款借:银行存款贷:其他业务收入固定资产的折旧方法平均年限法(直线法),工作量法,年数总和法和双倍余额递减法折旧法一经选定不得随意变更借:管理费用销售费用其他业务成本在建工程贷:累计折旧1柜台统一售票2服务员开票3先就餐后结算4
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