20102-财务会计报告制度.doc

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呼伦贝尔东明矿业有限责任公司 发 布

2011-09-20实施
2011-09-20发布
财务会计报告制度

Management System for Financial Accounting Reports

Q/YYTH ·DM20102-2011

Q/YYTH·DM

呼伦贝尔东明矿业有限责任公司企业标准

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呼伦贝尔东明矿业有限责任公司企业标准

财务会计报告制度
1　 目的与适用范围
为了明确财务会计报告的内容、填报方式、填报口径、报送时间，规范公司财务会计报告的编制与管理，根据《会计法》、《证券法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》有关规定，结合公司实际，制定本制度。
本制度适用呼伦贝尔东明矿业有限责任公司。
2 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。
GB/T 1.1－1900 标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写规则
GB/T 15498－1903 企业标准体系 管理标准和工作标准体系
Q/YYTH 20402 综合考核办法
3 总则
3.1 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
3.2 公司的内部管理报表在本制度中规范。
4 财务会计报告的分类与构成
4.1 公司根据《企业财务会计报告条例》和《企业会计准则》规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
4.2 公司财务会计报告由会计报表、会计报表附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料组成。
4.2.1 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。
4.2.2 会计报表附注包括：公司基本情况；财务报表的编制基础；遵循企业会计准则的声明；重要会计政策和会计估计；会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明，或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。
4.2.3 其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料：公司生产经营的基本情况；成本升降情况及分析；利润实现和分配情况；主要项目大幅（30%）变动情况；主要财务指标完成情况；对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
4.3 公司的财务会计报告分为年度财务会计报告、半年度财务会计报告、季度财务会计报告和月度财务会计报告。
4.3.1 年度财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表、会计报表附注、财务情况说明书等。
4.3.2 半年度财务会计报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、会计报表附注及其他相关资料。
4.3.3 季度财务会计报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和其他相关资料。
4.3.4 月度财务会计报告至少应当包括财务情况说明书、资产负债表、利润表、现金流量表及其他内部管理报表。
5 财务会计报告的编制
5.1 财务会计报告根据《企业会计准则》及《企业财务会计报告条例》规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。
5.1.1 年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日为公历每半年、每季度、每月的最后一天。
5.1.2 在编制年度财务会计报告前，需全面清查资产、核实债务，对经查实后的资产、负债有变动的，按资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按《企业会计准则》规定进行相应的会计处理。
5.1.3 按《企业会计准则》规定的会计报表格式和内容编制会计报表。
5.1.4 会计报表附注应根据《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》、上海证券交易所规定以及公司管理需要对会计报表中需要说明的事项做出真实、公允的说明。
5.1.5 公司每月须编制个别会计报表和合并会计报表。
5.1.6 公司编制报表前必须对公司内部往来账务进行清理和核对相符。
5.1.7 公司编制报表前必须对同一公司或业务事项的预付或应付等往来款项进行清理,在相互抵消的基础上分别确认资产或负债，防止编制的财务报表虚增公司资产或负债。
5.1.8 公司财务会计报告必须装订统一规范；财务情况说明书应当重点突出、简明扼要；报表封面、格式和排列应当规范、整洁和美观。
6 财务会计报告的审核
6.1 公司财务会计报告由会计机构负责人负责审查，财务总监审定。未设财务总监的，由主管财务会计工作的公司领导审定。需对外披露的财务会计报告还须经公司负责人审阅并签字确认。
6.2 公司月度财务会计报告必须经会计机构负责人审查后才能按规定外报。
6.3 公司年度财务会计报告必须经会计师事务所审计后才能外报。
6.4 公司的财务会计报告报出必须经公司负责人、财务总监、会计机构负责人、报表编制人签字并盖章确认。
7 财务会计报告的报送要求
7.1 公司应及时对外提供财务会计报告。
7.1.1 公司对外提供的财务会计报告需依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：公司名称、报表所属年度或者月份、报出日期，并由公司负责人和财务决监、会计机构负责人（会计主管人员）、报表编制人签名或签章。
7.1.2 财务报表的报出时间。
7.1.2.1 月度财务报表报出时间为次月的5日。
7.1.2.2 季度、半年度和年度财务会计报告按股份公司董事会规定的时间报送。
7.2 财务会计报告报送公司董事、经营班子成员、上级主管部门、税务部门、提供贷款的银行、按管理需要公司认为有必要报送财务报告的其他单位。
7.3 为公司提供贷款的金融机构、税务部门，原则上只向此类机构报送资产负债表、利润表、现金流量表、应交税金表及简要的财务情况说明书。特殊情况需增加报送内容的由财务部领导和财务总监审定。
8 内部管理报表要求
8.2 财务快报规定
8.2.1 财务快报在次月2日18:00前报出，快报分析在次月2日18:00前报出，遇节假日不顺延。
8.2.2 财务快报的主要财务指标必须与上年同期以及预算进行比较分析。
8.2.3 财务快报与月报表正式数据进行对比，对收入、利润、资产及工业增加值等财务主要指标的相对误差比例不超过8%。
8.2.4 财务快报数据纸质版必须由公司财务部负责人审核签字后并加盖财务部门章或公司章后才能上报呼伦贝尔金新化工有限公司财务部门。
8.3 正式报表规定
8.3.1 公司财务部负责统一制定的内部管理报表格式和要求，公司所属各单位必须按要求编制有关内部管理报表。
8.3.2 内部管理报表主要包括应交税金表、在建工程明细表、存货明细表、主营业务收入明细表、期间费用明细表、商品产品成本表、主要产品单位成本表、工业增加值计算表、集团公司内部往来及关联交易信息等。
8.3.3 根据公司绩效考核需要，提供相关内部考核所需的内部报表和相关数据资料。
9 检查与考核
9.1 本制度按Q/YYTH 20402《综合考核办法》相关规定进行考核。
9.2 对本制度未涉及到的情况，提交考评会处理。
10 附则
10.1 本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。
10.2 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。

附加说明：
1对本标准条文执行严格程度的用词，采用以下写法。
1.1表示很严格，非这样做不可的用词：
正面词一般采用"必须"，反面词一般采用"严禁"
1.2表示严格，在正常情况下均应这样做的用词：
正面词一般采用"应"，反面词一般采用"不应"或"不得"。
1.3表示允许稍有选择，在条件许可时，首先应这样做的用词。
正面词一般采用"宜"或"一般"，反面词一般采用"不宜"。
本制度由财务部提出。
本制度由财务部负责解释。
本制度起草（修订）人：赵海燕。
本标准于2011年9月首次发布。
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