个人所得税减免税规定(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!个人所得税减免税规定(老会计人的经验)个人的哪些所得不用缴纳个人所得税个人所得税法规定:下列各项个人所得,免纳个人所得税:(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;、(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事
2、馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得。在什么情况下可以申请减免个人所得税的照顾个人所得税法规定:有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税:(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;(2)因严重自然灾害造成重大损失的;(3)其他经国务院财政部门批准减税的。对哪些存款利息所得免征个人所得税国务院1999年9月30日发布的第272号令对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法规定:对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其它专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得,免征个人所得税。对残疾人员所
3、得征免个人所得税范围是如何规定的吉林省地方税务局2000年6月29日发布的吉地税个所字2000171号关于残疾、孤老人员和烈属的所得减征个人所得税有关问题的通知规定:凡在我省境内的残疾、孤老人员和烈属取得的工资薪金所得、个体工商生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得、劳和报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,均享受减征个人所得税照顾。减征幅度暂确定为40。对取得工资、薪金所得的纳税人的附加减除费用是如何规定的个人所得税法规定:对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化
4、情况确定附加减除费用,附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。附加减除费用适用的范围和标准是多少个人所得税法实施条例规定:税法第六条第三款所说的附加减除费用,是指每月在减除800元费用的基础上,再减除本条例第二十八条规定数额的费用。税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围,是指:(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;(4)财政部确定的其他人员。税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为3200元。华侨和香港、澳门、台湾同胞,参
5、照本规定执行。缴纳的个人所得税税额时,应当提供境外税务机关填发的完税凭证原件。对光华科技基金会奖励科技人员的奖金是否征税国家税务总局1994年2月15日发布的国税函发1994048号关于个人获得光华科技基金会奖励金免征个人所得税的批复规定:对光华科技基金会奖励科技人员的奖金,可视同中国人民解放军军以上单位颁发的科学、技术奖金,暂予免征个人所得税。哪些所得不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入国家税务总局1994年3月31日发布的国税发1994089号关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知规定:下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:(1)
6、独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。个体工商户个人所得税计税的有关问题是如何规定的吉地税个所字2000305号关于明确个体工商户个人所得税计税有关问题的通知规定:个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准,由各省、自治区、直辖市税务局确定。个体工商户在生产、经营期间借款的利息支出,凡有合法证明的,不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。办法第十三条关于个体工商户业主的费用扣除标准暂定为860元月;从业人员据实扣除但不得高于800元月。财税字1994020号关
7、于个人所得税若干政策问题的通知规定:个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其经营项目属于农业税(包括农业特产税,下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的,不再征收个人所得税。哪些所得暂免征收个人所得税财税字1994第020号关于个人所得税若干政策问题的通知规定:下列所得,暂免征收个人所得税:(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。(2)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。(3)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。(4)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。(5)个人办理
8、代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。(6)个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。(7)对按国发1983141号国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定和国办发199140号国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知精神,达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者),其在延长离休退休期间的工资、薪金所得,视同退休工资、离休工资免征个人所得税。(8)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。符合哪些条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税财税字1994020号关于个人所得税若干政
9、策问题的通知规定:符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税:(1)根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家;(2)联合国组织直接派往我国工作的专家;(3)为联合国援助项目来华工作的专家;(4)援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家;(5)根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的;(6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的;(7)通过民间科研协定来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。对中介费的扣除问题是如何规定的1994财税字第020号关于个
10、人所得税若干政策问题的通知规定:对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费,如能提供有效、合法凭证的,允许从其所得中扣除。对中国科学院院士取得的院士津贴是否征税国税发1994118号关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知规定:对中国科学院院士的院士津贴,按每人每月200元发给,并免征个人所得税。对个人获得曾宪梓教育基金会教师奖的奖金是否征税国税函发1994376号关于曾宪梓教育基金教师奖免征个人所得税的函规定:对个人获得曾宪梓教育基金会教师奖的奖金,可视为国务院部委颁发的教育方面的奖金,免予征收个人所得税。个人取得青苗补偿费收人是否征税国税函发1995079号关于个人取得青苗补偿费
11、收人征免个人所得税的批复规定:乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费,属于种植业的收益范围,同时,也属于经济损失的补偿性收入,因此,对他们取得的青苗补偿收入暂不征个人所得税。发给见义勇为者的奖金是否征税财税字199525号关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知规定:对乡、镇(含乡、镇)以上人民政府或经县(含县)以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或者类似组织,奖励见义勇为者的奖金或奖品,经主管税务机关核准,免予征收个人所得税。对个人获得“孺子牛金球奖”的奖金是否征税国税函发1995501号关于香港柏宁顿(中国)教育基金会首届“孺子牛金球奖”获得者免征个人所得税的
12、函规定:对个人获得香港柏宁顿(中国)教育基金会首届“孺子牛金球奖”的奖金,可视为国务院部委颁发的教育方面的奖金,免予征收个人所得税。卫星发射成功奖是否征税国税函199682号关于卫星发射成功奖免纳个人所得税的函规定:1996年2月,香港亚洲卫星公司为奖励1995年11月28日成功发射亚洲卫星二号有功人员面向中国长城工业总公司等有关单位颁发的50万美元奖金,属于外国组织、国际组织颁发的科学技术方面的奖金。根据中华人民共和国个人所得税法第四条的规定,获奖人员所获该项奖金可以免纳个人所得税。对军队干部工资薪金收入征收个人所得税有哪些规定财税字199614号关于军队干部工资薪金收人征收个人所得税的通知
13、规定:对军队干部工资薪金所得征税的费用扣除标准,按税法统一规定执行,即每月扣除800元。按政策规定属于免税项目或者不属于本人所得的补贴、津贴有8项,不计入工资、薪金所得项目征税。(1)政府特殊津贴;(2)福利补助;(3)夫妻分居补助费;(4)随军家属无工作生活困难补助;(5)独生子女保健费;(6)子女保教补助费;(7)机关在职军以上干部公勤费(保姆费);(8)军粮差价补贴。对以下5项补贴、津贴,暂不征税:(1)军人职业津贴;(2)军队设立的艰苦地区补助;(3)专业性补助;(4)基层军官岗位津贴(营连排长岗位津贴);(5)伙食补贴。对个人取得的“国际青少年消除贫困奖”是否征税财税字199751号
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