[知识]代理业务资产的会计处理.doc
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1、代理业务资产的会计处理 代理业务资产的会计处理,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由我们为大家整理相关内容,一起来看看吧。代理业务资产的会计处理?(一)企业收到委托人的资金,应按实际收到的金额,借记”存放中央款项”、”吸收存款”等科目,贷记”代理业务负债”科目。(二)以代理业务资金购买证券等,借记本科目(成本),贷记”存放中央银行款项”、”结算备付金-客户”、”吸收存款”等科目。将购买的证券售出,应按实际收到的金额,借记”存放中央银行款项”、”结算备付金-客户”、”吸收存款”等科目,按卖出证券应结转的成本,贷记本科目(成本),按其差额,借记或贷记本科目(已实现未结算损益)。定期或在合同到期与委
2、托客户进行结算,按合同约定比例计算代理业务资产收益,结转已实现未结算损益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记”代理业务负债”(委托客户的收益)、”手续费及佣金收入”(本企业的收益)等科目。(三)发放受托的贷款,应按实际发放的金额,借记本科目(本金),贷记”吸收存款”、”银行存款”等科目。收回受托贷款,应按实际收到的金额,借记”吸收存款”、”银行存款”等科目,贷记本科目(本金),按其差额,贷记本科目(已实现未结算损益)等。定期或在合同到期与委托单位结算,按合同规定比例计算受托贷款收益,结算已实现未结算的收益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记”代理业务负债”(委托客户的收益)、”手续费及佣金
3、收入”(本企业的收益)等科目(四)收到受托代销的商品,按约定的价格,借记”受托代销商品”科目,贷记”受托代销商品款”科目。售出受托代销商品后,按实际收到或应收的金额,借记”银行存款”、”应收账款”等科目,贷记”受托代销商品”科目。计算代销手续费等收入,借记”受托代销商品款”科目,贷记”其他业务收入”科目。结清代销商品款时,借记”受托代销商品款”科目,贷记”银行存款”科目。如何确认代理业务资产和代理业务负债?一、确认资产和负债的方法主要看其资产和负债的定义和核算的标准。二、资产确认的基本标准是:1、符合资产的定义2、能可靠的计量资产是由过去的交易和事项形成的,是企业拥有或控制的,预期能给企业带来经济利益的经济资源。该资源预期会给企业带来经济利益,包括各种财产、债权和其他权利。三、负债确认的标准是:1、负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。2、负债实质上是企业在一定时期之后必须偿还的经济债务,其偿还期或具体金额在它们发生或成立之时就已由合同、法规所规定与制约,是企业必须履行的一种义务。
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