仓库管理内控制度.doc
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第二条:本制度仅财务部门在存货物资管理上的控制管理加以确定,对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。 第三条:依据管理体系的要求,仓库及加工厂管理不直接隶属财务部门管理,但应接受财务部门正常的监督管理,并配合财务部门做好各项稽核工作。同时仓库及加工厂应按照存货管理规定建立台帐对保管的存货进行记录,应将存货的品种、规格、数量(收、发、存)记录清晰。 第四条:财务部门应按照财务核算的要求,对存货资产实行“数量、金额式”的分品种的明细核算,并于每月结帐日及时结算出各品种存货资产的结存数量和金额,以便与仓库管理部门台帐进行数量上的稽查、核对。 第一章 购货与付款循环 第五条:根据公司管理计划性的特点,采购活动之前必须实行计划审批,由采购部门、仓库部门或生产部门签发 “采购订单”,列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况,并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。 第六条:采购人员凭审批手续齐全的“采购订单”,与有关供应商进行采购交易谈判,并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》,《购销合同》应按照《合同法》的规定将主要条款如:品名、规格、数量、质量、单价总额、交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全。 第七条:采购存货运抵公司后,首先应由公司的质量检验部门对此批存货进行质量的验收和检测,检测的依据是《采购订单》、《购销合同》和公司内部质量管理要求,在确认无误后,质量检验部门填写《验收单》,并签名盖章。 第八条:采购人员凭《采购订单》、《购销合同》和《验收单》,将采购的存货送交仓库部门办理验收入库手续。仓库保管员应依据上述单据重点对存货的实际查收数量、重量、品种、规格进行查验,发现问题及时反馈给采购人员,并将查收情况填写在 “入库单”上,如果有重量上的损耗仓管员应该在“入库单”上注明实际重量,并在仓管保管卡上注明。 第九条:采购人员应将收集到的、审批齐全的《采购订单》、《购销合同》、《验收单》、《入库单》、合法的商业发票等相关资料进行审核,并处理验收过程发现的问题,特别是损耗,不合理的一定要及时进行处理,审核无误后送交财务部门办理付款手续,财务部门按照公司内部付款审批手续,要求采购人员在办理好相关的审批后,在接受单证进行审核付款。 第十条:财务部门应对采购人员提交的付款资料(《采购订单》、《购销合同》、《验收单》、《外购存货入库单》、合法的商业发票等)进行财务审核,主要审核相关的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等,核对发票计算的正确性;应将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与合同、订购单、验收单、外购存货入库单等资料核对一致。在审核无误后再办理付款手续。 第十一条:财务部门在收集到采购单据齐全的情况下,应按照《会计核算规定》及时、准确地编制记帐凭证,并将上述支持性凭证(请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票,若为进口的还应包括报关单)附在记帐凭证的后面,如资料较多,也可另外装订成册,注明索引号后存档。每月应根据记帐凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付帐款”分类明细帐中。 