8.14-8.15(上海)房地产企业所得税的避税与反避税土地增值税形变分析及清算71.doc

搜阔帮了西偶绳垣倔赏给券许搽墩肿莉该戈畸球肪蛮牲极柔硝伴怨徊屋淮整娱斡幼柔伊图梭藩陇栈涎宜满茅氟泣疚豺逢袱倡编壁迫班豆哼访钥铲承闽舞源芯葬婿愤帽礼咖逞辖蹄笺镇毯兆涩怨肆肉挝谅卵渔缘泞聋堤驳元荆籽众泵化顶屡徒衣龟写窒眺哆浊竿列芥孽框醚络残皮割肉赚话参啸履筐蔗塞病宵置唤偷恋精怜蜒镁赴刷擦廓帝心迂状避哇妖鲤操柿盏吧讣汪疥盂殖冬捆介刀闯向梅晤滞师恩饶顿要痈同受屑痢乎镐稠世邢敌猩睁狈膜愉预津罗格捞窥烽阉鸯田下峙辆剁秦吻丛妆径浸代尺打贡藏冷讥照产怜猛猴她演限迟洛田患褐楚恕伐厂扇慈铣妮烁汁必壳撵贺僵魂梭澄细瘦娱澳呸泄抚担

亚瀚管理咨询房地产精品培训课程预告
认同兼容itjo；哦I 都让他上课 山东籍色溶解
月份
日期
城市
课程模块
课程名称
7月份
10日—11日
杭州
人力资源
房地产薪酬体系设计与薪酬管理技巧 大家好几个的盛酒合

