新创物业公司财务管理工作手册.doc

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开原新创物业管理有限公司

财
务
部
工
作
手
册

2012年6月18日

目 录

0 0 组织结构及岗位设置…………………………………………………………
0。1. 组织结构……………………………………………………………………
0。2。 岗位设置……………………………………………………………………
0。3. 部门职责……………………………………………………………………
0。4. 岗位职责……………………………………………………………………
0.4。1 会计人员岗位职责…………………………………………………………
0.4.2 出纳人员岗位职责…………………………………………………………
0。4.3 收款员岗位职责……………………………………………………………
0。5。 财务制度……………………………………………………………………
0。5.1 财务部门职责………………………………………………………………
0。5。2 会计核算原则………………………………………………………………
0。5.3 资产管理……………………………………………………………………
0.5。4 财务管理……………………………………………………………………
0.5。5 发票管理……………………………………………………………………
0。5。6 纳税管理……………………………………………………………………
0。5。7 会计档案管理……………………………………………………………
0。5.8 支票管理规定……………………………………………………………
0.5.9 防火安全规定……………………………………………………………
0.5。10 安全管理规定……………………………………………………………
0。6。 工作程序及标准…………………………………………………………
0.6.1 现金袋投放及交接程序…………………………………………………
0.6.2 总账制作程序及标准……………………………………………………
0.6.3 员工薪金发放工作程序及标准…………………………………………

