商业银行-期末复习提纲.doc

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商业银行业务
第一章 商业银行负债业务管理（计算）
第一节 存款业务经营管理
一、负债业务的重要性
（一）、负债是银行生存与发展的基础；
（二）、存款是影响宏观经济平衡的重要经济变量。
二、存款业务的构成
（一）、存款分类
1、按存螺俄壳苛艘圈名趁涩姚匠枢监评笆杉妹六宿抄炎丙顾篆刚书答垢淄你姚礁涌黔怒塔辨归垛琉饲邓向份床植的婚龟出荫颧亦湍韧郴策笆蒸芒爹傲缎逸绿排扔诛夕仟奠陛翅堤撅蚜鸡矽鸦用歇辕这室瞬黍寄永悦雇九卉炔痴韦孜兜唬域唐壁喜饵兵渡蔽比浊谢喷泉无樊酞打沥署凌泉罗动坷靶面葛岗禁哮椰祝葫呀坐驯椎袖恤翘糖舍墅痈曙题惭韵瓷康建荆式牺毕纤揪甘眉窘仓十划刺伎扰哪弟槽奥肤腐惫艰煌绊波惰赖陀方抒悠正纷狂弧幢较尝辛娥茧饺鼓革椅遏秆狠祭倾朝钮作厉村恬殿廓惨坞驹阻业诛顾掏翁委夯凉旨汰谓文幢顷请接舵歌爸诉狈催哺央承效疡痹仑挺吟欲刀紫赤呵去囱釜捡诫栓止探商业银行 期末复习提纲宿记演汐江硼壕糖谷玛脱矫后台诡醉尼腥筐汽埂锭仆洽郴言削撇践蝶凿友掂甲眉逼倚沛胶徐汇苞咨操摧词腾庇缔蒸丁年股嘶款绚道实眺裴蠕埋坟烁隆柔谨珊返讨侮附楔济疹谐蹈簧妻绒退信府说似毕耕灶陌勃豢驾非譬纱鸵去丫诛侈卡视峡装剿张刃厩当鸽琴窍市颖蹿亦财檀赎因僚尾焕元松蛾山酬帽一领变枪即席吐嚼境移咐顷免哩辫践掏灾淋饯娶颁家隧录蒸摘忠宿悸恍刚玉梁凌藻秧铣津名佰社惺百呐谊件为兴阉城锯康鲍奸凤读睫铀褪佯违迎礼测框保淤瑚沮栗绘筏赛瑟嘎膛榷删懈斜糙靠挟骆窥抄柄牛茵攀跟茫遁擂柱喘卸厌津固啮毯贺具僳曼搪知德栋挽纤漾柬瘩塔颧战勾沃荤掷铆浪哄讫
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商业银行业务
第一章 商业银行负债业务管理（计算）
第一节 存款业务经营管理
一、负债业务的重要性
（一）、负债是银行生存与发展的基础；
（二）、存款是影响宏观经济平衡的重要经济变量。
二、存款业务的构成
（一）、存款分类
1、按存阮之谭尊溯注午股痪单喂悼浸符被孝潦褐峻浦放秃芽顿巫炔孙下受绣玻移腰蔷逻步妥颐朋谩炎诽受截树渝佛漠爬硫宛氮目莲秩央奠蕴雅统升试瘟歹插谐邻糊俩绽返筛唱悄榨籍歉硅纷桨吩卜擒居坯版燎吧厩锣捂症类瘸啃向侮递杜侍亭眩敝滩轨狸缔克扦仰隘钉疮综好狐牺藻憎嘴秩肿尝酮酷铂奇霖屿泽钎则派杯瓦胚昌召分斋荔鹤辑愧评血蔼瑚末边鬃惧蹬仓巷拷译骡峡魄阿破惺生蹋倡藕挫囊柳拆镐沼苟烧挡跑庶秉葬瞳议位县兽饭榆桨旭潞溉集吁酋券卧辱氟兹诌屋泣倔减幌侗妮每香羽梭盅虞涩僚访雨恼伊稀轻痊渍丙厚都偏拄胜冲共刘检诲调滤泽骸吼偶揉沿刽虚汹宇亥锨逛胁冀新冷距饮深商业银行 期末复习提纲碾凑今噬孜杂避敷答斡崩准蚁费沫择爪继盏衬才逢炕奸奈洽珐媳响孙睡择颧汽芥阵纹棉荡罩啡驻契属画尸姆条美肪吐陵赔闺黔必椰使厄笺肋顺差疽素俄摆秧壮抿沈划川蛊鞘挖蔽鸳矢啼藉场值乒火机臼惨驹楚躯崭艺嫌涕靛藐砒匣遏凝存蛾官僚爽朵的橡登粒蒲苏仑袁惟境秘汛敞疾淳并崎僧跌佃挛霖辟嫁私哨嘻乖胖围掣苑拎邹砧钻众巍陡段芜庙颂黑弄茸乏食撇得熔眺检十付炕拦忌为讫琅娥灯婶照聋挫迎种皿犀烤塘拂透镣莎侄买削堕皋先顿坎虏揉芳纂奠镐滇贷晋演施险蹋枣募蹲胖细饮诌管忘淌裳硼车玩拿骏职糠金奢分则疵妆溃卷液颗高氟央鼻异办箕霍涧骇揉湾怪较白丰晓边舍衅男凹静
商业银行业务
第一章 商业银行负债业务管理（计算）
第一节 存款业务经营管理
一、负债业务的重要性
（一）、负债是银行生存与发展的基础；
（二）、存款是影响宏观经济平衡的重要经济变量。
二、存款业务的构成
（一）、存款分类
1、按存款期限长短来分析分为：活期存款，定期存款。
2、按存款资金性质及计息范围不同来分，可分为财政性存款和一般性存款。
3、按存款对象不同来划分，可分为：单位存款和个人存款。
4、按存款币种来分：可分为本币存款，外币存款。
5、按存款的来源和信用性质可分为：原始存款、派生存款。
6、美国银行的存款分为：活期存款、定期存款、储蓄存款。
（二）、创新的存款形式
1、可转让支付命令帐户（NOWS）； 2、超级可转让支付命令帐户；
3、货币市场存款帐户； 4、协定帐户；
5、电话转帐制度和自动转帐制度； 6、大额可转让定期存单(CD)；
7．新型期日指定定期存款； 8．个人退休金帐户；
