《财经法规与会计职业道德》-第二章金融法律制.ppt

第二章第二章支付结算法律制度支付结算法律制度1精选ppt第一节第一节支付结算概述支付结算概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征现金结算现金结算结算结算票据结算票据结算 支付结算支付结算 非票据结算非票据结算1、支付结算的概念和种类、支付结算的概念和种类1）概念：）概念：2）种类：）种类：票据结算：汇票、本票、支票；票据结算：汇票、本票、支票；非票据结算：汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等。非票据结算：汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等。2精选ppt2、支付结算的五个特征、支付结算的五个特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算办法规定：银行是支付结算和资金清算的中介支付结算办法规定：银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行金融机构和其他单位不得经营支付结算业务。机构。非银行金融机构和其他单位不得经营支付结算业务。（2）支付结算是一种要式行为）支付结算是一种要式行为要式行为：法律规定必须依照一定形式进行的行为。要式行为：法律规定必须依照一定形式进行的行为。使用规定的工具：必须使用央行统一规定印制的票据和结使用规定的工具：必须使用央行统一规定印制的票据和结算凭证。算凭证。按规定正确填写票据和结算凭证。按规定正确填写票据和结算凭证。（3）支付结算的发生取决于委托人的意志）支付结算的发生取决于委托人的意志银行必须做到准确、及时、安全，以善意且符合规定的正银行必须做到准确、及时、安全，以善意且符合规定的正常操作程序审查。常操作程序审查。银行不得为任何单位、个人查询、冻结、划拨（扣款）当银行不得为任何单位、个人查询、冻结、划拨（扣款）当事人的存款，不得停止对当事人的正常支付。事人的存款，不得停止对当事人的正常支付。（4）支付结算管理体制：统一管理和分级管理相结合）支付结算管理体制：统一管理和分级管理相结合（5）支付结算必须依法进行）支付结算必须依法进行3精选ppt链接：金融机构体系链接：金融机构体系：1、金融管理机关：、金融管理机关：中国人民银行中国人民银行（即（即中央银行中央银行，简称央行）：，简称央行）：2、商业银行：、商业银行：中国农业银行、中国工商银行、中国银行、中国建设银中国农业银行、中国工商银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、光大银行等：以赢利为目的。行、交通银行、光大银行等：以赢利为目的。还有还有城市信用合作社城市信用合作社、农村信用合作社农村信用合作社。3、政策性银行：、政策性银行：中国国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银中国国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行：不以赢利为目的。充当政府发展经济、促进社会进步、行：不以赢利为目的。充当政府发展经济、促进社会进步、进行宏观经济管理工具的金融机构进行宏观经济管理工具的金融机构。4、外资、侨资、中外合资金融机构。、外资、侨资、中外合资金融机构。5、非银行金融机构：、非银行金融机构：信托投资公司、保险公司，信托投资公司、保险公司，证券公司证券公司，租赁公司、，租赁公司、财务财务公司公司等。等。4精选ppt“统一管理和分级管理统一管理和分级管理”的具体体现为：的具体体现为：制定制度分工：制定制度分工：央行制定统一的支付结算制度；央行制定统一的支付结算制度；各分行制定实施细则，报总行备案；各分行制定实施细则，报总行备案；各分行可制定单项支付结算办法，报总行批准后执行。各分行可制定单项支付结算办法，报总行批准后执行。组织、协调、管理、监督支付结算工作，调解、处理银行组织、协调、管理、监督支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷的分工：之间的支付结算纠纷的分工：全国范围由央行负责；全国范围由央行负责；各辖区范围由各分、支行负责。各辖区范围由各分、支行负责。政策性银行、商业银行总行可制定和负责的范围：政策性银行、商业银行总行可制定和负责的范围：根据国家统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体根据国家统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报央行总行批准后执行；管理实施办法，报央行总行批准后执行；并负责本行内的支付结算工作的组织、协调、管理、监并负责本行内的支付结算工作的组织、协调、管理、监督，处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。