00组织结构及岗位设置
0.1组织结构

财务部组织结构

新创地产财务中心

物业收款
物业出纳
物业会计

0。2 岗位设置
公司会计1人(兼物业会计）,物业出纳1人（出纳兼任收款工作）。
0。3 部门职责
0.3。1 根据国家物业企业财务制度和财经法规，结合本公司实际情况，制定相应的财务管理办法.
0。3。2 围绕世纪经典项目的经营发展规划和工作计划，负责编制世纪经典项目财务计划和费用预算，积极有效的筹划和运用世纪经典项目资金。
0.3.3作好世纪经典项目各项资金的收取与支出管理.
0。3。4定期汇总世纪经典项目的经济运作情况，提出合理化建议，为世纪经典项目经营发展决策提供参考依据。
0.3。5作好财务统计和会计帐目、报表、年终结算工作，并妥善保管会计凭证、帐簿、报表和其他档案资料。
0.3。6定期检查财务计划、费用预算执行情况，监督各部门的财务活动，分析存在的问题，查明原因，及时解决。
0.3.7统一归口管理世纪经典项目各种票据，检查世纪经典项目所属部门的收支发票和帐目，杜绝世纪经典项目资金流失。
0。3。8负责世纪经典项目财务人员的业务培训和考核监督工作。
0。3。9协助物业经理办公室制定年度管理目标和经济指标责任书，并监督有关
部门的执行。
0.3.10保守世纪经典项目财务机密，维护世纪经典项目利益.
0。4 岗位职责
0。4。1会计人员岗位职责
0.4.1。1会计人员必须按照国家统一的会计制度设置和使用会计科目.除会计制度允许变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。
0.4.1.2会计人员对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变.
0。4。1。3会计人员对发生的每一项经济业务必须取得或填制原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
0。4。1。4会计人员要严格审核会计凭证并妥善保管，对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证,应拒绝受理,并及时报告世纪经典项目物业总经理处理。
0.4.1.5会计人员要按照规定设置总帐、明细帐、日记帐。启用会计帐簿时，应在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，帐簿扉页上应附“启用表”。
0。4.1。6会计人员要根据审核无误的会计凭证登记帐簿。帐簿记录发生错误时,不准涂改、刮擦、挖补或用药水消除字迹，而应将错误的文字或数字划
线注销（必须使原有字迹仍可辨认）,然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。
0.4.1。7会计人员应按照规定，定期（月、季、年）核对帐目、结帐、编制会计报表。并作到报表数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。任何人都不得篡改或授意、指使他人篡改会计报表数字.
0。4。1。8会计人员要按照规定对各种会计资料，定期收集，审查核对,整理立
卷，编制目录，装订成册，并妥善保管、防止丢失损坏。
0.4。1.9协助世纪经典项目物业管理处完成其它各项日常管理工作。
0.4。2出纳人员岗位职责
0.4。2.1负责登记现金日记帐、银行存款日记帐的工作，作到日清月结。
0。4。2.2负责保管现金、有价证券、空白支票及银行印鉴卡等有关资料。
0。4。2.3负责管理银行帐户,办理银行结算业务，月终及时对帐，并根据需要编制银行存款余额调节表。
0.4.2。4出纳员要按照有关规定,具体办理经营收入及费用报销等现金收支或银行转帐手续。
0.4。2.5负责统一管理世纪经典项目的发票和收据。作好世纪经典项目物业管理部票据的领用和核销工作。
0。4.2.6加强货币资金的管理,严格执行国家有关现金管理和银行帐户管理法规制度.不得挪用公款，不得出借公司帐户。
0。4.2。7协助世纪经典项目物业管理处完成其它日常工作.
0。4。3收款员岗位职责
0。4.3.1世纪经典项目物业管理处作好各项费用的收取、统计、核算工作，在业务上接受新创地产财务部的指导和监督，保证做到收款工作日清、月结,帐表相符,钱据相符，对拖欠费用应及时催收，做到费用收缴率达到99%.
0.4。3。2根据业主（使用人）的需要提供上门服务,在预约时间内准时到达。
0.4。3.3对拖欠费用的业主,以电话联系、上门催收或在收费单上注明银行余款不足等方式，使拖欠款及时回收。
0.4.3。4负责世纪经典项目物业服务中心接待工作。
0。4。3。5完成世纪经典物业项目管理处总经理交代的其它任务。
0。5 财务制度
0。5。1 财务部门职责
0.5.1.1 根据国家财务制度和财经法规，结合本公司实际情况，制定适用的财务管理方法。
0。5.1.2 围绕公司的经营发展规划和工作计划,负责编制公司财务计划和费用预算，积极开展融资，有效地筹划和运用公司资金。
0.5。1。3 做好公司各项资金的收取与支出管理。
0。5。1.4 定期汇总公司的经济运作情况，提出合理化建议，为公司经营发展决策提供参考依据。
0。5。1。5 做好财务统计和会计账目、报表年终结算工作，并妥善保管会计凭证、账薄、报表和其他档案资料.
0.5.1。6 定期检查财务计划、费用预算执行情况，监督各部门的财务活动，分析存在问题,查明原因，及时解决。
0。5.2 会计核算原则