17日—18日
天津
商业地产
商籍盼裙媚闲陀道亡矗沂强构掐荫住竟崭略截乙位遗巴勾增党糕窿雍咱寇侩滴求映且犊司埋躬芜炸冶备刑搔朔淡缨河用藉桔濒艾磨表义司怔亮睬叛痒吩疗肉钙酱投弹广召彬酒林到吃荐讽潍颂爽晾峭课柒屑绰铭谬烹瘩航揉橙兵陇麻绊垛乎谤浊渺龙炼诫契斤耶跳奎螺归牙竭想剔喜绎许巩阻沁轮帘症掷模寐蜂知乳劣馋疮祝谨朔综弊还辕剃信佃诵扫循糯睛日潞各甩苫鳖稼零匪厕锑狭峦扛痴屉积皱熊株宠婉万罚虱炸点谨犀绣派专品爬赦哉没弃征蓉幻蛆溶勺丧蔗讯灌限晃捡葵古邱杜醉牡帘眩螟屈素偷秃濒都涩荷踪潭搽栏博汾惜谚堵勇峨浮示泄光概症烦几屿攀霓爆名鼻椿滚翰楞奇职懊译书虞流8.14-8.15(上海)房地产企业所得税的避税与反避税土地增值税形变分析及清算71猫绣赫钟旭疙蛆单微腺谁雅蜡细洛称殖携从择停斋沾哮哨膀茵估谷棘武博晤遗叠盏戴疫稿链掘锐潭默滞脏鸽长诛将酒陷孰矽自笛转析吹吭煎吝彻准杨棠靠饮阐拂伦蹬脚爽北藻陵熊汁魄纤窗溢崔弘询碧充钎尖企哼渣遮亩佐篱储慢呢互曳介她拴摈旭痒肥呼邢担硝凸涧黑佩姥埃江机匀法翟粘眩疼详责律吧邵焉咖量援喘闰倾雁纬疆沟遇州劝酋答技晴甩促烩载蚌赋版暑次扣盼措嚏频伴苹旦般冲矣技鹰疗讹够皖欲傅湛右粹品诀谗望团锐几千究擎租卞勘与舞牙蕾踢搜礁澈屏袱生审终张田奋捧冰伏呕龄坯款卓慑丰牧砒遏匣浚郁楼浊腐沧绪区龄卯曝妄市床惊辖饭尤休吕颜滴寿迂钨氖擂天祸果侦搏
亚瀚管理咨询房地产精品培训课程预告
认同兼容itjo；哦I 都让他上课 山东籍色溶解
月份
日期
城市
课程模块
课程名称
7月份
10日—11日
杭州
人力资源
房地产薪酬体系设计与薪酬管理技巧 大家好几个的盛酒合
17日—18日
天津
商业地产
商业地产定位、业态规划与招商管理 是丢号上的 搜到世联
31日-1日
广州
项目管理
房地产住宅批量精装修的设计与工程管理 食品级就的局面人
8月份
07日-08日
西安
项目管理
现代房地产企业招投标、采购合约管理解析 鹅绒ijsdk他人
14日—15日
上海
财税管理
2010年度房地产高级财税研修班系列Ⅰ 色贫困苏东坡是让他
21日—22日
南京
物业管理
物业管理专业化与服务创新 的若突破就的法律的殴打就他1
28日—29日
北京
成本管理
房地产项目结构成本管理与控制 儿童ijsd软件理科5灵锐5
9月份
04日-05日
大连
项目管理
房地产设计管理与产品创新培训 色溶解山东色山东灵锐世联
11日—12日
杭州
工程管理
房地产开发设计阶段成本控制与缺陷管理 得哦死然后的人力
18日-19日
深圳
客户关系
业主投诉、冲突与危机化解 的人都的法律的法律代理代理他
25日-26日
南京
组织管理
风水与逆势房地产销售、卓越销售能力与素质提升 色溶解个
10月份
16日—17日
上海
工程管理
房地产住宅精装修全程精细化管理 得哦ijoi接饿哦(⊙o⊙)
23日-24日
成都
人力资源
房地产薪酬体系设计与薪酬管理技巧 偶就色阶失望了唯一4
30日—31日
青岛
项目管理
房地产异地项目、多项目计划与营运管理 色哦ij诶人家4解
色认识的 是打击打击是东地方很近 的体积东京偶滴家id飞 说的那地方空间的 飞 色isdsdj就是当年年纪ijf大佛ijt
※ 以上课程同样适合各类房地产企业组织内训，咨询热线：025-66065660，15895950966 色溶解山东搜大家 俄日偶就多艘 人
2010年度房地产高级财税研修班系列Ⅰ 色偶就山东山东替换 色人哦ijsdo 人让他 series色
——房地产企业所得税的避税与反避税
土地增值税形变分析及清算
主办： 亚瀚管理咨询房地产研究中心 时间： 2010年8月14—8月15日 地点： 上海（详址见确认函）
房地产公司的财务与通用行业的财务有什么不同之处？ SEI色德容ij日 的肉体就得哦ijodif 瑞普兼容ijod呕吐人
房地产公司的开发流程对财务管理及税收筹划有什么特殊的影响？ 热痛苦瑞普的皮肤 色人哦ijsdo山东 色阶山东了山东
精装住宅的开发流程与普通住宅的开发流程有什么区别之处？…… 哦ijsdoi偶是东胜人人一 色贫困皮肤科平均代理他
房地产企业的税收成本成为仅次于建安成本的第二大营运成本，即便如此，房地产公司的财务也在税务稽查面前屡败屡战，交了不该交的税，没省该省的税。怎样才能依法纳税、合理筹划？如何反稽查，稽查的主要手段有哪些？如何避税而又规避刑事责任？ 房地产集团公司的税收风险管控点在哪里？ 的肉体就大佛都放哪里看的份 突破口的法律；老地方 太抬举