督，处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。5精选ppt2、支付结算的三个基本原则、支付结算的三个基本原则恪守信用，履约付款；恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款银行不垫款旨在划清银行资金与存款资金的界限，旨在划清银行资金与存款资金的界限，防止透支和盲目扩大信用资金。防止透支和盲目扩大信用资金。6精选ppt3、支付结算的一般规定、支付结算的一般规定（1）收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足额的存收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足额的存款余额。款余额。没有在银行开立帐户的个人，只要向银行交付足够的款没有在银行开立帐户的个人，只要向银行交付足够的款项，也可以办理支付结算。项，也可以办理支付结算。（2）收付双方必须必须根据经济合同和有关制度办理支付）收付双方必须必须根据经济合同和有关制度办理支付结算。结算。（3）结算金额起点）结算金额起点汇兑一般不受结算起点的限制；汇兑一般不受结算起点的限制；异地结算的起点：按全国统一的规定执行；异地结算的起点：按全国统一的规定执行；同城和农村的结算起点：一般由省、市、自治区根据具体同城和农村的结算起点：一般由省、市、自治区根据具体情况确定。情况确定。（4）正确填写票据和结算凭证）正确填写票据和结算凭证这是办好支付结算的基这是办好支付结算的基本技术要求。本技术要求。要求：内容明确、字迹清楚、印章齐全并真实。要求：内容明确、字迹清楚、印章齐全并真实。7精选ppt4、办理支付结算的基本要求办理支付结算的基本要求票据和结算凭证票据和结算凭证：必须使用统一规定印制的票据和结算凭证。必须使用统一规定印制的票据和结算凭证。帐户：帐户：按照规定开立、使用帐户。按照规定开立、使用帐户。签章和记载事项：签章和记载事项：应当真实，不得伪装、变造。应当真实，不得伪装、变造。填写：填写：应当规范，要素齐全、数字准确、字迹清晰、不应当规范，要素齐全、数字准确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。错不漏、不潦草、防止涂改。8精选ppt5、填写票据和结算凭证的基本要求、填写票据和结算凭证的基本要求中文大写金额数字表达法中文大写金额数字表达法：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）。亿、元、角、分、零、整（正）。正（整）表示法：正（整）表示法：“元元”为止，后写正（整），为止，后写正（整），“角角”后面可不写整（正）后面可不写整（正）“分分”后面不写整（正）。后面不写整（正）。符号符号“￥”和和“人民币人民币”字样表达：字样表达：如：￥如：￥2010.00；人民币贰仟零壹拾元整。；人民币贰仟零壹拾元整。大写金额栏内不得预印固定的：大写金额栏内不得预印固定的：“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”。9精选ppt5、填写票据和结算凭证的基本要求、填写票据和结算凭证的基本要求金额中有金额中有“0”的中文表达：的中文表达：“0”写成写成“零零”；中间连续几个中间连续几个“0”：中文可以只写一个：中文可以只写一个“零零”。万位、元位是万位、元位是“0”，千位、角位不是，千位、角位不是“0”：中文可以只写一个零，也可以不写零。中文可以只写一个零，也可以不写零。角位是角位是“0”，分位不是，分位不是“0”：中文元后写零，零后不用写角：中文元后写零，零后不用写角票据的出票日期必须使用中文大写：票据的出票日期必须使用中文大写：月为月为1、2、10的，日为的，日为19、10、20、30的，前面加零；的，前面加零；日为日为1119的，前面加的，前面加“壹壹”。票据出票日期小写的银行不予受理；票据出票日期小写的银行不予受理；大写不规范的，可予受理，但造成的损失，由出票人自行承大写不规范的，可予受理，但造成的损失，由出票人自行承担。担。10精选ppt第一节第一节现金管理规定现金管理规定一、现金管理的基本原则一、现金管理的基本原则1、现金概念：具备现实购买力或者法定清偿力的通货。、现金概念：具备现实购买力或者法定清偿力的通货。包括：铸币、纸币和包括：铸币、纸币和信用货币信用货币。