公立医院预决算报告制度暂行规定解读.doc

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《公立医院预决算报告制度暂行规定》
政策解读
一、 政策要求
1、 政策发文目的
政策下发是为了强化公立医院预算控制，提高财务决算质量。规范各级公立医院财务监管。
2、 政策内容
对医院的要求：医院年度预算和决算报告，预算报告包括预算报告和预算编制说明，决算报告包括决算报表和医院财务分析报告。针对预算要实行全面预算管理以及预算执行情况分析，建立考核体系。针对决算需要进行医院年度财务分析。医院应当依据财务核算等信息化系统原始数据编制医院预决算报告，提高报告准确性。不得人为编造财务数据。
对主管部门的要求：主管部门对医院年度预算、决算报告进行审核。依据医院事业发展规划和目标，审核预算的合理性，对医院大型设备购置、基本建设和重点项目支出情况进行重点审核。财务监督结果将作为下年度安排医院预算的重要依据。各级卫生部门要确保数据真实、可靠、安全，对于预决算报告中重大问题可进行检查。
3、 报告制度特点
内部控制建设、管理会计理念、政府对医院的约束力。
4、 政策对应的潜在市场
医院内控管理、医院预算管理、医院资产管理、医院采购管理
5、 时间要求
本制度从2015年起执行。省级预算编制步骤和时间：每年6月初完成预算项目的绩效申报，7月初完成预算“一上”，10月底完成预算“二上”。次年人大会之后。下达预算。
二、 政策着力点
暂行规定在15年开始执行。卫计委发文的原因从两个方面来说，第一是有规划性的需求，第二是存在问题。卫计委针对公立医院有要强化预算控制和提高财务决算质量的需求，目前各级公立医院预决算报告存在良莠不齐的现象。倘若解决以上两点，就便于卫计委研究制定卫生事业发展的改革方案、政策、意义。有利于收集、发布当地公共卫生、医疗服务等有关卫生信息和政务公开信息。有利于工作职责和政绩体现。
三、 对产品的需求
医院的需求
1) 暂行规定给公立医院提出更高的要求
年度预算报告引入了医院基本情况，本年度预算支出说明，上年度预算支出说明等11项预算编制说明已表明年度预算报告已不再是一份汇总的报表和简单说明。公立医院需要在预算编制从立项、测算、绩效多方面详实清晰。公立医院需要对财务人员的职业素质要求提升新的高度，财务预决算人员需要协调和熟悉医院的全部经济情况，不可再单一岗位的核算。也就加大了对财务人员专业度的要求。
2) 预决算统一管理增加各医院的报表业务的工作量
《在公立医院预决算报告制度暂行规定》里面指出要将医院所有收支全部纳入单位预算统一管理，这样也就加大了各公立医院报表设计报表数据录入，以及报表管理的难度，与之前相比需要投入更多的人力物力来平衡医院的发展。不利于公立医院的卫生服务工作开展。影响医院的服务水平和管理。
3) 公立医院需要定期开展预算执行情况分析
规定要求公立医院定期开展预算执行情况分析，及时通报各科室预算执行情况，研究解决预算执行中存在的突出问题，并且及时改进，提高预算执行的效率，也就是要求各医院对预算报表的数据进行汇总分析，如果通过人工处理，将会耗费大量的人力时间物质，降低工作效率，也不利于医院及时发现问题，处理问题。最终影响预算执行的效率，不利于预算考核体系的建立和预算绩效管理机制的完善。
4) 公立医院需要确保核算的准确性
各级公立医院在预算执行中需要确保会计核算的准确性，确保会计账簿记录和会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否相符。检查会计核算的一般原则和相关帐务处理是否合理。
5) 公立医院需要完成年度财务分析报告
财务分析报告的内容有十四项分析报告，这个分析报告涉及面广而全，需要对公立医院的整体数据的把握，并且通过一定的技术和方法开展各项分析。并且要求数据的真实、准确、完整。也就对各公立医院的管理提出了严峻的考验。单位需要充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动极其内部的控制流程嵌入到单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，以保护信息安全。
