固定资产清理操作流程.doc

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固定资产清理操作流程
集团公司各单位：
根据11月8日由谢总主持的专题会议精神本次固定清理工作要求各单位对本单位的固定资产进行全面的清理，建立完善的固定资产台帐、卡片，做到帐、实相符，同时将各单位自行维护的台帐卡片与财务《固定资产台帐》进行核对，建立起固定资产实物与财务《固定资产台帐》一一对应的关系做到财务、实物管理帐目相符，一对些不便于纳入财务固定资产管理的固定资产应另建帐目予以管理。具体操作流程如下：
一、 装备部随本文件下发以下文件：
1、 财务《固定资产台帐》
2、 《固定资产分类》
3、 《组织机构》
4、 《达钢集团公司固定资产（机电设备）卡片》
5、 《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）卡片》
6、 《达钢集团公司固定资产（设备）台帐》
7、 《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）台帐》
8、 《固定资产交付使用明细表》。
二、 各单位清理本单位固定资产并按“填报说明”填写上述文件。并于11月30日日前将所填文件上报装备部、财务部。
三、 装备部于对12月1日至5日对各单位上报文件中实物部分进行审核，财务部对各单位上报文件中资金及折旧策略部分进行审核，装备部、财务部分别于5日前下发各自审核结果。各单位根据装备部、财务部下发的审核结果对文件进行修订，并于12月6日将修订结果反馈到装备部和财务部。
四、 财务部根据工作安排于12月1日至5日间组织各单位相关人员对总帐拆分形成的明细帐的价格进行分摊，并形成文档。
五、 装备部对各单位上报的文件进行汇总分析，得出清理结果，并形成《未纳入固定资产管理的资产清单》和《固定资产拆分明细表》于12月8日前报财务部，财务部根据《未纳入固定资产管理的资产清单》，制定《需要纳入固定资产管理实物清单》于12月10日前反馈到装备部，由装备部整理后下发各单位。
六、 经过清理最终形成以下文档：
1、 《财务固定资产台帐修订版》
2、 《未纳入固定资产管理的资产清单》
3、 《需要纳入固定资产管理实物清单》
4、 《固定资产拆分明细表》（每个总帐项目如“2＃烧结”，对应一个表格）
七、 根据ERP项目进展情况，由ERP项目组适时提供《固定资产导入模板》，并由装备部下发各单位，由各单位根据模板要求将《财务固定资产台帐修订版》中的内容填写到《固定资产导入模板》中，并在指定的时间（固定资产盘点结束后根据ERP项目进展情况由企划部确定）前将结果提交给装备部，装备部将各单位上报的结果汇总、审核后转发财务部，由财务部对文件中的价格、折旧策略等信息进行审核和完善，并将结果反馈到装备部（注：由于本次固定资产清点依据10月底的资产数据，财务部须根据相关策略将净值、残值、累计折旧时间、累计折旧金额等数据同步到数据导入前的状态）。
八、 装备部根据财务部反馈的结果，将固定资产数据导入到ERP系统中。
九、 各单位根据装备部下发的《需要纳入固定资产管理实物清单》、《固定资产拆分明细表》、工程部根据工程结算进展情况，分别填写《固定资产交付明细表》、《固定资产导入模板》等文件，并上报装备部、财务部分别对固定资产实物及资金、折旧策略等信息进行审核完善，并由装备部陆续导入ERP系统。
相关表格填报说明如下：
一、 各单位收集本单位原有的资产台帐、卡片，根据本单位当前情况确定清理范围及人员分工。
二、 对原资产台帐中已建立完善卡片的固定资产按以下述流程进行清理
1. 确认实物与台帐、卡片记录是否相符合，如相符合，按以下2～10的规定对装备部下发的财务《固定资产台帐》进行修改，如不相符应先根据实物情况对原有台帐、卡片内容予以更正，然后按以下2～10的规定对装备部下发的财务《固定资产台帐》进行修改。
2. 在是否生产用中注明用途，如为生产用填"是"，否则填"否"。
3. 在“新类别”及“新使用部门”栏目中根据《固定资产分类》及《组织机构》文件填写适当的内容。
4. 对财务《固定资产台帐》中有记录但名称、规格型号、数量等不正确的，由使用单位进行修改，并在“修改内容”栏目中填写修改的栏目。
5. 对财务《固定资产台帐》中有记录但使用单位无对应实物的，由使用单位在“有帐目无实物”栏目中填写“是”，在“实物缺失原因”栏目中填写原因。

注：1～5如上图红色部分所示，"修改内容"填写修改的栏目的标题如“规格型号”等；“是否有帐目无实物”可填写“是”或“否”，如填写“是”，则需填写“实物缺失原因”，可填写项目如下：“已报废拆除”、“因技改拆除”、“已转到XXX”；是否生产用可填写“是”或“否”，“新类别”按装备部下发的《固定资产分类》文件填写，格式为“分类编号/分类名称”如“020101/机械设备”；新使用部门按装备部下发的《组织机构》文件填写，格式为“生产线/生产系统”如“二号高炉/上料系统”。
6. 各单位不得增、删财务《固定资产台帐》中的记录，对台帐中的任何修改必须在"修改内容"中注明。实物清点时，应下发打印好的版本，清点人员将相关修改写在打印好的财务《固定资产台帐》中的对应位置，清点完成后，由指定人员统一录入到装备部下发的电子文档中。