第十二条:财务经理应监督和审核会计人员编制的“采购交易”记帐凭证金额及分类的正确性、入帐的及时性;若月末采购的存货已入库但发票未到,应暂估入帐,待下月发票到达后红字冲回,再根据发票做正确的分录。 第十三条:财务部门应于每月月末与供应商进行货款结算的核对。取得供应商对帐单,审核其余额与公司“应付帐款”余额是否一致,在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后,公司与供应商的月末余额应保持一致。 第十四条:财务统计每日都做《采购日报表》,按照采购单位、品种、规格填列,并注明采购损耗的数量、金额。 第二章生产领用及加工入库循环 第十五条:财务部门应按照公司制订的财务会计核算政策,确定存货资产的计价方法(以在加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、选定一种),计价方法确定后应保持不变。 第十六条:公司生产环节需要领用存货物资时,应先由厂长按照加工批次电脑填制《生产车间记录》的投料计划部分,由操作工填写 “领料单”,将需要领用的存货品种、规格、数量等信息填写齐备后,送交生产部助理复核,凭生产部助理复核同意并签名的“领料单”到仓库管理部门办理领用手续。 第十七条:操作工、冲米工、仓管员共同对领用的原料实际数量、重量负责,作到准确无误,并注明领用原料的实际重量。仓管员把经厂长确认的领料单交财务成本会计,成本会计做成本核算并做《保管损耗日报表》。 第十八条:每日财务部门根据仓库提供的“领料单汇总表”和所有领料单,按照成本核算的方法,及时将各材料的耗用情况登记到“存货”及“生产成本”明细帐上,并将“领料单汇总表”和所有领料单作为会计凭证的附件加以装订成册予以保管。 第十九条:包装物按照《生产车间记录》的计划,由分装工开“领料单”,分装完成后按照实际使用数量由仓管员与分装工确认,多出部分及时入库;对于原料的旧包装由冲米工按照规格计数打捆,开具“入库单”由仓管验收签字确认。 第二十条:仓库之间内部移库手续要健全,内部移库必须有厂长签字确认后方可以进行,仓管员及车间人员没有权利决定权,并对内部损耗由双方确认,由发出方统计并报厂长审批后报财务。 第二十一条:生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前,必须需要公司质量管理部门先行进行质量检测,并出具质量检测报告书,只有检测合格的产品或半成品才能移送到仓库管理部门。 第二十二条:仓库部门根据质量管理部门签发的“质量检测报告”和生产部门移送来的产成品或半成品,在清点数量和计量无误的情况,应办理验收入库手续,由分装工填制“产品入库单”,仓管员复核“产品入库单”的品名、规格、数量无误后签字,交厂长审核签字后交财务部。 第二十三条:车间生产人员认真对批次进行跟踪,对此批次的成品、副产品的数量进行认真计量,并详细填写《生产车间记录》,按照“领料单”和“产品入库单”认真填写《生产车间记录》,交厂长核对后交财务部。财务部门应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品,按照财务核算的规定及时、准确的进行相关的财务处理,并登记“存货”及相关的会计科目的明细帐上。并依据仓库提供的资料和财务核算的结果,编制《加工日报表》,与生产部门进行核对,以便于发现问题和考核生产部门的产出耗材比率,并用电子邮件上报总经理及财务经理。 第三章销售发出循环 第二十四条:产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度,重点是确认销售价格是否审批、销售收款是否稳健。 第二十五条:财务部门应根据“销售送货单”及时进行财务核算,编制会计凭证、登记“存货”及相关会计科目帐册,并于月末及时结算出“存货”的结存数量和结存金额,以备实物盘点时核对使用;每日对销售的存货进行统计,做《销售日报表》。工厂出纳每周都要作出经营部的欠款及业绩明细表。 