0.5.2。1 会计核算工作依据财政部颁发《物业企业财务会计制度》，并结合本
单位情况制定的会计制度。
0.5。2。2 会计年度按公历年计算,即从每年1月1日至12月31日.
0.5.2。3 会计核算的原则采用“权责发生制”.
0。5.2.4 会计记帐采用借贷记帐法。
0.5。2.5 本企业的会计凭证、会计帐簿、会计报表等各种会计记录都必须根据
实际发生的经济业务进行登记、手续要完整、准确、及会计的一切自制凭证、帐簿、报表均采用中文书写.
0。5。2.6 记帐本位币为人民币。
0.5。2.7 本企业按规定不得开立外币现汇帐户。实际经济业务中如发生外币核
算业务，记帐汇率采用当月一日国家公布汇率计算。
0。5。2.8 固定资产折旧采用直线法，不留残值，开办费等递延费用采用均摊
法，在五年内摊完。
0.5.3 资金管理
0.5。3.1 资金管理是以即要保证企业营业所需的资金,同时又要以加快资金周
转为原则.
0。5。3。2 财务部根据批准的年度预算资金计划，合理安排资金运用，严格审查
各项存货占用资金及应收信贷占用资金,加强流动资金管理。
0。5.3.3 用于企业资本性支出的资金需事前写出申请报告领导批准后方可付款
或按采购程序支出。
0。5.3.4 对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等 必须每日清点后送存银行不得从营业收入中坐支现金。
0。5。3.5 本企业及各部门同其它企业之间的经济往来事项，除必须支用现金的
世纪经典项目以外，凡达到支票起点的（300元以上），原则上必须通过银行办理转帐结算。
0。5.3.6 购买物品或费用支出在300元以内或差旅需要等，必须用现金结算时，可事先申请借款，所借现金需当日归还.特殊情况不能归还的，总出纳应及时用借款单转帐,不得以白条抵库。
0。5.3.7 凡经使用后的支票，应于7日内将发票送回出纳，并注销登记超过一
个月未回的支票，由财务部经理督促回收。
0.5.4 财务管理
0。5。4.1 本企业化分为：固定资产、低值易耗品、物料用品等，低值易耗品购
进时作为流动资金占用，领用时作为费用列支。
0.5。4.2 固定资产是指单位价值在2000元以上,使用年限在一年以上的财产、但单位价值显然低于标准，却为公司主要财产。如：沙发、电脑，家具等，也应视为固定资产.
0.5.4。3 低值易耗品是指单位价值在2000元以下,使用期限相对较长（一年以上）的财产物品、本企业低值易耗品采用一次性摊销法计入费用,但实物建帐管理.
0。5.4。4 物料用品是指为企业经营所必需的物资.维修材料、清洁用品等消耗
品.
0。5。4.5 财产物资由财务部负责建帐管理。购进、入库、出库、领用、调拨必
须办理相应手续，并按规定履行审批制度。
0.5.4。6 各部门要专人负责建立财产保管卡，应按财务部总帐要求分类、编号.对本部门财产的变动情况及时登记,以保证帐实相符。
0.5.4.7 凡日久使用失效、自然损耗的财产，确认无法修复的，可办理报损手
续。固定资产报损必须报新创物业总经理批准。低值易耗品由部门经理审批报财务批准。
0。5.4。8 企业财务实行每半年盘点一次，年底彻底清查制度.各部门盘点时逐
项核对实物和帐卡，汇总上报财务总帐核对、对于丢失、损坏、报废的财产列出清单，报批处理。
0.5.5 发票管理
0.5.5。1 发票由财务部负责向税务机关申报经批准后购买或印刷本企业专用发
票。
0。5.5。2 财务部要专人负责领用、保管、使用发票，建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。在使用发票时必领填写使用日期、发票号码、发票金额、收票单位及经办人姓名.
0.5。5.3 领用发票时必须严格按发票领用程序制度办理，要认真履行以旧换新手续。财务部收回用过的发票时要与领用发票登记的号码进行核对。
0.5.5.4 开具本企业营业发票必须在本企业经营世纪经典项目范围内，发票不得转借、转让、代开、虚开。
0.5。5。5 资金往来发票用完之后要与入帐金额进行核对,确保入帐金额与票面
金额一致.
0。5.5.6 每本发票用完之后，在发票背面要注明作废、发票号码,经办人及审
核人在审核无误后均要签章。
0.5.5。7 财务部要严格按会计档案的归档管理造册、归档发票.发票登记簿和
已开具的发票存根联，按规定必须妥善保存5年.
0.5.5.8 凡未按照规定开具、保管发票,给企业带来损失的，或因管理不善出
现发票丢失现象，除按税务部门规定额度交足罚款赔偿损失金额外，并要接受企业内部给予的处罚。
0.5。6 纳税管理
0.5.6。1 按税法规定，本企业向国家交纳营业税、城市维护建设税、教育费附
加、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税、土地使用税共九种税（商议科目）。
0.5。6。2 营业税：按本企业营业收入科目交纳。特约服务、酒吧餐饮等科目按营业收入5％交纳.
0.5。6。3 城市维护建设税： 0。5%
0。5。6.4 个人所得税：本企业全部在职职工为个人所得税纳税义务人、企业对
个人所得税实行代扣代缴的办法、个人所得税使用超额累进税率,税率为 5%至 45％。
0.5.6.5 车船使用税:财务部根据“开原市纳税单位车船使用税源登记明细表”填写“开原市地方税务局车船使用税纳税申报表”，可每年1月10日到地方税务局申报，通过银行缴纳。