7. 对财务《固定资产台帐》中无记录但使用单位有实物的，由使用单位按装备部下发的《达钢集团公司固定资产（设备）台帐》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）台帐》分别单独填报。
8. 对装备部要求进行拆分的固定资产帐目，由使用单位拆分到单台设备，并将拆分结果按装备部下发的《达钢集团公司固定资产（设备）台帐》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）台帐》分别单独填报。
9. 各单位填报完表格后，将修改后的财务《固定资产台帐》、“有物无帐清单”(《达钢集团公司固定资产（设备）台帐》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）台帐》)、按装备部要求将总帐拆分后的“明细帐”（《达钢集团公司固定资产（设备）台帐》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）台帐》）上交到装备部。装备部对所有表格进行汇总核对，并根据上述表格编辑整理《未进入固定资产台帐的资产清单》，再与财务协商从《未进入固定资产台帐的资产清单》中提取出“需纳入ERP系统管理的资产清单” 下发各使用单位，各单位根据清单中的条目填写《固定资产交付使用明细表》。
10. 上述所有所有针对财务《固定资产台帐》的修改应同样填写到各单位的《达钢集团公司固定资产（机电设备）卡片》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）卡片》、《达钢集团公司固定资产（设备）台帐》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）台帐》等文档中，具体填写方法见第五条。
三、 对各单位未建立完善“固定资产卡片”的固定资产，应先完善台帐记录、建立固定资产卡片并按《达钢集团公司固定资产（机电设备）卡片》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）卡片》、《达钢集团公司固定资产（设备）台帐》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）台帐》等文档规范填写后再按第二条规定处理。
四、 对所有预转固项目及尚未办理结算的工程项目产生的固定资产，由工程部统一管理，由对应项目部负责在使用单位配合下填写《固定资产交付使用明细表》，并建立完善《达钢集团公司固定资产（机电设备）卡片》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）卡片》、《达钢集团公司固定资产（设备）台帐》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）台帐》等文档，并交装备部审核后进入转固流程。
五、 各单位保存的《固定资产台帐》、《固定资产卡片》填写方法。
1. 各单位须建立保存如下文件：《达钢集团公司固定资产（机电设备）卡片》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）卡片》、《达钢集团公司固定资产（设备）台帐》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）台帐》
2. 上述表格中标注为红色的项目为必填项目，其它项目，如对应财务《固定资产台帐》中有明确的值，应将该值填写到上述表格的对应位置，如财务《固定资产台帐》中无明确的值，或对应设备未纳入财务《固定资产台帐》，则在应填写金额的项目中填写阿拉伯数字“0”，在应填写非金额的项目中填写斜线"/"。
3. 在《达钢集团公司固定资产（机电设备）卡片》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）卡片》标题旁边的“使用部门”栏目中按装备部下发的《组织机构》文件填写，格式为“生产线/生产系统”如“二号高炉/上料系统”，在“卡片编号”栏目中填写各单位自编的“卡片编号”，如“二号高炉000001”。在《达钢集团公司固定资产（设备）台帐》、《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）台帐》的“使用单位”栏目中装备部下发的《组织机构》文件填写，格式为“生产线/生产系统”如“二号高炉/上料系统”；在“资产类别”栏目中按装备部下发的《固定资产分类》文件填写，格式为“分类编号/分类名称”如“020101/机械设备”；在“资产编号”栏目中填写财务《固定资产台帐》中对应的资产编码，如财务《固定资产台帐》中无对应条目，则填斜线“/”；在“卡片编号”栏目中填写对应的《达钢集团公司固定资产（机电设备）卡片》或《达钢集团公司固定资产（建、构筑物）卡片》中的“卡片编号”中的内容。如下图所示：
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