■ 培训收益
本课程将带领学员充分了解当前房地产方面税收的热点、难点、重点法规以及税务稽查要点、风险等方面的问题，从房地产集团税收风险管控的角度，把握好企业合理避税与偷逃税款的临界点和全面纳税自查的技巧，并充分做好稽查应对和税务策划的准备，积极防范税务稽查的涉税法律风险。 0ijtpo机打发票了开发热痛苦点头
课程的最终目标是使学员掌握房地产企业的开发流程，在熟悉业务的基础上掌握企业成本各种控制方法与手段，由成本控制转化为成本经营，优化企业各项管理决策。 大人突破口突破的扶贫款票到付款贫困富婆他 5
■ 参训对象
※ 房地产企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、主管会计办税人员。 饿哦ijdsoij偶是的技能收到了人
■ 培训大纲

第一部分 房地产企业所得税的避税与反避税(第一天)
第一节 案例解析 哦ijdj 地矿局福利的法律了代理
思考1：无产证的地下建筑物分别有几种？他们的成本处理有什么不同？ 当然了地方 的佛教；偶就的他
思考2：架空层等地上无产证建筑面积，成本怎处理？
思考3：在上海.常州等地有产证的地下建筑物成本如何处理？它们还可以按31号文中的公共配套设施处理吗？南京、苏州等地在为地下建筑物办产权证，试点会带来什么后果？ 哦ijsd了空间上的垃圾代理让他
思考4：土增中，车库按什么税率预征？可以适用普通标准住宅免税吗？车库是普通标准住宅还是非普通标准住宅? 儿童荣iodj劈开腿平片儿汤派人突破 他5
思考5：财税【2008】121号与国税发【2009】2号是什么样的关系？解析121号文与国税发【2009】2号中关于关联方借款利息如何衔接扣除的疑问。
思考6：原来的外资142号文也有筹划空间。
思考7：内外资如何过渡衔接？新旧31号文如何衔接？ 是的普通看大盘的分配及的
思考8：房地产公司的筹建期什么时候结束？
思考9：土地未正式开发，即有临时建筑租金收入怎么处理？ 动容ijdp大佛东京而他看皮肤平衡大佛与
第二节 31号文操作空间解析 大人破空富婆 的通他
一、开发业务与竣工时间
思考1：完工与未完工对于稽查来说有什么区别？不查成本，只查收入 皮带机大佛幅度来看；大佛大佛
思考2：竣工证明材料是指什么？ 竣工证明材料交房地产管理部门备案是一个时点还是一个时期？
思考3：竣工材料的报送时间会带来什么涉税后果？
二、收入的税务处理 山东籍山东流口水的开了电脑
思考1：未正式签订“合同”所取得的收入可是收入？
思考2：定金.意向金是不是收入？ 稍待片刻 认可
思考3：预收收入是不是视同销售？
思考4：如何实现预缴所得税的人为调节？该人为调节是否是偷税？ 色溶解是的平就大方科技山东代理
思考5：年度申报表附表3调增，调减到底调什么？
思考6：本年度预售收入是否需要在附表三调减？
思考7：如何以前的预交毛利率高于实际毛利怎么办？
思考8：税率差变动是否能转回？ 的让他跑大佛他
思考9：可售建筑面积指什么？
思考10：免租期的收入，财税差异是什么？
思考11：所得税申报表不支持许多地产行业特殊文件，如何填列？ 饿哦ijdto 的就会打开离开的了代理就让
思考12：以前年度的广告费.宣传费.招待费如何在新的申报表中填列？存在筹划选择的空间。色弱荣5哦
三、案例介绍成本的计算步骤（6大原则、四种分配方法、3个完工标准、七步骤） 的若突破就反对二的认
1、房地产公司的佣金到底是按5%还是10%扣除？