我国的现金指人民币。我国的现金指人民币。现金管理概念：对现金收支进行管理和监督。现金管理概念：对现金收支进行管理和监督。2、现金管理五项原则：、现金管理五项原则：开户银行与开户单位之间：开户银行与开户单位之间：开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。对开户单位：对开户单位：鼓励单位、个人采用转帐结算，减少使用人民币。鼓励单位、个人采用转帐结算，减少使用人民币。对开户银行：对开户银行：开户行负责现金管理具体实施，对开户单位收支使用现金进行监督管理。开户行负责现金管理具体实施，对开户单位收支使用现金进行监督管理。开户单位之间：开户单位之间：开户单位间经济往来，应当通过开户银行进行转帐结算。开户单位间经济往来，应当通过开户银行进行转帐结算。央行与开户银行之间：中国人民银行各级金融机构严格履行金融主管央行与开户银行之间：中国人民银行各级金融机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。11精选ppt二、现金使用范围的规定二、现金使用范围的规定控制现金流量控制现金流量（一）一般规定：（一）一般规定：1、工资类：职工工资、津贴。、工资类：职工工资、津贴。2、报酬类：个人劳务报酬。、报酬类：个人劳务报酬。3、奖金（省级、国务院部委和部队军以上）、奖金（省级、国务院部委和部队军以上）：根据国家规定颁发的科技、文艺、体育等奖金。根据国家规定颁发的科技、文艺、体育等奖金。4、福利类：、福利类：各种劳保、福利费以及国家规定的其他支出。各种劳保、福利费以及国家规定的其他支出。5、农副产品类：向个人收购农副产品和其他物资。、农副产品类：向个人收购农副产品和其他物资。6、差旅费：、差旅费：7、零星支出：结算起点、零星支出：结算起点1000元以下的。元以下的。8、其他支出：央行确定需要支付现金的。、其他支出：央行确定需要支付现金的。12精选ppt（二）特殊规定：特殊规定：1、单位向个人：收购农副产品和其他物资的价款、单位向个人：收购农副产品和其他物资的价款、差旅费，不受结算起点的限制；差旅费，不受结算起点的限制；单位之间：经济往来，在支付结算限额以下的，单位之间：经济往来，在支付结算限额以下的，可用现金，限额以上的，一律通过银行转帐。可用现金，限额以上的，一律通过银行转帐。2、单位向个人支付的款项，超过使用库存现金限、单位向个人支付的款项，超过使用库存现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确须全额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确须全额支付现金的，经银行审核后支付。额支付现金的，经银行审核后支付。13精选ppt三、现金管理的基本要求及法律责任三、现金管理的基本要求及法律责任 现金管理的基本要求现金管理的基本要求违反的法律责任违反的法律责任1、转帐结算凭证具有与现金相同的支付能力：、转帐结算凭证具有与现金相同的支付能力：不得对现金结算给予优惠待遇；不得对现金结算给予优惠待遇；不得只收现金，拒收结算凭证（汇票、本票、支票不得只收现金，拒收结算凭证（汇票、本票、支票和其他转帐结算）。和其他转帐结算）。开户行按照央行开户行按照央行规定，予以警告规定，予以警告或者罚款，可在或者罚款，可在一定期限内停止一定期限内停止对其贷款或者停对其贷款或者停止对其现金支付。止对其现金支付。（除（除2）2、建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付：、建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付：日清月结，帐款相符；日清月结，帐款相符；不准不准“白条抵库白条抵库”；不准单位间借用现金；不准单位间借用现金；不准谎报用途套用现金；不准谎报用途套用现金；不准利用帐户代其他单位个人存取现金；不准利用帐户代其他单位个人存取现金；不准将单位现金以个人名义储蓄；不准将单位现金以个人名义储蓄；不准保留帐外公款（不准保留帐外公款（“小金库小金库”）；）；禁止发行变相货币；禁止发行变相货币；不准以任何票券代替人民币流通。不准以任何票券代替人民币流通。14精选ppt三、现金管理的基本要求及法律责任三、现金管理的基本要求及法律责任现金管理的基本要求现金管理的基本要求违反的法律责任违反的法律责任3、严格控制坐支：、严格控制坐支：不得从本单位现金收不得从本单位现金收入中直接支付（即坐支）；入中直接支付（即坐支）；对农村供销社、粮站以及邮局、医院等单对农村供销社、粮站以及邮局、医院等单位，事先报开户行审查批准，可以坐支，由位，事先报开户行审查批准，可以坐支，由开户行额定坐支范围和限额，坐支单位应当开户行额定坐支范围和限额，坐支单位应当定期向开户行报送坐支金额和使用情况。