人大版金融企业会计课后习题答案精选文档.docx
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1、 TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-TTMSHHJ8】人大版金融企业会计课后习题答案精选文档第2章 存款业务的核算1(1)工商银行中关村支行编制(1)、(3)两项业务的会计分录如下:借:库存现金 16 000贷:吸收存款单位活期存款红叶日化厂 16 000借:吸收存款单位活期存款红叶日化厂 8 000贷:库存现金 8 000(2)工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账(乙种账)如下:分 户 账户名:红叶日化厂 账号: 利率: 单位:元201年摘 要借 方贷 方借或贷余 额日数积 数月日61承前页贷 6000072753
2、6600042000068现收16000贷760004304000612转贷5000贷810003243000615现付8000贷730002146000617转借12000贷610002122000619现收7000贷680002136000621转息贷926737000(3)工商银行中关村支行计算红叶日化厂201年第二季度利息如下:(由于计息期间利率调整,应分段计息。)1)201年3月21日至6月15日活期存款年利率为,其中,201年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元;201年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元(420 000304 000243 00
3、0146 000),则201年3月21日至6月15日的利息为:利息(5 366 0001 113 000)360(元)2)201年6月16日至6月20日活期存款年利率为,累计积数为258 000元(122000136000),则201年6月16日至6月20日的利息为:利息258 000360(元)3)红叶日化厂201年第二季度利息为:第二季度利息(元)(4)工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下:1)补提利息。补提利息5 366 000360(元)借:利息支出单位活期存款利息支出 贷:应付利息单位活期存款应付利息 2)办理利息入账。借:应付利息单位活期存款应付利息 贷
4、:吸收存款单位活期存款远足公司 2建设银行西单支行有关账务处理如下:(1)编制雨田公司定期存款存入的会计分录。借:吸收存款单位活期存款雨田公司 80 000 贷:吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000(2)编制每月月末计提利息的会计分录。1)2011年12月31日,计提利息。应提利息费用80 00027360210(元)借:利息支出单位定期存款利息支出 210贷:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2102)2012年1月31日,计提利息。应提利息费用80 000112(元)借:利息支出单位定期存款利息支出 贷:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与
5、2012年1月31日相同。(3)2012年12月5日,编制有关到期支取的会计分录。1)补提利息。到期应付利息80 00012 800(元)已提利息210112 (元)补提利息2 8002 (元)借:利息支出单位定期存款利息支出 贷:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2)支付本息。借:吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2 800贷:吸收存款单位活期存款雨田公司 82 800(4)2012年4月12日,编制有关全部提前支取的会计分录。1)冲销利息。全部提前支取应付利息80 00041280 0007360(元)已提利息2103(元)冲销利息(元)借
6、:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 贷:利息支出单位定期存款利息支出 2)支付全部提前支取本息。借:吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 贷:吸收存款单位活期存款雨田公司 80 (5)2012年6月26日,编制有关部分提前支取的会计分录。1)冲销利息。部分提前支取应付利息50 00061250 00021360(元)提前支取部分已提利息(2105)(50 00080 000)(元)冲销利息(元)借:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 贷:利息支出单位定期存款利息支出 2)办理部分提前支取。借:吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000 应付利息单
7、位定期存款应付利息雨田公司 贷:吸收存款单位活期存款雨田公司 50 吸收存款单位定期存款雨田公司 30 000(6)2012年12月5日,编制有关到期自动转存的会计分录。1)补提利息。到期应付利息80 00012 800(元)已提利息210112 (元)补提利息2 8002 (元)借:利息支出单位定期存款利息支出 贷:应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2)将到期利息计入本金,并按开户时的存期和转存日挂牌公告的相应档次定期存款利率办理转存。借:吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2 800贷:吸收存款单位定期存款雨田公司 82 8003.(1)20
8、12年12月3日,存入现金。借:库存现金 1 500贷:吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 1 500(2)2012年12月15日,支取现金。借:吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 3 000贷:库存现金 3 000(3)2012年12月19日,支取现金。借:吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 1 000贷:库存现金 1 000(4)2012年12月20日,结息。1)储户林轩活期储蓄存款账户本季度利息为:本季度利息(326 0005 27 124 43 2)360(326 00011 88 17 6 360 450 360(元)2)补提利息。补提利息326 000360(元)借:利息支出
9、个人活期存款利息支出 贷:应付利息个人活期存款应付利息林轩 3)办理利息入账。借:应付利息个人活期存款应付利息林轩 贷:吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 (5)2012年12月27日,结清销户。1)补提利息。计算上一结息日次日(2012年12月21日)至结清日的应付利息如下:应付利息(3 )6360(元)由于上一结息日次日(2012年12月21日)至结清日的已提利息为0,因此,结清时应补提的利息为元。借:利息支出个人活期存款利息支出 贷:应付利息个人活期存款应付利息林轩 2)结清支付本息,销户。借:吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 3 应付利息个人活期存款应付利息林轩 贷:库存现金 3
10、 4.农业银行亚运村支行有关账务处理如下:(1)编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。借:库存现金 10 000 贷:吸收存款定期储蓄存款整存整取谢菲 10 000(2)编制每月月末计提利息的会计分录。1)202年9月30日,计提利息。应提利息费用10 00028360(元)借:利息支出定期储蓄存款利息支出 贷:应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 2)202年10月31日,计提利息。应提利息费用10 000112(元)借:利息支出定期储蓄存款利息支出 贷:应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与202年10月31日相同。(3)203年3月3日,编制有关到期
11、支取的会计分录。1)补提利息。到期应付利息10 000612(元)已提利息5(元)补提利息(元)借:利息支出定期储蓄存款利息支出 贷:应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 2)支付本息。利息税5(元)税后利息(元)借:吸收存款定期储蓄存款整存整取谢菲 10 000应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 贷:库存现金 10 应交税费应交代扣利息税 (4)203年5月15日,编制有关逾期支取的会计分录。1)逾期后每月月末计提利息。203年3月31日,计提利息。应提利息费用10 000112(元)借:利息支出定期储蓄存款利息支出 贷:应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 2)203年4月30日,计提利息。应提利息
12、费用10 000112(元)借:利息支出定期储蓄存款利息支出 贷:应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 3)203年5月15日,办理逾期支取。补提利息。逾期利息10 00021210 00012360(元)应付利息到期利息逾期利息(元)已提利息52(元)补提利息(元)借:利息支出定期储蓄存款利息支出 贷:应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 支付逾期支取本息。利息税5(元)税后利息(元)借:吸收存款定期储蓄存款整存整取谢菲 10 000应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 贷:库存现金 10 应交税费应交代扣利息税 5.吸收存款初始确认金额=100 000(元)设吸收存款的实际月利率为IRR,则有:即:实
13、际月利率IRR=,合同月利率为(12) 实际利率法计算利息费用和吸收存款摊余成本表时 间期初摊余成本利息费用(实际月利率)现金流出期末摊余成本利息调整20100 0000100 借20100 0100 借20100 0100 借20100 0101 借20101 0101 借20101 0102 借20102 0102 借20102 0102 借20102 0103 借20103 0103 借20103 0104 借20104 0104 借20104 0104 贷20104 0105 贷20105 0105 贷20105 0105 贷20105 0106 贷20106 0106 贷20106
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