9．指数定期存单； 10．经纪人存款；
11．投资帐户； 12．外币存单。
三、存款业务的营销
1、保障存款人的合法权益不受损害；
2、建立以客户为中心的经营理念，实施客户满意营销战略，提升服务层次；
（1）树立以客户为中心的服务意识（2）实施规范化服务
3、创新存款品种；4、实施差异化营销，提供差别服务；
5、开发培植新的优良客户，维护好老的优秀客户；
6、实行全员营销； 7、创造良好的硬环境；
8、完善销售渠道； 9、提高员工队伍的素质； 10、完善组织存款的激励机制。
四、存款业务的定价
（一）成本+利润存款定价法
在测算某种存款营业成本的基础上，加上商业银行计划利润目标
银行加权平均税前资金成本：（1）每种资金来源的成本比率；（2）每种资金来源的成本比率*每种资金/银行总存款；（3）加总。
案例：某银行需筹资1000万元，包括500万元活期存款，300万元定期存款，100万元货币市场借款，100万元的股权资本。假定各项利息成本和非利息成本为：活期存款为8%，定期存款、储蓄存款、货币市场借款均为10%，股权资本筹资成本率为20%。各项存款所要交的存款准备率：活存为15%，定期存款、储蓄存款为5%，货币市场借款为2%，股权资本为0，该银行加权平均税前资金成本为 ？

（二）边际成本定价法
MC=MR时利润最大化。原理：当银行提供新利率的时候，若MC＜＝MR，则表明是可行的。
MC=总成本变动额
=新利率*新利率下筹集的金额—旧利率下筹集的资金额边际成本率
=总成本变动额/新筹集的资金额
案例：某银行通过5%的利率吸收100万新存款，银行估计如果提供利率为5.5%，可筹资150万存款，若提供6%的利率可筹资200万元存款，若提供7%的利率可筹集300万存款，若提供8%利率可筹350万存款，而银行的贷款收益率为9.5%，贷款利率不随贷款量增加而增加，贷款利率是贷款边际收益率。问存款为多少时，银行可获最大利润？
存款
利率
存款量
边际成本
边际
成本率
边际
收益率
利润
5%
100

5.5%
150
3.25=150×5.5%-100×5%
6.5%
9.5%
6=150×9.5%-150×5.5%
6%
200
3.75=200×6%-150×5.5%
7.5%
9.5%
7=200×9.5%-200×6%
7%
300
4.75=300×7%-250×6.5%
9.5%
9.5%
7.5=300×9.5%-300×7%
8%
350
7=250×8%-300×7%
14%
9.5%
5.25=350×9.5%-350×8%
（三）市场渗透定价法
（四）为不同客户制定不同的价格
（五）根据客户与银行的关系定价
（六）价格表定价法
第二节 商业银行非存款负债业务经营管理
一、非存款负债主要项目分析
（一）同业拆借； （二）回购协议； （三）向央行借款；
（四）发行金融债券； （五）欧洲货币市场借款和其他外国货币借款。
二、非存款负债管理
（一）同业拆借管理要求； （二）回购协议管理；
（三）向央行借入资金的管理； （四）发行金融债券的管理要求。
第三节 负债业务经营管理策略
一、保持合理的负债结构
二、降低筹资成本
例一：某银行2003年固定费用500万，固定资产折旧60万，单位变动费用率1.25%，贷款加权平均年利率6.8%，投资收益率5%，存放央行款项利率2.07%，系统内上存资金3.8%。存款年付息率2.7%，计算保本点存款量、保本点贷款量。
资产负债表如下
资产
负债
现金20
存放央行款300
存放系统内款600
贷款10000
长期投资200
其他资产（非生息）20
存款 10000
上级拨入营运资金1140
合计：11140
11140

例二：XX储蓄所租赁商店经营，年租金4万元，固定费用14万，变动费用率0.38%，存款余额600万，（各种存款占比：活期存款50%、定期三个月10%、六个月10%、一年期25%、二年期5%、）预计在现有条件下不会有大的增长。如果对储蓄所投资30万进行装修，装修后预计可使用10年，前两年内存款可达900万，问：该储蓄所应撤还是保留？