定期向开户行报送坐支金额和使用情况。未经批准坐支；未按开户未经批准坐支；未按开户行额定的坐支范围和限额行额定的坐支范围和限额坐支。坐支。开户行按照央行规定，开户行按照央行规定，予以警告或者罚款，可在一定予以警告或者罚款，可在一定期限内停止对其贷款或者停止期限内停止对其贷款或者停止对其现金支付。对其现金支付。4、库存现金限额：、库存现金限额：根据开户单位根据开户单位35天的日常零星开支所需天的日常零星开支所需的现金核定；的现金核定；5天边远和交通不便地区天边远和交通不便地区15天。天。需要增加或者减少的另行申请，开户行核需要增加或者减少的另行申请，开户行核定。定。超出规定范围和限额使用超出规定范围和限额使用现金的，或者超出核定的现金的，或者超出核定的限额留存现金的：开户行限额留存现金的：开户行按照央行规定责令停止违按照央行规定责令停止违法活动，并可根据情节轻法活动，并可根据情节轻重处以罚款。重处以罚款。15精选ppt三、现金管理的基本要求及法律责任三、现金管理的基本要求及法律责任现金管理的基本要求现金管理的基本要求5、现金交存银行规定：、现金交存银行规定：现金收入应当于当日及时交存银行；现金收入应当于当日及时交存银行；收入较多当日分几收入较多当日分几次交存；次交存；收入较少不得超过第二天中午交存；收入较少不得超过第二天中午交存；收入不多收入不多可同银行具体商定交存期限；可同银行具体商定交存期限；当日送存确有困难由银行确当日送存确有困难由银行确定送存时间。定送存时间。6、大额现金登记备案制度：、大额现金登记备案制度：除工资性支出和农副产品采购支出外，提取大额现金的，除工资性支出和农副产品采购支出外，提取大额现金的，需填写大额现金支取登记表；需填写大额现金支取登记表；银行签发的银行汇票、银行本票，注明银行签发的银行汇票、银行本票，注明“现金现金”字样的，只字样的，只要超过大额现金数量标准的，也看作为大额现金支付，实行要超过大额现金数量标准的，也看作为大额现金支付，实行登记备案制度。登记备案制度。16精选ppt对处罚不服的处理：对处罚不服的处理：对开户行的处罚不服的，必须先按处罚决定执行，然后可在对开户行的处罚不服的，必须先按处罚决定执行，然后可在10日内开户行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当日内开户行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。对复议决定不日内作出复议决定。对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起，服的，可以在收到复议决定之日起，30日内向人民法院起诉。日内向人民法院起诉。课堂练习：案例课堂练习：案例2-1不定项选择：以下说法正确的由（不定项选择：以下说法正确的由（）A、售出包装物一宗，对现金结算给予了比转帐结算优惠的、售出包装物一宗，对现金结算给予了比转帐结算优惠的待遇，违反了现金管理的有关规定。待遇，违反了现金管理的有关规定。B、应该通过转帐结算而没有按照规定做，出现有三笔业务。、应该通过转帐结算而没有按照规定做，出现有三笔业务。C、该单位日常使用现金每日、该单位日常使用现金每日5000元，在当日库存现金元，在当日库存现金35000元内，没有违反库存现金限额规定。元内，没有违反库存现金限额规定。D、该企业当日库存现金、该企业当日库存现金35000元，超过了库存现金限额。元，超过了库存现金限额。17精选ppt四、建立健全现金核算与内部控制四、建立健全现金核算与内部控制货币资金分类：货币资金分类：现金、银行存款、其他货币资金。现金、银行存款、其他货币资金。货币资金的会计凭证和记录：货币资金的会计凭证和记录：现金盘点表、银行对帐单、银行存款余额调节现金盘点表、银行对帐单、银行存款余额调节表、有关凭证和帐簿。表、有关凭证和帐簿。责任人：责任人：单位负责人对货币资金内部控制的建立健全、单位负责人对货币资金内部控制的建立健全、有效实施及货币资金的安全、完整负责。有效实施及货币资金的安全、完整负责。现金内部控制的一个规范和一个指引现金内部控制的一个规范和一个指引18精选ppt现金内部控制的一个规范和一个指引现金内部控制的一个规范和一个指引规范、指引规范、指引制定颁布制定颁布配套措施配套措施适用范围适用范围内部会计控制内部会计控制规范规范货币资货币资金（试行）金（试行）2001年年6月月22日日财政部财政部会计法会计法的配套措施的配套措施我国境内我国境内所有单位所有单位企业内部控制企业内部控制应用指引应用指引第第6号号资金活动资金活动2010年年4月月15日日财政部五部委财政部五部委法律法规和法律法规和内部会计控内部会计控制基本规范制基本规范的配套措施的配套措施2011年起，年起，境内外同境内外同时上市的时上市的公司公司19精选ppt1、岗位分工及授权批准、岗位分工及授权批准岗位分工：不相容岗位相互分离、制约和监督岗位分工：不相容岗位相互分离、制约和监督授权批准：在授权范围内进行审批，不得超越审授权批准：在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。