提供建筑服务10大纳税知识点-你一定用得上!(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!提供建筑服务10大纳税知识点,你一定用得上!(老会计人的经验)建筑业营改增实施到今天已经快一年了,各项规定、公告、通知,陆续发布,对于忙碌的财务人员来说,真是学无止境呀,稍不注意就有可能遗漏政策。今天昌尧讲税就来给忙碌的财税游子们梳理一下提供建筑服务的纳税知识点,希望你能用得上。一、提供建筑服务,有哪些纳税方法可供选择?增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。因此,提供建筑服务可供选择的计税方法有“一般计税方法”和“简易计税方法”。二、提供建筑服务选择“一般计税方法”如何纳税?应纳税额=全部价款和价外费用(1+11%)11
2、%-可抵扣进项税额三、提供建筑服务选择“简易计税方法”如何纳税?应纳税额=(全部价款和价外费用-支付的分包款)(1+3%)3%四、提供建筑服务什么情况下可以选择“简易计税”方法?提供下列建筑服务可以选择简易计税方法:1、以清包工方式提供的建筑服务;2、为甲供工程提供的建筑服务;3、为建筑工程老项目提供的建筑服务;4、小规模纳税人提供的建筑服务;5、发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行。五、提供建筑服务什么情况下可以选择“一般计税”方法?除可以采用简易计税方法以外的建筑服务,应选择一般计税方法。六、提供建筑服务,税款如何缴纳?纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税201636号文件规定
3、的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。1、适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)(1+11%)2%2、适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)(1+3%)3%但是,纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务,无需预缴税款,只需向机构所在地主管国税机关申报纳税。七、销售自产货物,同时建筑、安装服务,是否属于混合销售?纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率
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