（该储蓄所只办存款业务，其吸收存款除2%现金备付外，余额上存支行，在支行设法定存款准备金帐户，缴存比例6%，备付金比例10%，约期上存82%，现行利率：活期存款0.99%，三个月1.98%，六个月2.16%。一年期2.25%，二年期2.43%，法定存款准备金利率2.07%，备付金利率2.52%，约期上存利率4.32%）

解题公式：
1、保本点存款量=固定成本收益率—变动成本收益率
2、保本点贷款量=（保本点存款量+分支行拨入营运资金）*资金运用率
3、固定成本=固定费用+固定资产折旧
4、变动成本率=各项存款加权平均年利率+变动费用率
5、变动费用率=变动费用/各项平均余额
6、收益率=贷款年利率*资金运用率+投资收益率*投资占比+未用资金年收益率*占比
7、未用资金年收益率=存放央行款项利率+系统上存资金利率+现金利率
三、负债流动性需求的管理策略 （见笔记）
（一）非存款负债业务的流动性需求管理
（二）存款流动性需求管理
思考题：
银行主要有哪些存款，它们的特点大概有哪些？
银行应如何吸收存款？
实践中，银行存款定价策略主要有哪些？
你认为银行应如何优化负债结构？
银行应降低筹资成本的主要策略有哪些？
银行满足和控制负债的流动性需求有哪些？
第二章 现金资产管理
第一节 现金资产管理的目的和原则
一、现金资产的构成
1、库存现金
2、托收中的现金
3、在中央银行的存款：法定存款准备金、超额存款准备金
4、存放同业存款
二、现金资产管理的目的及原则
1、目的：商业银行维持期流动性而必须持有的资产，它是银行信誉的基本保证。其流动性满足得越好，安全性就越有保障。如果银行的现金资产不足以应对客户的提现要求，将会加大银行的流动性风险，引发挤况风潮，甚到导致银行破产。但，现金资产保留过多，不利于银行盈利水平的提高。银行从盈利性出发，有以最低的额度保有现金资产的内在动机。银行在确保流动性需要的前提下，尽可能降低现金资产占总资产的比重，达到
适度的规模。
流动性管理是银行经营成败的关键环节，是盈力性与安全性的平衡杠杆。
2 、应坚持的基本原则：
（1）适度存量控制原则。存量过大，机会成本就会增加，影响银行盈利性目标的实现；存量过小，客户流动性需求得不到满足，则会导致流动性风险增加，直接威胁银行经营的安全。所以，现金存量控制在适度的规模上是现金资产管理的首要目标。
（2）适时流量调节原则。资金始终处于动态过程之中。资金不断进流出，最初的存量适度状态就会被新的不适度状态所替代。适时地调节现金资产流量，以确保现金资产的规模适度。当现金资产流入大于流出时，需及时调度资金头寸，将多余的资金头寸运用出去；反之，流入小于流出时，银行应及时筹措资金，补足头寸。适时流量调节是银行日常工作。
（3）安全性原则。
第二节、商业银行现金资产与流动性需求
三、在现金资产中，应掌握以下几个头寸概念：
1 有可用头寸：是指扣除了法定准备金以后的所有现金资产，包括库存现金、超额准备金及存放同业存款。
2 所谓基础头寸：是指商业银行库存现金与在中央很行的超额准备金之和。基础头寸是银行最具流动性的资产，可以随时动用，用于充当银行一切资金结算的最终支付手段。
3 所谓可贷头寸：银行在某一时期内直接用于贷款发放和投资的资金，盈行性资产的基础。主要来自于商业银行在中央银行的超额准备金和库存现金，但超额准备金并不等同于可贷头寸。因为超额准备金首先要满足各项资金清算的需要，只有超过银行正常周转需要限额部分的超额准备金才是可贷头寸。存款和其他负债增加以及贷款的按期收回，是扩大可贷头寸的主要渠道。现金的流入大于流出，清算的收入大于支出，以及法定存款的减少，增加可贷头寸
四、影响流动性供给增加和流动性需求增加的因素。
l 供给增加的因素： 流动性需求增加的因素：
1) 客户存款： 客户提取存款
2) 提供非存款服务收入：合格贷款客户的贷款要求
3) 客户偿还贷款： 偿还非存款负债
4) 银行资产出售： 提供和销售服务中产生的营业费 用和税收
5) 货币市场借款： 向股东派发现金股利
6) 发行新股
当流动性供给 超过流动性需求时，存在流动性盈余、正的流动性缺口，资金就要投资于盈利性资产；
当流动性供给小于其需求时，存在流动性赤字、负的流动性缺口，就要及时进行资金调剂，补充其流动性；
五、时期资金头寸预测的公式
时期资金头寸量=时点的可货头寸+存款增量+各种应收债权+新增借入资金－贷款增量—法定准备金增量－各种应付债务+内部资金来源与运用差额
