税务管理流程.doc
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4、录版本更新日期更新人审核日期审核人更新内容V1.02009-11-282009-12-20创建文档流程负责人确认本文档:签字:日期:目录第一部分 流程总述41.1流程适用公司范围41.2流程背景介绍41.3本流程涉及的会计账户51.4参考资料51.5与本流程相关的IT系统51.6本流程相关的电子表格5第二部分 流程总述62.1所得税计算及申报 (TX-10)62.2营业税计算及申报 (TX-20)8第三部分 职责分工10第一部分 流程总述1.1 流程适用公司范围 深圳棋洋国际货运代理有限公司1.2 流程背景介绍该流程描述了棋洋所得税及营业税申报、税款支付的过程。该流程主要分为所得税计算及申报、
5、营业税计算及申报两个子流程。所得税计算及申报主要阐述棋洋所得税季度计提、纳税申报及年度汇算清缴、税款支付的过程,旨在保证所得税金额计算准确、纳税申报的及时性、准确性及完整性。营业税计算及申报主要阐述棋洋营业税核对、纳税申报、税款支付及税收返还申请的过程,旨在保证营业税应纳额及税收返还金额计算准确,纳税申报的及时性、准确性及完整性。1.3 本流程涉及的会计账户主营业务税金所得税银行存款补贴收入1.4 参考资料无1.5 与本流程相关的IT系统NC系统:财务模块以及供应链模块1.6 本流程相关的电子表格 预估企业所得税年度纳税申报表第二部分 流程总述2.1 所得税计算及申报2.1.1 所得税季度预提
6、每季末财务经理查看NC系统,根据公司合并实际利润总额(税前会计利润减去以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额),按照相关所得税率计算当季所得税计提金额,并在NC系统中编制所得税计提凭证。凭证审核人员对计提凭证进行审核,检查分录科目是否正确、金额是否准确。相应的会计分录为:借:所得税 贷:应交税金企业所得税2.1.2 所得税季度申报及预缴 每季,会计人员登陆网上电子报税系统填写企业所得税月(季)度纳税申报表进行纳税申报。另一名会计人员对比NC系统中当期税前会计利润等相关数据,检查填列的数据、所得税应纳税额是否准确。确认无误后,在系统中提交企业所得税月(季)度纳税申报表进行电子申报。同
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