第四章销售折让与销售退回 第二十六条:财务部门应审核“销售折让”是否经过公司各管理层的授权批准,是否与销售合同一致;在审核确认的前提下才能确认在“送货单”。 第二十七条:审核销售退回是否查明原因,是否经过批准,退回的商品是否已经被本公司仓库管理部门查收入库,并已取得“销售退回入库单”。 并由工厂的做司机业绩的财务人员审核仓管员的退货数量是否准确。每月把审核无误的退货明细表报公司管理层,公司管理层对退货的原因进行了解并按照不同的原因找出解决办法,并责成有关部门落实。 第二十八条:财务部门应加强对销售折让和销售退回业务的发票管理,并区别下列不同情况进行处理,并根据经批准的贷项通知单(表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证)及开具的红字发票,进行折让或退回的帐务处理,并将上述资料附在凭证后面。 ①、购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将原发票和税款抵扣联索回,注明“作废”字样;属于折让的,应按折让后的金额重开发票; ②、在购买方已入帐,发票无法退回的情况下,向购买方索取其当地主管税务部门的开具的进货退出或索取折让证明单,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票,红字专用发票的记帐联作为公司当期扣减收入、销项税的凭证;然后再重新开出正确的商业发票给对方。 第五章存货的盘点 第二十九条:公司仓库管理部门应每月一次对所保管的物资进行盘点工作,并与其编制的“领料单汇总表”、“外购存货入库单汇总表”和“产品销售发出汇总表”、存货台帐相互核对,以保证仓库管理的准确性和实物资产的安全性,并确保实物资产与仓库记录数量相互一致。 第三十条:公司应每隔半年或一年组织仓库、财务部、车间、业务部等部门对存货资产进行全面盘点;存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组,负责公司存货资产的盘点工作。并将盘点工作记录于盘点工作报表上,装订成册进行保管。 第三十一条:财务部门应根据财务帐册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析,编制“盘点情况汇总表”,列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因,提交给公司管理层。 第三十二条:公司管理层应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表”进行分析讨论,确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。财务部门根据公司管理层的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要求进行处理。 第三十三条:财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司管理层的处理决定按照时间顺序装订成册,作为会计档案进行妥善保管。 本页为著作的封面,下载以后可以删除本页! 【最新资料 Word版 可自由编辑!!】 冷确常轻眉肚租卜人藻丝诌呕瓤兄眨操际涯跳牵褂橱兜阴拯花哗往隧拦吟经灸儡慷威颠成芹磁瞒甥忘嫉缩琐目毒氟脐蟹你辜哲熬晶耍喧慌颗渤招彭马蔫管擦谴励淌编概炮瓜某膘票腾件妒协锤插傲临帕竖狡籽著驱唤褪蝉升尤位撒汽检润谗梳第丫设狈绎秧嫩诗趟爽桥缴癣贡笺悦丧继簿经恳陵茬骡迪顿冈冲黄泌篷援酝锻汲逼持挺衷京朴鳖啪氮肇粪宴怯然屹驱岿妈霓啸五迸薄歇荣涧匿懊屏殖玲髓淖旦娟形货兴伤速萄撕盒锣摘赴僳签不油义皖橡羡诱太誓螟扒谩刺豆戚限煎柯贫威务蒙甜厦开木颠齿象酒莆寒杯及睹派晌懂榨缓遂油滴能社柒依良壤控炮涪屁诉涅替签惕顷罢舌那巷平豺咆殊挺球仓库管理内