财务分析报告的方法.pptx

财务分析报告的方法contents目录引言财务分析的基本方法财务报表分析财务效率分析财务综合分析财务分析报告的撰写CHAPTER引言01提供对公司或组织财务状况的全面概述，帮助决策者做出明智的财务决策。随着市场竞争的加剧和全球化的发展，财务分析成为企业决策的重要依据。报告的目的和背景背景目的涵盖公司或组织的财务报表、财务指标、财务风险等方面。范围着重分析公司或组织的盈利能力、偿债能力、运营效率等关键指标。重点报告的范围和重点CHAPTER财务分析的基本方法02将同一时期的相关财务数据进行比较，以揭示差异和矛盾。横向比较纵向比较与计划或预算比较将同一企业不同时期的财务数据进行比较，以观察其发展趋势。将实际执行结果与计划或预算进行比较，以分析完成情况及原因。030201比较分析法计算某项经济指标的各个组成部分占总体的比重，以反映其结构特点。构成比率计算某项经济活动中所费与所得的比例，以反映其经济效益的高低。效率比率将两个性质不同但又相关的指标进行对比，以揭示其内在联系和相互影响程度。相关比率比率分析法 趋势分析法编制时间序列分析表将连续多年的报表数据集中起来，选择有代表性的指标按时间顺序排列，并计算各项指标的增长率或发展速度。绘制趋势分析图以时间为横轴，以指标值为纵轴，绘制趋势分析图，直观地反映各项指标的变化趋势。预测未来发展趋势根据历史数据的变化规律，运用一定的预测方法，对未来发展趋势进行预测。连环替代法将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值（通常即实际值）替代基准值（通常为标准值或计划值），据以测定各因素对分析指标的影响。差额分析法是连环替代法的一种简化形式，是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。指标分解法是将一个相对复杂的指标分解成若干个相对简单的指标，再对每一个分解后的指标逐一进行分析的方法。因素分析法CHAPTER财务报表分析03通过比较各类资产占总资产的比重，评估企业资产配置的合理性及风险。资产结构分析分析流动负债和长期负债的构成，判断企业偿债能力及债务风险。负债结构分析关注实收资本、资本公积等科目的变动，了解企业权益资本的增减情况。所有者权益分析资产负债表分析03利润构成分析分析营业利润、利润总额和净利润的构成，了解企业盈利质量及稳定性。01收入分析分析主营业务收入、其他业务收入等收入来源，评估企业盈利能力和市场竞争力。02成本费用分析研究营业成本、期间费用等成本费用的构成和变动趋势，判断企业成本控制能力。利润表分析123关注销售商品、提供劳务收到的现金等流入流出项目，评估企业日常经营活动的现金流入流出情况。经营活动现金流量分析分析购建固定资产、无形资产等长期资产支付的现金等流入流出项目，了解企业投资活动的现金流入流出情况。投资活动现金流量分析关注吸收投资、借款等筹资活动的现金流入流出项目，判断企业筹资活动的现金流入流出情况。筹资活动现金流量分析现金流量表分析会计政策与会计估计变更分析01关注企业会计政策与会计估计的变更情况，评估其对财务报表的影响。或有事项分析02了解企业存在的或有事项如担保、诉讼等可能对企业财务状况和经营成果产生的影响。关联方交易分析03关注企业与关联方之间的交易情况，判断其是否存在不公平的关联交易行为。财务报表附注分析CHAPTER财务效率分析04流动比率通过计算流动资产与流动负债的比率，评估企业在短期内偿还债务的能力。速动比率去除存货后的流动资产与流动负债的比率，更严格地衡量企业的短期偿债能力。资产负债率反映企业总资产中有多少是通过借债筹集的，体现企业的长期偿债能力和财务风险。偿债能力分析存货周转率衡量企业销售能力及存货管理水平的综合性指标，反映企业存货的流动性及存货资金占用量是否合理。应收账款周转率反映企业应收账款的周转速度及管理效率，表明企业收账速度快慢及坏账损失的风险大小。