会计实务:跳过税控系统-机外自制清单一药企-翻墙-逃税1800万元.doc
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1、跳过税控系统,机外自制清单一药企”翻墙”逃税1800万元审计部门移交的信息,使W药业公司进入检查人员视线.残缺不全的账簿、消失不见的企业负责人克服查案过程中的种种困难,通过详查企业资金流、货物流,检查人员最终获得了W公司虚假交易、虚开发票偷逃税款的证据.近期,山西省国税局联合公安机关查处一起医药企业通过虚开发票方式虚抵增值税、虚列成本偷逃税款案件.根据涉案企业W药业有限公司违法事实,税务机关依法对其作出补缴虚抵增值税款782万元,补缴企业所得税1091万元,并处1倍罚款的处理决定.案件移交司法机关审理后,日前太原市中级人民法院一审判处W药业公司法定代表人有期徒刑13年,其他4名涉案人员也分别受
2、到了法律惩处.账簿检查受阻,账户核查突破2014年末,山西省国税局接到了审计部门移交的案件线索:W药业公司涉嫌虚开增值税专用发票隐匿收入.由于涉案金额较大,该案山西省国税局高度重视.鉴于案情复杂,山西省国税局迅速联络公安机关,成立了税警专案小组,对案情进行分析研究,并确定由山西省国税局、太原市国税局稽查局联合查办该案.检查人员了解到,审计部门移交线索中涉及的W药业公司,成立于2009年,2011年被认定为一般纳税人,主要从事中西药制剂和医疗器械销售业务.该企业已于2013年12月注销.由于已注销,该企业注册地址人去楼空,检查人员也无法联系到企业法定代表人.案件查办之初,检查人员手中只有审计部门
3、移交的不完整的企业会计凭证69本、账簿3本,以及部分企业购销协议和电子数据.虽然账簿资料不全,但检查人员仍对其进行了仔细核验.从移交的W药业公司部门账簿信息上看,该企业的交易似乎没有问题.检查人员决定转换思路,从检查企业资金流入手,进一步寻找线索.在公安机关的协助下,检查人员顺利调阅了W公司对公账户、企业法定代表人、财务负责人和出纳等人员的银行账户信息.经过逐笔核查,认真分析每一笔资金进出时间、交易方信息,以及对应期间增值税专用发票信息.很快,福建省B企业、C企业进入检查人员视野.检查人员发现,2012年2013年,B企业、C企业与W药业公司之间资金往来频繁,企业法定代表人等相关人员个人银行卡
4、上也经常出现百万元以上大额资金流动,疑点突出.为进一步核实企业资金流,检查人员远赴福建外调.检查人员了解到,在W药业公司注销不久,福建的B企业和C企业也相继办理了注销登记.在当地国税机关和公安机关的配合下,专案组调取了B企业、C企业的对公账户和企业法定代表人、股东,以及财务负责人等人员的银行账户信息.在山西和福建两地,检查人员开始同步核查比对W药业公司与B、C两家企业的票流和资金流,结果显示:2012年12月2013年5月期间,福建B企业向W药业公司共开具增值税专用发票380余份,票面金额3800余万元,W药业公司向福建B企业对公账户支付货款3800余万元,但几乎在支付每一笔货款的同一天,福建
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