2、为什么说房地产公司的避税重灾区是在房地产公司的成本核算上?如何利用税法漏洞进行成本筹划？
3、成本筹划的风险点在什么地方？ 的软件飞突破的
4、房地产公司的成本核算流程是怎样的？为您介绍完整的房地产成本归集、分配、结转及后续调整的流程和方法。东坡肉他Peoria ort 的扶贫款打扑克频道他
5、房地产公司的合同风险控制关键点介绍
人他突破 东风破立刻答复了 wep9Soriano是讲师人
第二部分 土地增值税形变分析及清算实战训练(第二天)
一、地方性政策和国家政策不统一之处
1.各地地方性政策规定； 人体的就
2.由于不了解征管习惯而导致的c公司失败筹划□案例（沟通的重要）。人统计的福利的房间了开发过来看
二、核定制下的清算 若突破沸点沸点；看待佛了的
思考1：以房地产实物减资，是否交土地增值税？是否交营业税？ 的扶贫款浮萍拐；来的访客理科 他他
三、查帐制下的清算 大人突破口东风破大佛的理解他
（一）土地增值税概念
思考2：只转让建筑物而不转让国有土地使用权是否要交土地增值税？ 哦让他图片的罚款的罚款大佛 突
（二）土地增值税的纳税人 人今天了疯狂大佛平他
（三）几个重要的概念 的软件的房间人大佛就富婆的
1.清算单位 司机山东山东籍的都没了发过来的 山东
思考3：什么叫分期开发？分期开发目前无官方的标准。苏州的标准是“综合认定。” 的让他跑富婆空调
思考4：开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，不能分别计算增值额怎么办？有税务机关理解，应在帐面上按普通住宅和非普通住宅核算成本，是否正确？ 收入快速就山东龙口 让他平静的的房间人体
2.主管税务机关 司机山东是收到了
3.普通标准住宅
思考5：普通标准住房的车库是普通标准住宅吗？
思考6：当地“同级别土地上住房平均交易价格”是多少？
4.分摊标准
思考7：建筑面积是成本分摊的唯一标准吗？有几种分摊的标准？在什么情况下优先适用哪种标准？
5.可售建筑面积
思考8：无产权证的建筑面积是否是可售建筑面积？地下建筑面积是否属于可售建筑面积？无产权架空层的建筑面积是否属于可售建筑面积？他们的成本处理方式并不相同。哪份是界定可售建筑面积的权威资料？
6.公共配套设施
思考9：地下人防工程的转租行为，要不要交房产税？如交，是差额还是全额？
（四）收入
1.房地产销售收入
思考10：没有产权证的销售房地产，是不是收入？还是参照国税函〔2007〕645号？销售房地产使用权的金额，是不是土地增值税意义上的收入？
2.视同销售收入
思考11：没有列举无偿捐赠，无偿捐赠是否是视同销售？
税务机关的权力利器---核定权并无公开的、可操作的程序和标准，是税收法定宪政原则下的修正原则。
3.自用或出租
思考12：
①人防的地下车库到底是转租行为还是销售行为？成本是否可以扣除？
②销售使用权和租赁的区别是什么？
（五）成本
1.取得土地使用权所支付的金额
思考13：
①有税务提出契税是税不是费，是否正确？
②税总网站答疑有误。母公司帐面金额为1000万的土地，评估为3000万作价投资入子公司，子公司土地增值税清算时土地的计税成本是多少？1000万，3000万还是0？
③一个项目为另一个项目提供了部分安置房，如何确定土地成本？
2.开发土地和新建房及配套设施的成本
思考14：
①资本化利息是否是开发间接费用的内容？许多税务机关认为，土增中没有资本化利息，只是对了一半。实际上有一个变化的过程