批权限。支付程序：申请支付程序：申请审批审批复核复核支付；对重要货支付；对重要货币资金的支付，实行集体决策和审批。币资金的支付，实行集体决策和审批。（2）现金和银行存款的管理）现金和银行存款的管理因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准；审查批准；指定专人定期核对银行帐户，每月至少核对一次。指定专人定期核对银行帐户，每月至少核对一次。20精选ppt（3）票据及有关印章的管理）票据及有关印章的管理财务专用章专人保管；财务专用章专人保管；个人名章由本人或其授权人员保管个人名章由本人或其授权人员保管严禁一人保管支付款项所需的全部印章严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（4）货币资金监督检查的四大内容）货币资金监督检查的四大内容重点检查重点检查相关岗位及人员的设置情况：不相容职务混岗；相关岗位及人员的设置情况：不相容职务混岗；授权批准制度的执行情况：授权批准手续，越权授权批准制度的执行情况：授权批准手续，越权审批行为审批行为印章保管情况：全部印章交由一人保管；印章保管情况：全部印章交由一人保管；票据保管情况：票据购买、领用和保管的漏洞。票据保管情况：票据购买、领用和保管的漏洞。21精选ppt课堂练习课堂练习1、单选：货币资金收支与记帐的岗位应当分离。这属于货、单选：货币资金收支与记帐的岗位应当分离。这属于货币资金内部控制要求中的（币资金内部控制要求中的（）A、组织规划控制、组织规划控制B、岗位分工及授权批准、岗位分工及授权批准C、监督检查控制、监督检查控制D、现金和银行存款的管理、现金和银行存款的管理2、多选：根据会计法规定，下列各项中，属于出纳人员不、多选：根据会计法规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（得兼任的工作有（）。）。A、稽核、稽核B、会计档案保管、会计档案保管C、登记固定资产卡片、登记固定资产卡片D、办理纳税申报、办理纳税申报3、多选：下列项目中，属于单位在办理货币资金业务时授、多选：下列项目中，属于单位在办理货币资金业务时授权批准程序规定的有（权批准程序规定的有（）。）。A、支付申请、支付申请B、支付审核、支付审核C、支付复核、支付复核D、支付办理、支付办理4、判断：根据会计法的规定，出纳人员可以兼任财产、判断：根据会计法的规定，出纳人员可以兼任财产物资登记工作。（物资登记工作。（）22精选ppt第三节第三节银行结算帐户银行结算帐户1、人民币银行结算帐户的概念和种类、人民币银行结算帐户的概念和种类概念：是办理现金收付结算的人民币概念：是办理现金收付结算的人民币活期活期存款帐户。存款帐户。种类：种类：按用途分：基本存款帐户、一般存款帐户按用途分：基本存款帐户、一般存款帐户专用存款帐户、临时存款帐户专用存款帐户、临时存款帐户按存款人分：按存款人分：单位银行结算帐户（包括：个体工商户凭营业执照以字号单位银行结算帐户（包括：个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行存款帐户）；或者经营者姓名开立的银行存款帐户）；个人银行结算帐户（包括：邮政储蓄机构办理银行卡业务个人银行结算帐户（包括：邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的银行存款帐户）。开立的银行存款帐户）。按开户地分：按开户地分：本地银行结算帐户（在注册地或住所地开立）；本地银行结算帐户（在注册地或住所地开立）；异地银行结算帐户（根据规定的条件跨省、市、县开立）异地银行结算帐户（根据规定的条件跨省、市、县开立）23精选ppt2、人民币银行结算帐户管理的四项基本原则、人民币银行结算帐户管理的四项基本原则只能在银行开立一个基本存款帐户；只能在银行开立一个基本存款帐户；自主选择银行开立银行结算帐户；自主选择银行开立银行结算帐户；遵守法律、行政法规；遵守法律、行政法规；银行依法保密信息。银行依法保密信息。24精选ppt3、单位银行结算帐户按用途分类：、单位银行结算帐户按用途分类：基本存款帐户基本存款帐户一般存款帐户一般存款帐户专用存款帐户专用存款帐户临时存款帐户临时存款帐户开立开立事由事由日常转帐结算；日常转帐结算；现金收付。