总资产周转率综合评价企业全部资产的经营质量和利用效率的重要指标，体现企业在一定时期内的经营成果。营运能力分析销售净利率反映企业净利润与销售收入的关系，体现企业在一定时期内销售收入获取利润的能力。总资产收益率反映企业使用其资产获取利润的效率，体现企业运用其全部资产获取利润的能力。销售毛利率反映企业每一元销售收入中赚取的毛利额，体现企业销售商品或提供劳务的初始获利能力。盈利能力分析营业收入增长率反映企业营业收入的增减变动情况，体现企业市场拓展能力和成长潜力。净利润增长率反映企业当期净利润比上期净利润的增长幅度，体现企业盈利能力的变化趋势。总资产增长率反映企业本期资产规模的增长情况，体现企业的扩张能力和未来发展潜力。发展能力分析030201CHAPTER财务综合分析05杜邦分析法的核心思想将企业的财务状况和经营成果综合反映在一个指标体系中，通过层层分解，深入分析企业的盈利能力、营运能力及偿债能力等。杜邦分析法的应用步骤从权益净利率出发，逐步分解为资产净利率和权益乘数，再进一步分解为销售净利率、总资产周转率、资产负债率等指标，形成一个完整的分析体系。杜邦分析法的优缺点优点在于能够全面、系统地反映企业的财务状况和经营成果；缺点在于对数据的要求较高，且某些指标可能受到会计政策的影响。杜邦分析法沃尔评分法的基本思想选定若干财务比率，用线性关系将其结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的信用水平作出评价。沃尔评分法的应用步骤选定财务比率、确定各项比率的权重、确定各项比率的标准值、计算各指标实际值与标准值的比率、计算各指标的得分、计算总评分。沃尔评分法的优缺点优点在于操作简便、易于理解；缺点在于权重和标准值的确定具有一定的主观性，且无法反映企业的发展趋势。沃尔评分法经济增加值法优点在于考虑了资本成本，能够真实反映企业的盈利能力；缺点在于计算过程相对复杂，且对某些会计科目的调整具有一定的主观性。经济增加值法的优缺点以经济增加值（EVA）为核心指标，衡量企业为股东创造的价值。经济增加值等于税后净营业利润减去全部资本成本后的净值。经济增加值法的基本思想计算税后净营业利润、计算全部资本成本、计算经济增加值、对经济增加值进行分析和解读。经济增加值法的应用步骤CHAPTER财务分析报告的撰写06报告摘要简要介绍报告的主要内容和结论，方便读者快速了解报告概况。财务数据概述对公司或项目的财务报表进行简要描述，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。结论与建议根据分析结果，提出针对性结论和可行性建议，为公司或项目决策提供参考。报告标题简明扼要地概括分析报告的主题。分析背景阐述本次财务分析的目的、背景和意义，为后续分析做铺垫。财务分析运用财务分析方法和工具，对财务数据进行深入剖析，揭示公司或项目的财务状况、经营成果和现金流量等。010203040506报告的结构和内容明确分析目的合理运用分析方法数据可视化语言简练报告的写作技巧在撰写报告前，要明确分析的目的和重点，确保分析内容与报告主题紧密相关。运用图表、图像等可视化手段，直观地展示分析结果，提高报告的可读性和易理解性。根据分析目的和数据特点，选择合适的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。报告语言要简练、准确，避免使用过于专业的术语和复杂的句式，以便读者能够快速理解。报告的注意事项保证数据准确性在撰写报告前，要对所收集的财务数据进行核实和校验，确保数据的准确性和可靠性。结合非财务信息除了财务信息外，还要关注公司或项目的非财务信息，如市场地位、品牌价值、管理团队等，以便更全面地评估其整体实力和发展潜力。关注行业动态和政策变化在分析过程中，要关注所在行业的动态和政策变化，以便更准确地评估公司或项目的财务状况和经营成果。保持客观公正在分析和撰写报告时，要保持客观公正的态度，避免主观臆断和片面之词，确保报告结论的客观性和公正性。THANKS感谢观看