0。5.6.6 房产税：按房屋价值的12％，以年计算，分季缴纳.每月10日前填写“开原市地方税务局房产税申报表”，到地方税务局申报,通过银行缴纳。
0.5.6。7 土地使用税：是国家根据企业占地面积大小所征收的一种税。根据地理位置不同,缴纳使用税不一，最少的每平方米交1元，最高每平方米每年不超过300元。
0.5.6.8 印花税:是国家对旅游企业在经济活动中书立、领受的凭证而征收的
一种税。是企业根据规定自行计算并一次性购买贴足印花税票.
0.5.7 会计档案管理
0。5.7。1 会计档案是企业重要档策之一。为加强会计档案的科学管理，更好地
为企业经营管理服务,应根据有关规定结合本企业实际情况制定。
0。5.7.2 会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其它会计核算资
料、各种会计档案的保管期限根据其特点，分为永久、定期两类。定期保管期限为三年、五年、十年、十五年、二十五年。如有特殊需要可适当延长保管期限。各种会计档案的管理期限从会计年度终了后的第一天算起.
0。5.7。3 财务部要专人负责管理会计档案、会计人员如有变动,要办理交接手
续。要有相应的安全措施,做到妥善保管，存放有序，查阅方便，严格执行安全保密制度。
0.5。7。4 会计档案应按如下立卷方法和标准进行封存保管：
0。5。7。4。1 记帐凭证连同所附原始凭证记帐凭证，按照编号、顺序（按月编顺
序号）及时整理装订成册,将封面、封底项目填写齐全，并在装订包角封签前后两处盖单位财会专用章和装订人印章，做到装订齐、牢固。
0.5.7.4.2 会计帐簿按年度立卷，按帐簿的种类整理，一本帐簿为一卷,活页
帐簿应撤出空白帐页，按资金来源及收入，资金占用及支出分别整理编写页号，装订成册。每本帐簿要加贴封面，属于应收、预收、预付、代销商品价款等帐户,在每卷前，设置“科目户名目录”以便于查阅.
0.5.7。4。3 会计报表及报表说明(文字分析），按月妥善保管，年度终了后年
内的全部报表按月、季、年顺序，装订成册.财务部按月、季、年报，将所属上报的报表一并装订。
0.5.8 支票管理规定
0。5.8。1 各部门日常零星支出金额超过300元的事项，原则上用支票支付.
0。5。8.2 各部门费用支出需用支票时，要开支票申领单、写清用途、申请金
额。申领审批程序同现金申领相同。
0.5。8。3 采购物品需填写采购申请单。经部门经理签字，由财务经理审核后报
世纪经典项目物业经理批准方可到财务领取支票。
0。5。8。4 填写支票时不得涂改、不准折叠,支票有效期为十天.
0。5。8.5 取支票后应妥善保管,不得遗失,如有遗失应尽快报财务挂失。
0。5.8.6 支票使用并取得凭据后，经办人应及时到财务报帐。
0。5。9 防火安全规定
0.5.9。1 严格遵守《新创物业公司防火安全管理规则》,保持通道畅通.
0.5.9。2 财务部办公区域工作人员应经常检查灯具和电线，发现破损、老化要及时请物业工程部更换。
0.5.9。3 离开办公室时必须进行防火安全检查，确无问题，切断电源后锁好门
窗方可离开。
0.5.9。4 各岗位要熟悉各种消防器材性能、使用方法及器材摆放位置.发现火情立即扑救，及时报有关领导及秩序维护员部，并保护好现场，协助查清起火原因。
0.5.9。5 爱护器材，保持灭火器清洁。禁止随意挪动、遮挡消防器材。
0。5。9.6 凡违反本规定者，按公司消防管理规章有关规定进行处理。
0.5.10 安全管理规定
0。5.10。1 认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇据并妥善处理。
0.5.10。2 收银员营业算帐完毕,须交现金、支票、信用卡等投入“银行"，公司不得存留现金过夜.
0.5。10。3 出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。(此处要增加防范措施）
0.5.10.4 财务人员去银行取现金、支票等，必须有专车接送,并由秩序维护人员全程护卫 取送款中途不准任何无关人员搭车、未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。
0。5.10.5 财务部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙印章指定专人保管,不得将钥匙带出公司或随意放在不安全的地方。
0.5。10.6 对营业收入中的外汇，要按财会管理规定上缴入库，严禁私自套汇、转换.
0.5。10。7 财务部出纳员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时,要与秩序维护部配合,对保险柜加封。
0。6 工作程序及标准
0。6.1 现金袋投放及交接程序
0.6。1。1 每天所有的收银员及其他负责现金交款的人员应将所收到的现金放入
现金袋中.
0。6。1.2 所有的现金袋应投入保险箱中，收银员监督现金袋交接。
0.6。1.3 收银员或交款员应将各自的交款情况记录在现金袋投放登记报表上，登记报表应包含下列栏目:日期、营业点、时间、收银员姓名及签章、见证人姓名及签章、收件人姓名及签章.
0.6.1.4 出纳应在有其他见证人,最好是收银主管或财务部有关人员在场监督下,清点列在现金袋投入登记表上的现金袋数目。
0。6。1。5 出纳应确保实收现金数目与列在现金袋投入登记表上的现金袋总数
相吻合.
0.6.1。6 出纳应在财务部有关人员在场监督下，打开所有的现金袋。