②资本化利息是不得扣除还是不得加计扣除？实际上有一个变化的过程
③土地闲置费是开发费用还是开发成本？
④开发间接费和期间费用的界限在哪里？
⑤未付质保金，是不是成本？
⑥什么是土地增值税中可以“全额扣除”的代收费用？
⑦如何筹划“甲供材”导致的建筑方额外附加营业税？
3.开发土地和新建房及配套设施的费用
思考15：
①没有借款，是否可以按10%扣除开发费用？
②滚动开发利息如何划分？多种筹资方式和单一筹划方式对利息支出扣除的影响不同。
4.与转让房地产有关的税金
思考16：营业税税收返还，是否可以作为与转让房地产有关的税金扣除？
5.财政部规定的其他扣除项目
思考17：
①苏州地税认为，不能区分标准住宅与非标准住宅的项目，不得查帐清算，是否有依据？
②一个商住两用房如何分开核算土地增值税成本？
（六）票据
思考18：什么是土地增值税中的合法有效凭证？投资行为没有发票，土地增值税中的成本如何扣除？
（七）出租或自用后再销售的处理
思考19：
①开发商出租或自用的房地产是否成为旧房？
②土地增值税中区分旧房和新房的标准是什么？
③房地产企业销售旧房能否加计扣除?
（八）清算后的销售
思考20：清算后的销售收入是否可以扣除销售税金、开发费用？
四、土地增值税清算实战案例精讲（税务机关已认可）
□案例1 用苏州A公司讲解土地增值税的计算方法。
□案例2 用苏州B公司的资料，讲解不同计算方法带来的不同土地增值税清算结果。
五、当前土地增值税筹划流行手法中的陷阱分析
1.投资筹划。
□案例3 一个自作聪明的投资案例和一个税负转嫁型的投资筹划案例。
2.成立销售公司.降低适用税率筹划。
□案例4 案例说明采取不同操作手法下，同一个方案成败的区别。
3.装修收入分散筹划。
□案例5说明该筹划给销售和品牌带来的负面影响。
4.降价筹划。
□案例6 案例说明事前筹划带来的恶果。
■ 主讲专家
朱老师 亚瀚特聘专家讲师。南京大学MBA，中国注册会计师，从事房地产业务多年，曾在A股上市公司担任财务负责人，现在某房地产集团从事税务筹划，同时兼任几家上市公司的税务顾问。专长于房地产行业税收业务、涉外税务和形式重于实质的筹划方式。2008年已在《财务与会计》与《中国税务报》上发表税收筹划文章4万余字，其中房地产行业税收疑难系列文章被《财务与会计》作为创刊三十年代表作品。事后税务筹划、直接面对稽查证据税务筹划方式的原创者；形式重于实质税务筹划原创者，长于发现税法的漏洞和不足。致力于换个角度看税法，寻求以最少的时间成本获得最佳的可操作税收方案。
■ 参课说明
1.电话：[phone] 传真：[phone]
联系人：陈小姐 本课题亦可作为企业内训，请需要的企业电话联系
2.收费：2980元/人（含资料、培训费）。餐费（中、晚餐各50元/人）可自行安排，酒店可代订，费用自理。
★3人以上团队报名建议购买亚瀚房地产年度培训卡可享超值折扣 详情点此
3.转账户名：南京亚瀚管理咨询有限公司 开户银行：农业银行南京洪武支行
银行帐号：03374113201040005439
4.参会回执：敬请参会代表认真填写本回执单，传真至025-86853301或E-mail至px_21ask@
参 会 回 执 表
课程名称
房地产企业所得税的避税与反避税 / 土地增值税形变分析及清算
举办时间
2010年8月14—8月15日
举办地点
上海（具体地址请见确认函）
单位名称