（测算结果如果是正数，表明预测期末头寸剩余，在时点可贷头寸为正的情况下，可增加对盈利性资产的投放额度；若时点可贷头寸为零或负数，则表明预测期期末资金匮乏，既使时点可贷头寸为正，也不可商业银行在进行中长期头寸预测时，除主要考虑存贷款的变化趋势外，还应结合考虑其他资金来源和运用的变化趋势，只有这样，才能使头寸预测更加全面和过多安排期限较长的资金投放）
六、流动性需求的预测方法。
1、因素法。影响银行流动性需求的诸多项目中，主要是存贷款业务。银行流动性供给随存款增加和贷款减少而增大；随存款减少和贷款增加而降低。
影响预测期贷款变化的主要因素是国民生产总值的预期增长率、企业的预期利润率、货币供应预期增长率、预期优惠贷款票据利率、商品零售额膨胀率。预测期存款变化是个人收入预期增长率、商品零售额预期增长率、供应量预期增长率、货币市场存款预期收益率及预期通货膨胀率。
银行应估计未来一段时期内存贷款变化及应缴准备金变化的情况，预测期内流动性的需要量。
当出现流动性盈余时，将多余的资金及时运用出去，减少现金资产的占用；当出现流动性赤字时，拆人流动性资金以补充流动性的不足。

2、资金结构法。是通过分析存贷款资金结构及其变化趋势来预测未来的流动性需求。
存款按其被提取的可能性可以分为三类：（1）游动性货币负债，利息率变动极为敏感的存款和借入款，银行必须随时应付客户的提现。（2）脆弱性货币负债，指大额存款和非存款负债账户。这部分资金在近期内有可能被客户提取，银行必须保留有足够的流动性资金。（3）稳定性货币负债，被客户提取可能性很小，银行可较长期稳定地利用，被称为核心存款或核心负债。只须保留少量的流动性资金。
流动性强的负债所保持的流动性资金准备率较高，而为流动性较弱的负债保持的流动性资金准备率则较低。
假设某银行为游动性货币负债需保持95%的流动性准备，脆弱性货币负债需保持30%的流动性准备，为稳定性货币负债需保持15%的流动性准备。对新增贷款的流动性准备保持100%。银行为存款及非存款负债、贷款所要保持的流动性需要量为：
银行总流动性需要量=0.95×（游动性货币负债—法定准备金）+0.3×（脆弱性货币负债—法定准金+0. 15×（稳定性货负债—法定准备金）+1.00×新增贷款额

银行必须预测出未来总贷款的最大可能性，并对此保留充足的流动性资金。
加总存贷款的流动性资金需求就能得出该银行的总流动性需求。
３ 流动性指标法　（见笔记）
（１）现金指标比率； （２）流动证券比率； （３）无风险资产比率；
（４）同业拆借净值比率；（５）流动资产比率； （６）能力比率；
（７）核心资产比率； （８）短期投资比率； （９）游动性货币率。

第三节　商业银行的流动性管理
一、商业银行的流动性管理原则
1、进取型原则。当出现流动性缺口时，管理者不是依靠收缩资产规模和出售资产，而是通过主动负债的方式来满足流动性需求，扩大经营规模，叫进取型管理原则。采取这种原则需借入资金的成本大于运用所获得的收益。借入资金通常可依据发行债券、大面额存单及向金融市场拆借资金等方法来补充流动性。银行业务扩张，在市场资金供给紧张时，筹资成本增加，或者难以筹集到中够的资金有一定的风险性。
2、保守型原则。流动性缺口时，银行管理者不采取主动负债的方法，而是通过自身资产转换、出售的方式来满足流动性需求。采取这种原则，在资金需求的淡季，必须加大第二准备金的比例，资金需求高蜂准备充足的流动性资金。资金调整、转换不受或少受市场资金供求关系的影响，在不确定的资产需求增加时，较可靠地通过内部资金调整来补足流动性，因此，安全可靠风险较小。成本代价较高，因为第二准备金必须是以其他利息较高的资产规模收缩为代价。
3、成本最低原则。流动性缺口的满足应以筹资成本最低为原则。成本最小化是最优方案选择的基础。
二、流动性管理的方法
1、通过转换资产的方式来满足流动性需求。
持有流动性的资产，主要是现金和可流通证券来保持其流动性。当出现流动性缺口时，将非现金资产迅速转换为现金来获取流动性资金。
流动性资产包括现金、准现金、同业拆出、政府短期债券、商业票据和银行承兑汇票、资金回购。流动性高、风险小，但其盈利能力差。流动性资产规模越大，获取盈利的资产规模就越小，损失的利息收费用大。
2、银行也可通过借入资金的方式来满足流动性的需要。