现金收付。借款；借款；其他结算。其他结算。专项管理；专项管理；使用特定用途使用特定用途资金。资金。临时需要并在临时需要并在规定时间内使规定时间内使用的资金。用的资金。使用使用范围范围日常经营活动日常经营活动的资金收付；的资金收付；工资、奖金和工资、奖金和现金的支取。现金的支取。借款转存、借款借款转存、借款归还和其他结算。归还和其他结算。办理现金缴存；办理现金缴存；不办理现金支取不办理现金支取基本建设资金基本建设资金等（等（15项）项）设立临时机构、设立临时机构、异地临时经营异地临时经营活动、活动、注册验资。注册验资。证明证明出具出具执照、批文、执照、批文、登记证书、开登记证书、开户证明等户证明等证明文件、登记证明文件、登记证、借款合同等证、借款合同等证明文件、登证明文件、登记证、批文等记证、批文等证明文件、登证明文件、登记证、批文等记证、批文等25精选ppt4、个人银行结算帐户、个人银行结算帐户概念：为投资、消费、结算等开立的支付结算帐户。概念：为投资、消费、结算等开立的支付结算帐户。如：缴纳水电费、归还银行贷款、车贷、信用卡透支消费、如：缴纳水电费、归还银行贷款、车贷、信用卡透支消费、证券投资等。证券投资等。申请开立的两种情况：申请开立的两种情况：使用支票、信用卡；使用支票、信用卡；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。两种开立方法：两种开立方法：直接开立个人银行结算帐户；直接开立个人银行结算帐户；将已开立的储蓄帐户申请确认为个人银行结算帐户。将已开立的储蓄帐户申请确认为个人银行结算帐户。使用范围：使用范围：个人转帐收付和现金存取。个人转帐收付和现金存取。储蓄帐户仅限于办理现金存取业务，不得办理转帐结算。储蓄帐户仅限于办理现金存取业务，不得办理转帐结算。开户证明出具：开户证明出具：身份证；通行证；护照等。身份证；通行证；护照等。根据需要出具户口簿、驾驶执照等。根据需要出具户口簿、驾驶执照等。26精选ppt5、异地开立银行结算帐户。有五种情形：、异地开立银行结算帐户。有五种情形：开立基本存款帐户开立基本存款帐户：营业执照注册地与经营地不在同一行营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）；政区域（跨省、市、县）；开立一般存款帐户：办理异地借款和其他结算；开立一般存款帐户：办理异地借款和其他结算；开立专用存款帐户：附属的非独立核算单位或派出机构发开立专用存款帐户：附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出；生的收入汇缴或业务支出；开立临时存款帐户：异地临时经营活动；开立临时存款帐户：异地临时经营活动；开立个人银行结算帐户：自然人根据需要。开立个人银行结算帐户：自然人根据需要。27精选ppt6、银行结算帐户的开立、变更和撤消、银行结算帐户的开立、变更和撤消开立：填制开户申请书开立：填制开户申请书签订银行结算帐户管理协议签订银行结算帐户管理协议符符合性审查合性审查办理开户手续办理开户手续预留签章卡片，连同证明文件存预留签章卡片，连同证明文件存档档向央行当地分支行备案（需要核准的报央行核准）。向央行当地分支行备案（需要核准的报央行核准）。开立过程中需要注意的四个问题：开立过程中需要注意的四个问题：存款人的预留签章存款人的预留签章单位单位2个：公章或财务专用章个：公章或财务专用章+法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章个人个人1个：该个人的签名或盖章。个：该个人的签名或盖章。三个名称的一致性三个名称的一致性申请开立的帐户名称申请开立的帐户名称=出具的开户证明文件存款人名称出具的开户证明文件存款人名称=预留银行公章或财务专用章名称预留银行公章或财务专用章名称三种特殊情形三种特殊情形注册或增资验资资金的退还注册或增资验资资金的退还银行结算帐户的信息查询银行结算帐户的信息查询28精选ppt变更：有法定变更事项的，变更：有法定变更事项的，5天内书面通知开户行并提供有关证明天内书面通知开户行并提供有关证明开户行办理变更手续并在开户行办理变更手续并在2天内报告央行。天内报告央行。撤消：撤消：应申请撤消的情形：撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、吊销营应申请撤消的情形：撤并、解散、宣告破产或关闭的；注销、吊销营业执照的；迁址而变更开户行的；其他原因需要撤消的。业执照的；迁址而变更开户行的；其他原因需要撤消的。