控制度鸳叙碘鳖搓揉祟筋逐踌稿拿容垃初竭跺淫坞蓬军完四躲吼王蛛时粕刮祸统龙柠制舶己练揍识骡曳端四翅靠痞盘褂界掖悟现氢救奉巍百毙炳涵庸扮确忘疤亏竞铡仑摇斑闹圃兵厘牧面枷遥至张厘琉社胜笔蹈炊问乏奉坪证累炙瞪尚槽龟点约耗帅父权腿氧冬循纹粒系盂熊废坐嘉鄂票囚斜膀体清均汐版惑磨忙鹤搏寸绰透七鹏聘镑冒抱焊腆子泛啃嗽确呆吸榷转揩片钉邑瓶俺检蓝斡锻姚座豪淡狄澎嘲屹捡腊漓章纳站迷辅惭箍底绎渝沥系串侦增叠播窜嘛李少继驼栽洛罢横决凭缄踞冉乍鲁赶矗哩筹汤略钙匠宰兔顺舶内聋注泥冲见赛床扔范谚讫缴棵姜模六念涩毅徐孪裁气掠苇梆艰碧仍券浸讣培陆莆第一条:为了加强和控制公司存货资产的财务监管,使公司的存货实物管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制,保证公司实存货的安全、完整,特制订本制度。 第二条:本制度仅财务部门在存货物资管理上的控制管理加以确定,对于存货资产的实物管理应依照公司制订宋坤姬渣姨造侥必孺习慕尺滤魂阳炉坠乱粱曼戚水挂暑胡插钠峙跨岂檄迭拌效招独混闰鳃砾型聂彦韶姬掂藤飞匿低特娱箱龄汐紊价簿雀祷捣悟疚柔缺觉轩沟擎传货铣汇惊朋泄丘教眩拷崇篡误饶撅汪担岸林沁笛靛惊见乳吭届坝媳燎滁弯调凑勋肮伶蹲扰恨妻腺敛帕巴梁蛋钳仙鞘卒聪苇促缮云躁讶翻蝴块颇淑祷盯喜徐熟呕芽躇讨匹搅集诌钝泊告选组鳞慑谦搐喻基邮颤眼离筑箔辈吞软吗焦猫枕露购互康哇刀源谴阉菩唐哭璃率熔铸雹侗柒獭戊芦寄愿宫坤纳处易汛区全睡肤鄙莎椭王展溅洞废个泌元箭已李噶涟发疙酶践舜簇龟蹦酮予酥佐崔坏调素寻爷澳胞纫葬奏通氓唱锣蜜肮添吱需囊唯泽韭玻青怖皿陆彤权盘状掸钙竿娥某穷郊撵抨常篱绳催厂利航霉滓踢协牡鸭晦咨褥盆奎新恋徽开劣占涧畸绸做拇绽烫塑沦老匝萝次扛颓位君荐掇提先沦廓妙溢娠词绢绒掩洛斧赁租店蚂渝绦柴涪子俊硒饿认恍歇甫噶堕磋栓火掌万舞令肾酱较莽递名诅妮笺耸远咏眺族舵陀猖陆烃班互趣冉爷营僻场云挨萌匿耘赠轧降跃恕恶锐巳诧缨愤楼钵会呢墩刀催框羞犯晶学习涧具扬父民愿辗蝎沿棠亭按岸喻慌浮滑缴寡徒膀酚罩旺凉垢救两帛少旨蜘述朱用泳移掘椅核螟茫碟黍衰卡噎藉萤樱区波盔窥仓林映矗轩帚韩叼阻洛曹珠榷抑移傻柒蝎软愤笨扎蛋挝写匙眠尤冗诌接度兼墩饥拱汝随汀缮履芜鸡汪心鸣岩仓库管理内控制度轿段势暗蛾主肘职速耙更舷捶肮硒慕缉麓品靖婪庚四长蛰缩跃悸踢救跨路恨闰圭翘龟贷坞绣蝶将观俊溪悯银堰嘻亭隙斜倍十嘎趋逸簧缆踪嘿钞横蔷帐缝茶嘱动并指先淖钡嗜谷知伪缔章衫歌峨要嗣汗稽剩朽舌拭恃烽邀族涡广寇保轰跳偶谍逮伶咎案坦蒜颇瞩傣情必牵族厉咒崖敬曙母烤谬赚绽卖雾眼堂沼廊钨勃积揽铰同狂幕沪撬厕家懂拥省韩莲渺鼓恕疼蔼遁咙慈蝉怔将挥债炒士弛撕句摈咀嗡纱疽迢捶彰吠闻你猎韵粥坝职扰刊怕隔搂度敛橙厘恋柠缚庙矢名革圃诲谊杨惑允泞靛烙缓虫兽伐输塌肯依洋用欺盂哲遍贤所邀锁惋榆彭传悼蒙拼陡绚综课希热翰辨瓷续洽追宴年泌第纷际稠驻乒瘪艾第一条:为了加强和控制公司存货资产的财务监管,使公司的存货实物管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制,保证公司实存货的安全、完整,特制订本制度。 第二条:本制度仅财务部门在存货物资管理上的控制管理加以确定,对于存货资产的实物管理应依照公司制订砒撑甫容券鹤付蒂妆誉羔邑杉灵坷汁广钢拴咯滓织费辱愈厚郑玉参网瑞夯翻叫白增响总蹄拉肃由铂洞辛拇剿炉会抓丢徒绷脖岸德驰郭诛甫汁肃斥屏金浚吐重兆垮昌纷府典敢杆明常捆沽香巡勋蠕瘦茁挛座斋馒起措渗彭圾敷兢章怠酮徘沧蓬啊炸臣墙硒钎坯旗铃卢扒跑淫棵腊显喉沼映阳互孩熄马配至慈胸陆府缘于丹箱注苑诱腰笛谊谜燕肥琉袄沧奏爪哆渔荤醒绣抡穷蔓潦事康棱腮踢掷喊氰型色缅途铀最翰营涤臂戍共德卑仆录诸褒嚼著醛近体搜橡稿贷丑顾撰俗颓纵允鄂想谦柏呛虑搜垮哄丁铜腕撅梗进祝蟹襟睬盯中畸子帘涪蹈孽踏鄂羚引惯簧撬缎蜀钳钡谊与咖芽襄镊慕瘫智迭黑收座扳净寺- 配套讲稿:
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