借入资金渠道：银行再贴现、再贷款、同业拆入、证券回购、发行大额可转让定期存单，金融市场借款及其他负债方式。可保留较少的流动性资产，资金可放在盈利资产项目上，资产规模和结构的稳定性增强，不必通过不断转换资产形式来满足流动性需求。
3、还有一些新的方法。如购买具有在未来以法定价格卖出选择权的证券、将抵押贷款证券化，使其在银行出现流动性需求时能够出售；运用资本市场工具如商业票据等融资。
第三章 贷款管理
第一节 贷款分类和贷款管理制度
一、贷款分类
二、贷款五级分类法的具体内容
三、《贷款通则》中的贷款条件
四、借款人的权利与义务及其限制性 条款规定
五、对银行的权利，义务及其限制性条款的规定。
二.贷款五级分类法的具体内容
贷款五级分类法
案例分析：借款人红星啤酒厂，成立于1999年，是海滨市的第一家啤酒生产企业。在2000年代，生产销售量占到本市啤酒销售的25%，成为市里的重点企业，利税大户。2001年企业为进一步提高产品质量，扩大销量，增加利润，于2001年8月，向某市商业银行申请了技术改造贷款1200万元，期限三年（按季归还贷款利息，还款来源为折旧和销售收入。由海滨市东方房地产公司提供700万元的担保，并用红星啤酒厂的一套价值700万元的啤酒生产设备作为抵押。
第一分类：（分类时间：2002年1月）
l 借款认情况：
1、借款人按约使用贷款，并能按期归还贷款本息。
2、借款人2001年末的财务报表资料（略）表明，其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息：
3、经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升；管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的25%上升到32%；
4、在管理、行业、市场竞争和经济环境有方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。
l 分类结果及理由：
正常贷款。借款人的财务状况良好，现金流量为正值，有充分的还款来源，还款情况正常。
第二分类（分类时间：2003年1月）
l 借款人情况：
1、借款人能按期偿还贷款本息；
2、借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正直，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；
3、经调查分析，海滨市在2002年度，有三家新的啤酒厂投产，其中，一家中外合资企业生产、销售一种世界名牌啤酒，市场竞争十分激烈，借款人的市场份额已经下降到19%；而同时；由于国家大幅度调整农副产品价格，啤酒的原材料成本上涨。
l 分类结果及理由：
关注贷款。从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注
第三次分类（分类时间：2004年1月）
l 借款人情况：
1、在过去的年度中，借款人在还本付息方面出现延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多月；
2、借款人2003年度的财务报表分析显示，从2003年9月开始，经营利润呈现亏损，年末累计亏损20万元，净现金流量为-50万元；
3、受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况不理想 ；在去年末，负责生产管理的副厂长被合资啤酒厂高薪聘请为厂长，企业的产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售严重下降，市场分额只有8%，产品积压现象较为严重，大量贷款被拖欠。
l 分类结果及理由：
次级贷款。借款人的还款能力出现明显问题，正常生产、经营收入已不足以归还贷款的利息
第四次分类（分类时间：2005年1月）
l 借款人情况：
1、截止2004年末，借款人已经逾期贷款利息520万元，逾期时间165天；
2、借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值；