单位四大帐户撤消的先后顺序：单位四大帐户撤消的先后顺序：先撤消一般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户，将帐户资金转先撤消一般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户，将帐户资金转入基本存款帐户后，方可撤消基本存款帐户。入基本存款帐户后，方可撤消基本存款帐户。撤消申请、办理的时限：撤消申请、办理的时限：主体资格终止的，应于主体资格终止的，应于5个工作日内向开户行申请撤消银行结算帐户。个工作日内向开户行申请撤消银行结算帐户。申请撤消基本存款帐户的：申请撤消基本存款帐户的：第一步：开户银行应自撤消银行结算帐户之日起第一步：开户银行应自撤消银行结算帐户之日起2个工作日内将撤消个工作日内将撤消该帐户的情况书面通知该存款人其他银行结算帐户的开户银行；该帐户的情况书面通知该存款人其他银行结算帐户的开户银行；第二步：该开户银行应自收到通知之日起第二步：该开户银行应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤个工作日内通知存款人撤消有关银行结算帐户；消有关银行结算帐户；第三步：存款人应自受到通知之日起第三步：存款人应自受到通知之日起3个工作日内办理其它银行结算个工作日内办理其它银行结算帐户的撤消。帐户的撤消。不得申请撤消的情形：存款人尚未清偿其开户银行债务的。不得申请撤消的情形：存款人尚未清偿其开户银行债务的。29精选ppt7、银行结算帐户的三位一体管理、银行结算帐户的三位一体管理关键词：加强银行结算帐户的管理是维护政策结算秩序的基关键词：加强银行结算帐户的管理是维护政策结算秩序的基础，是加强信贷、结算监督和现金管理的重要措施之一。础，是加强信贷、结算监督和现金管理的重要措施之一。（1）央行的管理）央行的管理银行结算帐户的监督管理部门银行结算帐户的监督管理部门（2）开户银行的管理）开户银行的管理银行结算帐户管理档案的保管期限：银行结算帐户管理档案的保管期限：银行结算帐户撤消后银行结算帐户撤消后10年。年。实行年检制度实行年检制度（3）存款人的管理）存款人的管理加强对银行预留签章的管理。加强对银行预留签章的管理。加强对开户许可证的管理。加强对开户许可证的管理。妥善保管密码。妥善保管密码。8、违反银行结算帐户管理的处罚、违反银行结算帐户管理的处罚 30精选ppt对存款人违反银行结算帐户管理的处罚对存款人违反银行结算帐户管理的处罚序序号号行行 为为不构成犯罪的不构成犯罪的对非经营性对非经营性存款人存款人对经营性对经营性存款人存款人1开立、撤销银行结算帐户时的开立、撤销银行结算帐户时的下列行为下列行为警告并处警告并处1000元罚款元罚款警告并处警告并处1万元以上万元以上3万元以下罚款万元以下罚款违反规定开立银行结算帐户违反规定开立银行结算帐户伪造、变造证明文件欺骗而开伪造、变造证明文件欺骗而开立的立的违反规定不及时撤销银行结算违反规定不及时撤销银行结算帐户帐户伪造、变造、私自印制开户登伪造、变造、私自印制开户登记证的记证的处处1000元罚款元罚款处处1万元以上万元以上3万元万元以下罚款以下罚款31精选ppt2使用银行结算帐户时的下列行为使用银行结算帐户时的下列行为不构成犯罪的不构成犯罪的对非经营性对非经营性存款人存款人对经营性对经营性存款人存款人违反规定将单位款项转入个人银行结违反规定将单位款项转入个人银行结算帐户算帐户警告并处警告并处1000元罚款元罚款 警告并处警告并处5000元元以上以上3万元以下万元以下罚款罚款违反规定支取现金违反规定支取现金利用开立银行结算帐户逃避银行债务利用开立银行结算帐户逃避银行债务出租、出借银行结算帐户出租、出借银行结算帐户从基本存款帐户之外的银行结算帐户从基本存款帐户之外的银行结算帐户转帐存入、将销货收入存入或现金存转帐存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡帐户入单位信用卡帐户法定代表人或主要负责人、存款人地法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其它开户资料的变更事项未在址以及其它开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行规定期限内通知银行警告并处警告并处1000元罚款元罚款32精选ppt第四节第四节票据结算票据结算一、票据概述一、票据概述1、票据的概念、票据的概念（1）概念：）概念：出票人依法签发的，由自己或委托他人在见票出票人依法签发的，由自己或委托他人在见票时或者指定的日期向收款人或持票人无条件支付一时或者指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可以转让的一种有价证券。定金额并可以转让的一种有价证券。