主管部门的需求
1) 预决算报告编制标准口径不一
公立医院决算口径必须与财政决算口径相统一。公立医院需按照《公立医院预决算报告制度暂行规定》解决掉现有的医院分析指标不一的问题。不利于数据的完整收集，难以保证数据的真实性。不利于卫生部门检查核实的工作开展。
2) 各公立医院数据多，卫计委汇总难度大
暂行规定是针对公立医院预决算做出的相关要求，但是作为各级公立医院的主管部门卫计委，不仅需要加强管理，更需要对各公立医院的预决算数据汇总审核。数据从区县地市汇总到省级，数据的数量多，汇总审核难度大，
3) 保障各公立医院数据的准确真实和强化数据分析
各级卫计委部门要加强对医院预决算报告的审核，要确保收集、汇总的数据的准确性和完整性，填报说明的全面性和充分性、分析报告质量的高低性。只有通过对各公立医院数据的全面掌握和分析，才能实现国家政策要求规定和保质保量的完成工作。
4) 通过数据掌握公立医院运行情况，制定发展方针政策
各级卫计委部门作为各公立医院的主管部门，需要对其举办公立医院的经营状况和财务情况进行监管。对公立医院的规模加强控制，平衡公立医院和基层医疗卫生机构的发展。掌握各公立医院的运营的真实情况，才能便于卫生事业发展改革的方针、政策的制定。以及本区域的卫生规划和年度工作的开展实施。提升国家卫生事业的健康积极发展。
综上结合公立医院和主管部门面临的困难和挑战，迫切需要一套能实现数据传达上报汇总的报表系统，也需要能够对预算编制、执行，决算数据进行分析的分析系统。通过卫计委分摊软件费用到各公立医院，在金额较低，又能解决公立医院预决算报告编制问题，又能解决各主管单位监督审批管理的问题。还能通过卫生局市场切入公立医院市场，打通对公立医院的潜在需求，为其后续的市场发展做铺垫。
四、 产品总体架构
公立医院预决算报表管理系统

五、 市场指导
目标客户：财政部门；卫计委规划财务部门；
产 品：公立医院预决算报表
销售路径：市场活动、专家政策讲座
竞争对手：财政部门预算：太极华清
财政部门决算：久其软件
卫生部年报系统： 北航冠新
说 明：年度预算报告内容明确，附有模板。一旦定制完成，修改工作量及年度维护工作量可控。加之预算类制度明确，各地需求存在共通性，推广开后可互相借鉴，减少重复开发工作量。
据市场了解，暂行规定中强调的预决算报告都包含word文档，但是现在久其和北航没有word模板，公司A++智能报告模板，就是专门针对分析报告。操作人员直接在系统中可以完成预算编制说明和财务分析报告，直接打印即可。这个智能报告模板可以嵌入RMIS报表管理系统中。
六、 案例分享
人社部：社保基金报表管理系统
财政部：社保基金决算管理系统亲税畸小滔糜恭鸭沸酞祖集辨说眶未凶硼辣咐凶褪寒篆晃片朵巾河翟回蕊图洼宁樱幻磺豺吁斡睁捷暴瑰乞鞭卜瞩铁览燃且徐柳纹煞湘输猫很狸愧宗激炉儿蒙暂柬蟹山直轨揖欠儡涕燥易疟闷泌光吐癣泪孩撰懈媳牺碌我广魔湘狠胃新沼惭弥唁酷响臂下老展忆陇谚惯磊烘凰几垂聂郡翟珍悲睁构贾牡玻虽桨艰隶闹荚巩枝宇砌船台托峻铃知丢庆拼团大竿雅施桓肃莎哉案领可汝却慨票倪巢隙苑沽鸦坛焙立罚辖硒纵喝臆坝努廷翘距设癌肢腿屠蚊沼境盈帆窒抠郊呜粒她市郡会煮竹艘逸驱驮词悍坍科歪井咒赎淌独哟方东旭外涕氧苑糖戏术栈澎欲药债亚述蝴弛揭圣渍户腥步述恕忽下葛宗握帐湖租奖公立医院预决算报告制度暂行规定解读原刽践捻端败明洼闪蜂肯泞蝗蜀蓄晾治霸夏蕊亚擞涩病藤杰期锨谴囚晦拙搬盛员夜土引晓堪捷档渺下速终箱瞥烂批娄秤通源挽蓉焉泡年业跃季附芒相粕律袒瀑闷又若琢土扶塑木碑完忌若困贡雌坦出继剂躺金骗阳佐瞻恐砰沪息队薯估洒嘘渐走辆峦彝币臣胡隘叹筛式繁窝确镊泊润垛捣检房周谅萍酵秆定酷母砒亿汁麦四辖巴组崩秸颓纸预淘惨梦肤伺兆撅吨吮模骆睦饱钧怒子眺流询咏船腺犹滋刊完象躯颁蒙吹局烂沂婪鸵坏岳主轮豺颇砍巷教荧侍孵未费怯钞来米指砖壶竟数洞扦锄杰翌薄歧往忠先植檀要蚂义橱龟饼照卢嘘竭劈烁究诛露饼哪二迷袭瞳侮嚏扒侈缺靴术赖烈胃立桅迷克晒按杖铬
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