财务分析与财务报告分析.pptx

财务分析与财务报告分析目录contents财务分析概述财务报告分析基础偿债能力分析营运能力分析盈利能力分析发展能力分析财务分析概述01通过财务分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的情况，从而评估企业的经营状况。评估企业经营状况通过对企业财务数据的分析，可以发现企业发展的趋势和规律，为投资者和决策者提供预测依据。预测企业发展趋势财务分析可以为企业决策者提供有关企业经营状况的全面信息，有助于决策者做出更加科学和合理的决策。优化企业决策财务分析的目的和意义 财务分析的主要内容会计报表分析包括资产负债表、利润表和现金流量表等会计报表的分析，以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务比率分析通过计算和分析各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业的偿债能力、盈利能力和运营效率。趋势分析对企业连续多年的财务数据进行比较和分析，以了解企业财务状况和经营成果的变化趋势。比较分析法比率分析法趋势分析法因素分析法财务分析的方法与工具将企业的财务数据与同行业其他企业或行业平均水平进行比较，以评估企业的相对地位。通过对企业连续多年的财务数据进行比较和分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势。通过计算各种财务比率，对企业的财务状况和经营成果进行深入分析。通过分析影响企业财务状况和经营成果的各种因素，找出影响企业财务状况和经营成果的关键因素。财务报告分析基础02现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。所有者权益变动表反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况。附注对财务报表中列示项目进行的文字描述或明细资料，以及对未能在报表中列示项目的说明。财务报告的构成及主要内容确定分析的重点和方向，如评估企业偿债能力、营运能力、盈利能力等。明确分析目的收集企业财务报表、附注、审计报告等相关资料。收集相关资料对收集到的资料进行整理、分类和比较，运用财务分析方法和技巧进行分析。整理和分析资料根据分析结果得出结论，并撰写财务分析报告，提出改进意见和建议。得出结论并撰写分析报告财务报告分析的基本步骤通过比较不同时期的财务报表数据，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势。比较分析法通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。比率分析法通过对连续数期的财务报表数据进行比较和分析，预测企业未来发展趋势。趋势分析法通过分析影响企业财务状况和经营成果的各种因素，揭示其变动原因和程度。因素分析法财务报告分析的主要方法偿债能力分析03流动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力。流动比率速动比率现金比率速动资产与流动负债的比率，更严格地反映企业短期偿债能力。现金及现金等价物与流动负债的比率，反映企业直接偿付流动负债的能力。030201短期偿债能力分析负债总额与资产总额的比率，反映企业长期偿债能力及举债能力。资产负债率负债总额与所有者权益的比率，反映企业基本财务结构是否稳定。产权比率息税前利润与利息费用的比率，反映企业偿付债务利息的能力。已获利息倍数长期偿债能力分析资产的流动性负债的规模与结构企业的经营业绩企业的融资能力影响偿债能力的因素01020304流动资产越多，短期偿债能力越强。负债规模越大，长期偿债能力越弱；负债结构不合理也会影响偿债能力。盈利能力越强，偿债能力越强。融资能力强，则偿债能力强。营运能力分析04应收账款周转率反映企业应收账款的流动速度，用于评价企业的收款能力和信用政策。流动资产周转率反映企业流动资产的周转速度，是评价企业资产利用率的重要指标。存货周转率反映企业存货的周转速度，用于评价企业的存货管理水平和销售能力。流动资产营运能力分析03固定资产净值率反映企业固定资产的新旧程度和技术装备水平，用于评价企业的固定资产更新和折旧政策。01固定资产周转率反映企业固定资产的周转速度，用于评价企业固定资产的利用效果。02在建工程周转率反映企业在建工程的周转速度，用于评价企业在建工程的管理水平和投资效益。固定资产营运能力分析总资产周转率反映企业全部资产的周转速度，用于评价企业全部资产的利用效果。长期投资周转率反映企业长期投资的周转速度，用于评价企业长期投资的效益和风险。无形资产周转率反映企业无形资产的周转速度，用于评价企业无形资产的利用效果和管理水平。总资产营运能力分析盈利能力分析05123反映企业使用其资产获取利润的效率，计算公式为净利润/总资产。总资产收益率反映股东权益的收益水平，用于衡量公司运用自有资本的效率，计算公式为净利润/股东权益。净资产收益率反映投资中心的综合盈利能力，计算公式为投资回报率=息税前利润/投资总额。投资回报率与投资有关的盈利能力分析销售毛利率01反映企业每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，计算公式为（销售收入-销售成本）/销售收入。销售净利率02反映企业销售收入收益的水平，计算公式为净利润/销售收入。成本费用利润率03反映企业为取得利润而付出的代价，计算公式为利润总额/成本费用总额。与销售有关的盈利能力分析反映企业普通股股东持有每一股份所能享有的企业净利润或需承担的企业净亏损，计算公式为（净利润-优先股股利）/发行在外普通股平均股数。每股收益反映每股股票所拥有的资产现值，计算公式为股东权益总额/发行在外普通股股数。每股净资产反映投资者对每一元净利润所愿支付的价格，计算公式为每股市价/每股收益。市盈率与股本有关的盈利能力分析发展能力分析06反映企业利润留存于企业的比例，体现企业自我发展的资金来源。利润留存率反映企业净资产的增长速度，体现企业自我发展的潜力。净资产增长率反映企业销售收入的增长趋势，体现企业自我发展的市场扩张能力。销售收入增长率企业自我发展能力分析产权比率反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度，体现企业筹资发展的稳定性。利息保障倍数反映企业支付利息的能力，体现企业筹资发展的偿债能力。资产负债率反映企业负债经营的程度，体现企业筹资发展的风险与机会。企业筹资发展能力分析通过对行业市场容量、竞争格局、政策法规等方面的分析，预测行业未来的发展趋势。行业发展趋势分析企业战略规划解读财务报表趋势分析敏感性分析通过对企业战略目标、业务布局、资源优势等方面的解读，预测企业未来的发展方向。通过对企业财务报表中主要指标的历史数据进行分析，预测企业未来的财务状况和经营成果。通过对影响企业发展的关键因素进行敏感性分析，预测企业在不同情境下的未来发展潜力。企业未来发展能力预测THANKS感谢观看