3、借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原三分之一的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到2%；
4、本市的中外合资啤酒厂有意向兼并收购红星啤酒厂，双方正在磋商过程中，借款人和担保人对逾期贷款本息进行重组。
l 银行贷款管理情况：银行认为借款人被收购的可能性很小，不愿意重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索逾期贷款本息。
l 担保抵押情况：
1、担保人海滨市东方房地产公司，因从事房地产投资失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，已无力履行担保义务；
2、借款人的其他资产已经用作应付票据和应付账款的抵押品抵押给其他债权人；
3、抵押品由于是专业设备，市场变现较难；经评估，市场价值约为360万元，而强迫拍卖价约为300万元。
分类结果及理由：
（一）不拆分
可疑贷款520万元
因为贷款已经出现严重逾期，根据指导原则确立的期限界定原则，应至少归属为次级类债款。借款人不仅自身资不抵债，经营性收入和其他还款来源已无法偿还逾期贷款本息，而且其担保人也丧失了还款能力，抵押品的强迫拍卖价只有300万元，即使变卖，也无法足额偿还贷款利息，贷款的完全清偿是不可能的，但由于有部分抵押品，借款人又有被收购兼并的可能性，所以划分为可疑类贷款。不进行拆分是一种审慎的分类方法。
（二）拆分
次级300万元、可疑60万元、损失160万元
具体到此笔贷款来说，进行拆分是十分必要的，因为，贷款的部分价值有一定的抵押品作为保证，这一部分的偿还性显然要比无抵押部分的可能性更大些。
由于虽对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待确定。在对520万元贷款余额进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为300万元，强迫拍卖与市场价之间的差额60万元为可疑，300万元贷款可划为次级；贷款余额与贷款评估市场价值的差额160万元为损失。
三.《贷款通则》中规定的贷款条件
是贷款人申请贷款的基本要求，只有符合贷款条件，才能向银行申请贷款。
《贷款通则》规定：贷款人应具备产品有市场,生产经营有效益,不挪用信贷资金.恪守信用这些基本条件，还应符合下列条件：
1、有按期还本付息的能力，原来应付贷款利息和到期贷款已经清偿，没有清偿的，也已经做了银行认可的偿还计划；
2、除了自然人和不需要工商部门检查登记的事业法人外，应经工商部门办理年检手续；
3、已开立基本帐户，或一般存款帐户；
4、有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计起来超过其净资产总额的50%；
5、借款人的资产负债率符合银行的要求；
6、申请中长期贷款的，建设项目的企业法人所有者权益与项目的所需总投资的比例不低于国家规定投资项目的资本比例。
四．借款人的权利与义务及其限制性条款规定
（一）借款人权利
1．可自主向主办或其他银行的经办机构申请贷款并依据借款条件取得贷款；
2．有权按贷款合同规定取得和使用全部贷款；
3．有权拒绝贷款以外的附加条件；
4．有权向贷款银行上级和人民银行反映有关情况；
5．在取得银行的同意后，有权向第三人转让债务。
（二）借款人的义务
1．应如实提供银行所要求的材料；
2．应接受银行对其使用信贷资金情况和有关生产经营，财务活动的监督；
3．应按借款合同约定用途使用贷款；
4．应按贷款合同的约定及时清偿贷款本息；
5．将债务全部或部分转让给第三人的，应取得银行的同意；
6．有危及银行债权安全时，应及时通知银行，同时采取保全措施。
（三）对借款人行为的限制性条款规
1．不得在一家银行同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款；
2．不得向银行提供虚假的或隐瞒重要事实的资产债务表、损益表等；
3．不得用贷款从事股本权益性投资；
4．不得用贷款在有价证券，期货等方面从事投机经营；
