增值税会计处理规定解读(终篇)【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!增值税会计处理规定解读(终篇)【会计实务经验之谈】截至今日,本公号分十篇对财会201622号文主要内容进行了解读,前期文章可点击文末链接查看,今天最后一篇,主要谈谈减免税款的处理.规定关于减免税款的处理,共有三处:一是对于当期直接减免的增值税,借记”应交税金应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目.理解:此处特指一般纳税人的直接减免的税款.一般纳税人销售免税货物或发生免税行为时,应首先按规定计算销项税额,再将直接减免的税款计入当期损益,建议计入营业外收入.二是按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用
2、以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记”应交税费应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记”应交税费应交增值税”科目),贷记”管理费用”等科目.理解:取消递延收益处理方式,发生上述费用时,借记管理费用等科目,贷记银行存款科目;申报抵减时,一般纳税人计入减免税款专栏,小规模纳税人计入应交增值税明细科目,同时冲减管理费用.三是小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.理解:此处的小微企业特指起征点以下的小规模纳税人,月销售额不足3万元(按季纳税不超过9万元).发生纳税义务首先将应纳税额计入应交增值税贷方,达到免征条件时,借记应交增值税明细科目,贷记营业外收入科目.小编寄语:不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段,不是目的。千万不要再考试通过之后,放松学习。财务人员需要学习的有很多,人际沟通,实务经验,excel等等等等,都要学,都要积累。要正确看待考证,证考出来,可以在工作上助你一臂之力,但是绝对不是说有了证,就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习,必须力求总结和应用相关技巧,使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性,通过分析实质,找出核心要点。
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