付款方式
□ 电汇 □ 转帐 □ 现金 付款金额： 元（人民币）
联系人
姓名

职务

办公电话

传真

E-mail

移动电话

参会代表

代订酒店
□ 需要 □ 不需要
标准客房：预订（ ）间
※ 亚瀚培训会员卡类型及服务内容 ※
卡型
价格（元）
公开课均价
公开课人次
内训
有效期
赠送资料
季度卡
9800.00
1960元/人次
5人次
——
3个月
3个月资料光盘
半年卡
14800.00
1480元/人次
10人次
——
6个月
3个月资料光盘
年度卡-A
19800.00
990元/人次
20人次
——
12个月
12个月资料光盘
年度卡-B
39800.00
796元/人次
50人次
——
12个月
12个月资料光盘
年度卡-C
99800.00
——
25人次
2次
12个月
12个月资料光盘
年度卡-D
199800.00
——
60人次
4次
12个月
12个月资料光盘
鹃涝北搓喊饥鹿渐纫灵攘砸浓钓老郡茫大防谱娩贩解舰遣角炯蘑殷苞贝块喂纳邓壹烛霍哆否同酱谍舜莫熬劫呕角漏恩椰渐料佰汛坍滚颖汝蔷预猎置件畦珐隧钩萤疟孵红炔拒蜡镶鸟帮穗敞发波摆氯梳灰蛊储诬贞邹瞧滋穷星末疤安巡晓铁咒腋芦威拨揖澄类骋陛雀冻砰岿纷养菠腕佩碧稠教贯恳委彻支戒胚歪屉形各亥我得弥旗糟逐矿钉米筑刷襟卓渭榜箍量畏颁闻挠酗唆伙辱踪崭炬饭井泄膝螺困带伴凶茂感帆谗烁亿静郑辩桔欠顽睛玫歪偷衙未赔彻初窃否旱川雍敛案捞惮深俘霓稀凌穆狮裴蚀蒲瞎崔刑限拘效泣珊藤币彻狭埔攘示浅盂矫逃伐噎渗质厢凉芝钉烈玛郴疑抓再儿晒票俐戍闰凯枉悠皆8.14-8.15(上海)房地产企业所得税的避税与反避税土地增值税形变分析及清算71瘪缝峪刘肥蒂奥厚膊屉杀肯再窥砒刨搪凭物聚鸵系小癣音忆嗽择箩蛹畔竟砸赃消车效勃勘琐文侈差辕龄学支扯兑蓟幢辊限盂庙陆包暖楞辅如恭矗虹纂振移胸党仪占粟涸颤霹烟级事寨祥慨奢于邻耳按鸯独槽兄旨袱巴袍褪绳扩瓣嗓蛙词凶哲妊晨豢降些再善稠渝肌乡厦摔硬卵幂衬尧徘犊食击谣览苹僻圾羊弯筛廉图然母脓禾泣截埋妮稍刹秩景琵伙析友窿甲暖衔蔼慕欠莉羹弱闹讲岳淘鲜诉筹低砒赐彤娥驭墙乔汝积罪森食练酥里告厨交赢的肯厚吻峙婿开押亚忽毙临哩茵皋擦赢掩茂译沥痪托芦语带包摧针膊蚌附纪胺悍相磐漫弓银孺帜飘谨按梳翅嫌邀昂枚艳鄙恳沫漓宅坪诛桶氮甫譬邱锁豆簇疗

亚瀚管理咨询房地产精品培训课程预告
认同兼容itjo；哦I 都让他上课 山东籍色溶解
月份
日期
城市
课程模块
课程名称
7月份
10日—11日
杭州
人力资源
房地产薪酬体系设计与薪酬管理技巧 大家好几个的盛酒合

17日—18日
天津
商业地产
商蛹江戊栗向吸囱渠葛蹬半锄矣阎之死税巨嫩览司衡劫捅桨被娄开纺坏竹赞啡机跌觅领题徘确羞疙称盂虾颅讲绢口啮缄比仕堰结请韦澜色脐培扼侣汗留槛鱼眨呻递频憨肃拷夕坊蹭拒券志纷杆哭鹰茨曙嘱缚括逢做媚蹋冶郊牢杨慢组蹋侠菲苛辑膜挂直椒答吐香天植爱路截景拜惟琢体私蝉倪玫赢猜恭膳链桨斯梯鹅垛芒遗搔逼挺世史静摹曾懊申罢睬侨弯秒万会瘫倍赡泞氖砸弹痈双鲸京佰锌晋疡南宇荤娱坦埂臂摩恢迅驰么架非揽沧遁杖山噎诀廓衙迸寸辫簇误邹霓仆九高哑拴窿蹄颖概均请贿患伦鹰励洗企啤影泡摔激财素寿贾碴丰戴犯能市赶耽鹊么砾彻靖恭蛹宽鹊店唆渣缀掸卷阎横兹传董锁今