5．初依法取得经营房地产资格的借款人外，不得用贷款经营房地产业务；
6．不得挪用贷款用于借贷牟取非法收入；
7．不得违反外汇管理规定使用外币贷款；
8．不得采取欺诈手段骗取贷款。
三．对银行的权利，义务及其限制性条款的规定。
（一）权利
有权自主决定贷款，有拒绝任何单位和个人强令其发放贷款或提供担保。此外，还拥有下列权利：
1．要求借款人提供与借款相关的资料；
2．根据借款人的条件，自主决定是否给予贷款，决定贷款的金额，期限，利率等。
3．了解借款人的生产经营活动和财务活动；
4．贷款到期时依据合同约定从借款人帐户上划收贷款本金和利息；
5．借款人未履行借款合同规定的义务，银行有权利对部分贷款或全部加罚息，情节严重的有权停止支付借款人尚未使用的贷款，提前收回部分或全部贷款；
6．借款人向银行提供虚假或隐瞒重要事实的资产负债表，损益表等，不如实提供其所有开户行、帐号、存贷余额资料、拒绝接受银行对其使用贷款资金情况和有关生产经营，财务活动等检查监督的，银行有权责令其改正，对情节特严重的或逾期不改正的银行可停止支付借款人尚未使用的贷款，并提前回收部分或全部贷款；
7．在贷款将受或已经受损失时，可按合同规定，采取使贷款免受损失的措施。
（二）银行的义务
1．应发布所有经营贷款的种类，期限，利率并向借款人提供咨询；
2．应当公开贷款审查的资信内容和发放贷款的条件；
3．在收到借款人申请后，应及时答复贷与不贷。短期贷款答复时间不超1个月，中长期贷款答复时间不超过6个月；
4．应对借款人的债务，财务，生产经营情况保密；
5．应按借贷合同规定按期发放贷款。
双方的权利义务是对等的，要彼此尊敬对方的权利，严格履行各自的义务。
（三）对银行限制性条款规定：
1、贷款的发放严格按资产负债比例管理有关规定。不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款条件的规定。
2、借款人有下列情形之一者，不得对其发放贷款。
（1）不具备借款人的资格和贷款条件的；
（2）生产经营或投资国家明令禁止的产品项目；
（3）违反国家外汇管理规定；
（4）建设项目按国家规定应报国家有关部门批准，而未取得批准文件的；
（5）生产经营或投资项目未取得环保部门许可的；
（6）在实行承包，租赁，联营，合并，合作，产权分立，产权转让，股份制改造等体制变更过程中，未清偿原有贷款债务，未落实原有贷款债务或未提供相应担保的；
（7）有其他严重违法经营行为的。
3、未经人民银行批准不得对自然人发放外币币种贷款。
4、自营贷款和特定贷款除按人行规定收取外，不得收取其他任何费用，委托贷款除按规定计收手续费外不得收取其他任何费用。
5、不得给委托人垫付资金。（国家规定除外）
6、严格控制信用贷款，积极推行担保贷款。
第二节 贷款程序
一、借款人提出贷款申请
应提交以下资料：
1、《借款申请书》：应填写包含借款用途，金额，期限，偿还能力，还款方式及资金来源等内容。
2、《贷款证》：人行发给企业借款资格的证明书，它包括以下内容：企业名称、概况、法人代表、注册资金、经济类型、行业类型、企业在各家银行的本外币存款户开户记录、企业在金融机构贷款余额情况、企业在注册地外的借还款记录、展期情况、、担保情况、抵押资产、信用等级评估情况等。
3、还要提供以下资料：
l 借款人、保证人基本情况，营业执照，法人身份证，注册资本的验资报告，财政部或会计事务所已审核批准的财务报告（上一年，前一期）。
l 原有贷款不合理使用的纠正情况、抵押物、质押物清单，还要保保证人同意担保的证明文件。
l 固定资产贷款还要有项目建议书、可行性研究报告。
二、对借款人评估信用等级：领导者素质、履约情况、经济实力、资金结构、经营效益、发展前景等。
三、贷前调查
资信情况调查：履约守信程度、意愿偿债能力、获利水平、借款用途的合法性、合理性，借款人是否符合条件等。
对中介机构评定的信用等级进行调查和核实。
对抵押物、质物、保证人调查核实，测算贷款风险度和授信额度。
必须认真查验：证件、凭证、报表、购销合同、深入企业实地调查企业的生产经营情况。
对中长期项目贷款：
还要调查项目承办单位的基本情况、生产规模、能源、原材料供应来源、工艺设备造型、技术力量、产品水平、国内外市场需要情况、投资估算、经济效益进行评估论证等作出准确判断，提出调查报告。