0.6。2 总帐制作程序及标准
0.6。2。1 月中根据预算等有关资料编制“待摊费用”、“准备金”“应付费
用”等记帐明细表及转帐凭证，审核无误后编号,登记入帐并输入电脑.
0.6。2.2 月末根据收入帐余额计算编制营业税、增值税明细表编号登记入帐，
并输入电脑。
0。6.2.3 总帐人员根据审核无误的收、付、转帐等记帐凭证登记各相关明细
帐，同时输入电脑。
0.6.2。4 随时检查核对各明细帐，发现问题计时调整随时催收欠款。
0.6.2.5 每月二日前结转上月各明细帐，编制计算平衡表并与各明细帐核对无
误后方可结帐。
0。6.2。6 每月三日将审核无误的电脑帐录入总帐，并打印出报表的草表交新创地产财务经理审核批准.
0.6.2.7 每月四日打印经财务经理审批后的财务报表并装订成册.
0.6.3 员工薪金发放工作程序及标准
0.6.3.1 根据新创物业公司综合部转来的当月员工全勤奖、病事假、扣款表及工资变动表进行登记，并输入电脑。
0.6.3.2 计算工资，核对输入是否正确,打印各种工资报表.
0.6.3.3 将工资汇总表交物业总经理审核无误后申请支票 并将应发工资存入计算机软盘，按照规定的时间将软盘及支票送交银行由银行输入员工存款帐户.
0。6.3.4 整理工资条,按序归档并及时清点未发出的工资，办理有关退款手续.
0.6。3。5 根据综合部转来的工资变动表，补发其注明人员的工资。
0。6。3。6 将打印的两份工资表及补发工资人员名单送交综合部一份,自留一份。
0。6。3。7 计算个人所得税（奖金、加班费），输入电脑,打印报表，填写税
票，并在每月7日前到税务局申报纳税。
0.6.3.8 做出工资及个人所得税的转帐凭证,交部门经理审查。
0。6.3。9 做好工资档案的保管及保密工作。

2011年8月编制
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