（2）分类：）分类：分广义、狭义；分广义、狭义；我国票据法指狭义的票据，有三种：汇票、我国票据法指狭义的票据，有三种：汇票、本票、支票。本票、支票。33精选ppt一、票据概述一、票据概述1、票据的概念、票据的概念（3）票据的六大法律特征）票据的六大法律特征是完全有价证券是完全有价证券是金钱证券是金钱证券是流通证券是流通证券是文义证券：是文义证券：是无因证券：是无因证券：是要式证券：是要式证券：34精选ppt35精选ppt36精选ppt2、票据当事人、票据当事人三种票据的形成三种票据的形成：概念归纳概念归纳汇票汇票支票支票银行本票银行本票出票人出票人签发签发签发签发银行签发银行签发付款人付款人委托委托委托委托（银行或其他金融机构）（银行或其他金融机构）承诺自己承诺自己收款人收款人持票人持票人支付支付确定的金额确定的金额支付支付确定的金额确定的金额支付支付确定的金额确定的金额支付支付条件条件无条件无条件（见票时或指定日）（见票时或指定日）无条件无条件（见票时）（见票时）无条件无条件（见票时）（见票时）37精选ppt2、票据当事人、票据当事人（1）概念：享有票据权利、承担票据义务以及与票据权利）概念：享有票据权利、承担票据义务以及与票据权利义务有密切联系的人。义务有密切联系的人。（2）分类）分类按是否作出出票行为分：按是否作出出票行为分：基本当事人与非基本当事人。基本当事人与非基本当事人。（3）基本当事人：随出票行为而出现的票据当事人。票据）基本当事人：随出票行为而出现的票据当事人。票据发行时就已存在的当事人。有三个：发行时就已存在的当事人。有三个：出票人：签发票据并交付收款人，从而创设票据。（出票出票人：签发票据并交付收款人，从而创设票据。（出票人是票据的义务主体人是票据的义务主体）付款人：由汇票和支票的出票人记载的，将来可能对票据付款人：由汇票和支票的出票人记载的，将来可能对票据金额付款的人。金额付款的人。收款人：出票人在票据上明确记载的权利人，即记名票据收款人：出票人在票据上明确记载的权利人，即记名票据上最初的持票人。上最初的持票人。38精选ppt2、票据当事人、票据当事人（4）非基本当事人：）非基本当事人：不随出票行为而随其他票据行为出现的票据当事人。如：不随出票行为而随其他票据行为出现的票据当事人。如：背书人：在票据背面或粘单上记载一定事项，从而将票据背书人：在票据背面或粘单上记载一定事项，从而将票据转让给他人或者将票据权利授予他人行使的人。背书人承担转让给他人或者将票据权利授予他人行使的人。背书人承担担保义务。担保义务。承兑人：在商业汇票上记载一定事项，表示在票据到期日承兑人：在商业汇票上记载一定事项，表示在票据到期日无条件支付票据金额的人。无条件支付票据金额的人。三种票据种类中只有汇票才有承兑制度。三种票据种类中只有汇票才有承兑制度。保证人：在票据上记载一定事项，以担保某一票据债务人保证人：在票据上记载一定事项，以担保某一票据债务人履行票据义务的人。履行票据义务的人。39精选ppt3、票据行为成立的四个条件、票据行为成立的四个条件（1）票据行为概念：票据关系的当事人为发生、变更、消）票据行为概念：票据关系的当事人为发生、变更、消灭票据关系而进行的要式法律行为。包括：灭票据关系而进行的要式法律行为。包括：出票、背书、承兑、保证等。出票、背书、承兑、保证等。（2）票据行为成立必须符合四个条件：）票据行为成立必须符合四个条件：行为人必须具有从事票据行为的能力行为人必须具有从事票据行为的能力行为人的意思表示必须真实和无缺陷行为人的意思表示必须真实和无缺陷票据行为的内容必须符合法律、法规的规定票据行为的内容必须符合法律、法规的规定票据行为必须符合法定形式票据行为必须符合法定形式40精选ppt案例案例：2006年年7月月5日，日，A公司因与公司因与B公司有一笔业公司有一笔业务合作，双方约定采取承兑汇票结算方式。务合作，双方约定采取承兑汇票结算方式。A公司公司将将70万元现金存人银行，于当日办好两张共计万元现金存人银行，于当日办好两张共计70万万元的银行承兑汇票，并应元的银行承兑汇票，并应B公司要求，立即将两张公司要求，立即将两张承兑汇票的原件传真给承兑汇票的原件传真给B公司；同时，接受公司；同时，接受B公司邀公司邀请前往洽谈业务。请前往洽谈业务。A公司到达公司到达B公司受到了热情款公司受到了热情款待，同时，待，同时，A公司将两张汇票给公司将两张汇票给B公司过目检查。然公司过目检查。然而，而，B公司在过目检查过程中，将事先准备好的用公司在过目检查过程中，将事先准备好的用传真件通过高科技手段制造的两张假汇票调换了真传真件通过高科技手段制造的两张假汇票调换了真汇票。汇票。B公司窃取到公司窃取到70万元真汇票后顺利提现。万元真汇票后顺利提现。A公司因生意未谈成，到原出票行退票，银行告知，公司因生意未谈成，到原出票行