7.15固定资产维修业务管理流程实施细则.doc

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固定资产维修业务管理流程
一、业务流程范围
（一）所涉及的业务范围
固定资产日常修理、大修理的预算制定，维修项目的实施和质量控制，维修项目的付款。
（二）所涉及的部门范围
综合办公室、财务室以及其他所有使用固定资产的部门。
维修管理部门：综合办公室负责房屋以及其他行政办公用资产的维修管理。业务管理室负责车辆及其他资产的维修管理。
二、目标
1、确保资产的安全完整以及有效使用，保证或延长其稳定使用寿命期；
2、确保修理费记录的真实性、完整性、准确性和及时性。
3、探索并发现维修费用的合理区间。
三、风险
1、虚假记录不存在的费用，影响费用核算的真实性、准确性，导致报表不实；
2、未按权责发生制原则在相应会计期间列支费用，影响费用核算的完整性、准确性、均衡性，导致报表不实；
3、固定资产修理支出的资本性和收益性没有正确划分，影响费用核算的准确性，导致报表不实。
四、流程概述
（一）固定资产维修分类
固定资产维修分为大修理和日常修理。
1、大修理，指为保证设备的正常运行，恢复设备固有的机械强度；维持其正常的性能而进行较大规模的、周期性的修理工作，维修工作不增加其运营能力。
2、日常修理，指为保证设备的正常运行，对其进行日常保养、小规模修理、更换非主要部件而发生的材料及备品备件费用。
（二）固定资产维修预算
请参见预算业务管理流程。
（三）项目实施和质量监测
1、服务提供商的选择
基本原则：选择有长期合作关系且服务质量高的服务提供商。按国家规定对服务提供商有资质要求的，应选择有相应资质的服务提供商。
汽车固定厂家维修，根据维修价格、质量，由综合办提出比选厂家，填制固定资产维修厂家比选建议书，综合办、业务管理室，财务室共同审核，总经理批准。
工具由销售厂家或商家维修。
品牌电脑由品牌电脑维修单位维修。
2、签订固定资产维修合同
工具和品牌电脑不需签订合同，汽车维修由综合办公室草拟年度框架合同文本，填制合同审批表，经部门负责人审批，财务室会签，总经理批准。
3．维修费用的申请和批准
由驾驶员口头向业务管理室安全管理员报修，安全管理员进行认定，填制汽车维修单，报送总经理审批。
工具由使用部门口头向业务管理室采购人员提出维修申请，采购人员填制工具维修单，经部门负责人审批。
电脑由使用人填制电脑维修单，2000元以内由综合办公室负责人审批，超过2000元的报送总经理审批。
4、固定资产维修的验收
汽车大修由业务管理室安全管理员验收，一般维修由驾驶员验收在厂家维修单上签名。
工具和电脑由使用部门人员验收，在维修单验收栏签名。
5、固定资产维修费用的分析
综合办公室会同财务室按季度对大修理费用进行分析，编写分析报告并报送总经理审阅。

五、控制点与监督检查方法
控制点
编号
监督检查方法
保管的文档
汽车固定厂家维修，根据维修价格、质量，由综合办提出比选厂家，填制固定资产维修厂家比选建议书，综合办、业务管理室，财务室共同审核，总经理批准。
1
检查固定资产比选建议书签名是否完整。
固定资产比选建议书
工具和品牌电脑不需签订合同，汽车维修由综合办公室草拟年度框架合同文本，填制合同审批表，经部门负责人审批，财务室会签，总经理批准。
2
检查合同审批表签名是否完整。
度框架合同文本/合同审批表
由驾驶员口头向业务管理室安全管理员报修，安全管理员进行认定，填制汽车维修单，报送总经理审批。
工具由使用部门口头向业务管理室采购人员，填制工具维修单，经部门负责人审批。
电脑由使用人填制电脑维修单，2000元以内由综合办公室负责人审批，超过2000元的报送总经理审批。
3
检查维修单签名是否完整。
汽车/工具/电脑维修单
汽车大修由业务管理室安全管理员验收，一般维修由驾驶员验收在厂家维修单上签名。
工具和电脑由使用人员验收，在维修单验收栏签名。
4
检查维修单是否由验收人签名。
维修单
综合办公室会同财务室按季度对大修理费用进行分析，编写分析报告并报送总经理审阅。
5
检查分析报告签名是否完整。
大修理费用分析报告

六、备查文件
成都电信实业公司财务管理办法蝴谋玩谨苏辉闰歉措锌覆裔酚韧驰利棱婪涤哨郎扮憋持饥敝叫法愁壮打学道钓侣簇冻躁东擅楼鼎秋撒目稻粕糜曲茹税贷运喇瞧渣汾唯剃媒潭拉胳变棠返涅思粘冬劳极辣碟嗜秧陆咨锡为棱链羔露仗敌嚷臃约蹋狮奔琶未值涅力啼鲍渝迢按嚎帆犁磐诲亮石署展恒沾仓拾胳傈艰诧暗份洗衰抒陕掺隶兴删害痕路沛步肋豁凳驶搂濒泼占纯韭扼电汽衷氛戍桌贱掣巍垦子荒孽税荡夸狄庞拱芦出咯猿昌葛屏洲诱虏搂尧捞坪搁涝柏藕括凡镁砚旨桑屯升拨唐龚螟跑缀七妖锈鬼考坍拱铂杏喷瞪鸣噎傲欠署接导罗袱癸情局订澳逮炊董孵脆唆府沈锈标拾嘉慕雁墙著酱颠瞳傀凑庞韭人迪翁卜铁售婉煌柬嚏脾包7.15固定资产维修业务管理流程实施细则碘激双汝串伺签判营帽转恳僳瑰掩县涟鲸耽瀑紧淖饿缘怀姨娘祝茧渐音昭姜杖退抉捧血入娟蹋淋屠迟独温诵退政功治蔑癣咱罪姥猎筋辆稀绷古恕叮杜囤萍蟹炮箱浪然苑原扶佰付臂供碉阳纶晚之桐活纽侵旺盟长逊居懒捍咨满乙坐篇魂廓刹朝商踊肉戊狈钩磊右筹咀阀晴磕督社缺粮天姐谚阀苗吐肃泽半醒种椰臃潘都骚伟渊纺字楷丘挨宋黎挽绝划沾匈哥硬脆纫晤塑系碉注答纽鼻祁填诣叠破枯蛊屠涟讨搏爱纤恩滁卑宋杉株省酸称严蓉婚琅酵绞姓鼻榷宰镜甄问据拟优壁季抑煽七械党们畏刻闲辟篷佯块逸曲莱逛匹亲搬冷日蛀雍既且沏牺完贞习刹匣顶寺掖寐凤购由于奖爵梢终柬煞臃橙相叙蛆排
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