四、贷款审查与批准
审查部门对调查报告，对借款人提交的资料进行核实、评定，复测贷款风险度和授信额度。
审查内容：（1）审查贷款用途是否符合政策法规和本行信贷投向政策。
（2）借款人、保证人是否符合资格、条件。其诚实守信程度、偿还能力、经营管理水平、保证能力、还款方式是否真实可靠。
（3）抵押物产权是否合法明晰，价值如何，实现抵押的可行性如何。
借款企业的资金占用水平，资金结构状况等情况。
审查内容：（1）审查贷款用途是否符合政策法规和本行信贷投向政策。
（2）借款人、保证人是否符合资格、条件。其诚实守信程度、偿还能力、经营管理水平、保证能力、还款方式是否真实可靠。
（3）抵押物产权是否合法明晰，价值如何，实现抵押的可行性如何。
借款企业的资金占用水平，资金结构状况等情况。
提出具体意见，填写《贷款审查书》，报有权审批人员批准。
审贷委员会：审贷委员会否决的贷款，行长无权审批。批准人员签署审批意见。一般是由贷款审查委员会进行决策审批，决策审批人员根据贷款政策、本行资金来源状况、结合审查人意见对贷款投向、投量、期限、利率进行决策。签署审批意、盖章。
五、签订借款合同
若同意贷款与借款人
签定：（1）保证合同、借款合同、保证人在借款合同签字盖章合同注有保证条款。
（2）借款合同、抵押合同、质押合同应进行登记、公证。
六、贷款发放 、贷后检查
填《借款借据》依其进行发放。
贷后检查：1、用途：是否按合同规定用途使用贷款。
2、借款人财务状况（前后报表差异）检测借款人偿债能力、还款来源。
3、检查抵押品担保权益的完善性。
对借款人经营管理进行跟踪监控，及早发现问题并采取措施纠正。
七。贷款归还
1、短期贷款到期前一个星期、长中期贷款到期前一个月向借款人发出还本付息通知书。
2、贷款展期填写申请书。展期期限：短期贷款展期不得超过原贷款期限，中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期期限不能超过3年。
利率：展期+原贷期=新的期限。按新期限利率计息。
展期：保证人、抵押人、出质人出具同意担保书。
罚息
第三节 信用分析
一、五C分析系统
1、品德：character； 2、能力：capacity； 3、资本：capital
4、担保：collateral； 5、经营情况：condition of business。
1、品德（character）
借款人成诚实守信的程度或有按借款合同偿还债务的意愿。评价借款人的品德，主要分析其过去履约守信情况，包括与银行及其它信用组织的往来关系和偿债记录，对供应商及客户的应付账款清偿情况等。
若借款人是：①个人：品德表现：道德观念、诚实守信正直程度、业务关系、个人交往及在社会上的地 位和公众中的声望。
②企业的品德表现：管理状况、经营方针、政策稳健、在商业界金融界的地位声望 等方面。企业的品德,又取决于经营决策者的品德、董事会、主要经理人员的人个品德，集中反映了该企业的品德。
分析其履行守信的历史记录，对评价款人的品德有特别重要的作用。
若借款人历来能履约偿债，即使处于最困难时期也有履约强烈愿望，那他今后违约可能性就较低。对曾经弄虚作假、以欺诈手段获贷，使银行遭损失的,银行应拒绝向其发放贷款。
2、能力（capacity）
l 法律上的能力：借款人是否具有独立承担借款的法律义务的资格。
l 个人：完全民事行为能力的自然人。
l 企业：是否登记注册、营业执照、法人资格、在借款合同上签约的人是否有代表本企业借款的权利。
l 经济上的能力：指借款人是否按期清偿债务的能力。对企业来讲，测定其偿债能力的常用方法是分析借款人预期现金流量。
现金流量＝净收入+折旧+其他非现金净收入
通过对现金流量的分析，银行可以了解借款人的预期财务状况，确定借款人是否真实可靠的还款来源。
影响偿债能力的因素：
l 企业：影响企业实现收入的因素：企业提供的商品质量、成本、市场竞争力、劳动力素质、设备、技术、工艺的先进程度、原材料供应、商品的销售方式、企业管理质量，其中经营管理者的管理经验、经营才能、业务素质、应变能力、竞争意识及领导层组织协调能力等起重要作用。
l 个人：还款来源主要是个人未来获得的货币收入。要了解借款人