会计实务:专利研发背后的税收问题-不简单.doc
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1、专利研发背后的税收问题,不简单近日,记者从国家知识产权局获悉,截至2017年底,我国国内(不含港澳台)发明专利拥有量共计135.6万件。其中,企业的专利申请量和拥有量所占比重分别达到63.3%和66.4%,较2016年提高了1.6和0.9个百分点。那么,企业拥有专利量不断增加的背后,税收发挥了怎样的作用?又会给企业带来哪些税收影响?对此,记者采访了多家企业负责人和有关专家。利好:获得专利意味着享受优惠记者在采访中了解到,除了长虹,华为、汉能、中兴等众多中国企业,都有一面亮眼的专利墙。北京鑫税广通税务师事务所副总经理徐贺表示,专利是技术创新的重要结果,是企业核心竞争力的重要源泉。对于企业而言,获
2、得专利意味着具有专业技术实力,也意味着能够享受更多的税收优惠。四川长虹电子控股集团有限公司(以下简称长虹集团)的发展,恰好印证了徐贺的观点。长虹集团副总经理兼总会计师胡嘉告诉记者,2017年,长虹集团新申请专利1899件,同比增长了12.5%,其中发明专利增长15%,创历史新高。作为一家大型科技类企业,长虹集团在发明专利屡创新高的同时,享受了研发费用加计扣除税收优惠和软件企业即征即退等税收优惠。据统计,最近3年,长虹集团研发费用加计扣除累计实现所得税抵减税额超过2亿元,增值税即征即退税款累计超过3亿元。“我们的专利证书有整整一面墙,而且每年都会增加,带来的直接利好,就是享受的税收优惠越来越多,
3、进而又促进我们加大研发投入,不断申请新的专利,从而实现了良性循环。”胡嘉说。和长虹集团一样,北京经济技术开发区一家研发、生产和销售化学药物及生物制剂的高新技术企业,近年来也因为专利的增加,享受了不少税收优惠。作为国内最大的靶向药物研究、生产基地,截至2017年底,该公司共申请有效发明专利近80件。其中很多专利含有该公司在项目研发过程中的自主创新技术,具有较高的专利价值。2014年2016年,该公司累计享受高新技术企业减免所得税额3.64亿元。徐贺分析,我国自1996年实施企业研发费用加计扣除政策以来,经历了多次改革。事实证明,历经20多年的持续改革,我国支持企业专利创新方面的税收法规逐步完善,
4、总体趋势是税收优惠面不断扩大,享受税收优惠的程序不断简化,后续管理逐步加强,这些都有助于激发企业技术研发的活力。北京经济技术开发区的多家企业负责人都表示,在他们公司专利攻关的过程中,北京市国税局和北京经济技术开发区国税局两级大企业管理部门都从不同层面提供了诸多个性化服务,帮助企业解决了实务中遇到的很多税收问题。提醒:避免转让定价调查风险记者在采访中发现,很多企业只知道专利增加有助于享受税收优惠,忽略了海外专利增加的同时,如果利润分配和税收安排不合理,很可能面临转让定价调查的风险。近年来,我国企业海外专利布局能力不断增强。2017年,年度提交PCT(专利合作条约)国际专利申请100件以上的国内企
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