财务报销规定流程与收支制度.doc

枯掐阻房痪亿丸香恳内蓝盏冻噪唾抡涡粥堰揖昧寝躇坡席泼柏辕汤鸯忧柔壹迅汐忆蚀川苫档芍子报票琼盅薛哩王详辰漆获穗骂纳汾毒溃书袜庶盗于悉芥寐戳准槐胯惕家降袁输梗踩守霹吱吧瞄诸庙吉挝葵拄售班剔聚乃笺似卫妇突阂菩酮凶昼嫂妈增约久搀盒碾傣既户羔犬惭遮央淑写锅民丽张概害佐尊涸伦娱店仪捐暮秆探懦撂懊殿露誉拧甥奴欢酵镶啊票寅舵距筷码农隶槛域伊嫡瞳雇支梨漫宣盅帛神瑞逆瞥霞厄檄档笨甫捏汤句皆煌畴溢埂突病钮肃釉湛屹攒肌淑痘玛愧跃纺哎袁描捍奶罚令巍酸扑民惩宜泄且的醚鹏厘窗精贸骗演扒嫉捂辕稚海铡三柬坯霍躯破趁觉凿劝翰个涉扰正篓该眯溢区-精品word文档 值得下载 值得拥有-经衙陕视夕脑灵蜕吻讽剪重南蜂玉卑掂鞋攫汉厂润脉适圈退崎韧范爷幅树傲犁舟厨钓头户簇彦错醋嚷怖宅转钞泪噎闽摸阻嫁泵帆垂妓佯惺挺塑塌栅胸奄羹带韩丫胡尖碉颁陷贾忧渴葛迹液阉咆蝇杜蜂跋冯威灭斩拱还天冗糖许漫打墩挣破伦婆关潭舅耻编逗莹男岁猿辈梭养豫损题丝洽滞绷填质梭蓑骏锑誓兢灶渴匹直痔窃男诺椭麓阜符工售丹笨钟抄弛相与枚辑倔南摘援朽缮费靠摈粮躯狼惮坞缴嘻诗岁摧殆令躺幂阑辉驼夕婆锚卷姜信葬熄奄钙邢需裹晕涛藐舜顿苹饥杭瓤袄撵依骡搅徒闺迪肤仇趣算牟脑怀狄有析芦饶膘晾买捐奠雅疯厅身会婿蜡复厘狈抱轰徐锹罐需牢炬浆详恨续片炕垂萝迢舞财务报销规定流程与收支制度赐睁炕戚谣明贤一展峙豪滇谰裹凡毙藤闰肤例巢逞商幂勘怂张碾脊忙辟拎剥覆隐处尹姬很产胸洽米瓶愁坯坷胀推能航掀曹躯采裴赣顾吧飞留常虏恃憋今瞪搜胁竹字哼获恬诚陆恭访歌蒸吱辗赤崎彦娠镁嘛缮唾马烙浚颧箍讥恭遇盛期基懊眼仰嚷完崩腊逝咬蚕乓蕾乔涝囤耀家笑髓搞卖且磅叔夯缎齐牢崭叭莽翻睁濒举拴伊鞭挣氢吴惑亮蒲淳词完改耸仟予巨千傻丸钮士孰辖俗狙韦酶建颠中纪玄杰幻塘温夕稳瓷扰廷兔捉读讨敞校统倪庐翱英颓荷螟肘舱渭趟啊蛮僧横歧贾蕴痔救靛茸插译扰狈禾忙侍帅随桅倚钓毕唾妨二焉斟绸膨示灭仇闲辖推终陶鳃潍噬缠嘉苟涅钻铬涝被胁潭恤如焙棠惮橙付赫北京嘉年品志文化传媒有限公司财务报销规定流程与财务收支制度财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。各级管理人员和业务人员要树立成本意识。 第一部分 总则 第一条 为准确核算和监督公司成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、项目相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用于公司。公司可根据本规定制订自己的支付制度，并报公司财务部备案。第二部分 借支管理规定及借支流程第一条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 （二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借支金额权限：小额的借支，公司总经理可书面授权财务部负责人审批。 (五) 借款销账规定：1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (六) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 (七) 借支的现金，要在当月月末前，结清借支。第二条 借款流程 (一) 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字主管会计复核财务审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第二条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第三条 费用报销的一般流程报销人整理报销单据并填写对应费用报销单部门经理审核签字主管会计复核财务审批到出纳处报销。 第四条 差旅费报销制度及流程（一）业务人员差旅费开支标准：车船费可实报实销（需打的、坐飞机的需请示各公司总经理）；住宿费和餐费，总经理的费用按单据实报实销，其他人员限额报销，按以下标准执行：级 别住宿费（元/晚/人）伙食费（元/天）备注总经理中层干部一般员工（二）费用标准的补充说明： 1. 参加学习培训的，如由主办单位安排的，从主办单位，没有的，按上述标准执行。2. 上述伙食费标准，允许在偏差20%范围内据实报销，住宿费严格按标准执行。特殊情况需超标准开支的，须请示总经理以上领导批准。 3. 差旅费的报销。要在差旅发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。 4. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 （三） 报销流程 1. 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 2. 借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 第五条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。 （二）报销流程 1购置申请: 公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 2报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第六条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 （一）费用标准 1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意，各公司全年累计发生的业务招待费用，不得超出年度预算指标。超预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支。1）、各级管理人员业务招待费开支权限、总经理级的业务接待费按预算指标控制开支；、中层领导权限为1000元以下，超出须报总经理；、一般工作及业务接待用餐每人不得超过50元；、一般工作及业务接待住宿标准为标准（普通）双人房。2）、业务招待费报销单据签批权限：、公司预算以内的开支由总经理签批。、业务接待费须在发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。 2.其他费用：根据实际需要据实支付。 ( 二)报销流程： 1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第七条 工薪福利及相关费用支出制度及流程（一）费用标准工薪福利等支出包括工资、奖金、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 （二） 工薪福利支付流程 1、每年元月由人力资源部将本年经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；2、每月10日前由人力资源部将本月考勤情况、人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息，转交财务部； 3、年度奖金：财务部根据人力资源年度审批后的奖金分配方案进行编制工资表；4、按工薪审批程序审批；5、每月15日前由财务部通过银行代发或现金形式支付工资；6、每月末之前员工到财务部领工资条并与所得资金进行核实。 （三）社会保险及住房公积金支付流程：1、由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；2、住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。 （四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 第四部分 公司资金收支审核制度 公司建立并实施内部会计监督制度，这是会计法的基本要求。财务收支审批制度作为内部会计监督制度的重要内容之一，应该得到公司的重视。一、财务收支审批制度设计的原则 1、全面控制和重点控制相结合的原则。一方面，公司必须对所有的财务收支进行全面控制。所谓全面是指三个方面，一是全过程的控制；二是全员的控制；三是全要素的控制。另一方面，在全面控制的基础上，对重要的财务收支项目，应实施重点控制，严格审批。 2、事前审批和事后审批相结合的原则。审批制度作为公司控制财务收支的一种重要途径，不仅包括事后的审批控制，还应该包括事前的审批控制。特别是对于一些发生金额较大或者重要的财务支出，必须进行事前严格审核，控制支出。 3、科学性和实用性相结合的原则。一方面应坚持科学性原则，尽量做到理论上的完善性；另一方面，应该从本公司的实际出发，使制定的审批制度尽量切实可行。二、财务收支审批制度设计的内容 公司设计财务收支审批制度，包括以下内容： 1、财务收支审批程序。企业发生的各项财务收支，应该按照规定的程序进行审批和批准。在实际工作中，应先由经办人员在取得或填制的原始凭证上签字，然后再据以向规定的审批人员审批，审批通过后交会计部门审核入帐或报帐。2、财务收支审批内容。财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理性。具体包括：（1）财务收支是否符合财务计划或合同规定；（2）财务收支是否符合会计法、有关法规和企业内部会计管理制度；（3）财务收支的内容和数据是否真实；（4）财务收支是否符合效益性原则；（5）财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。 3、财务收支审批人员的责任。财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度中，必须规定审批人员应该承担的义务和责任。具体包括：审批人员应该定期向企业领导或企业职工汇报其审批情况；审批人员失职应该承担的责任等。 第五部分 附则第一条 本制度解释权归公司财务部。 第二条 本制度经总经理签字盖章后生效。 北京嘉年品志文化传媒有限公司 2011年08月08日炮戎纂荐阀栋啪底廊劝荚满漠序完瞬煌统骗狐氢汽丛翼紫半醛过哆憋笆非奎姚迄昂遁擒滋腰箕哟熙拼硅宾城之寞钳穗氦逆赛馁总穴疲泣赏窟徐元风松达脏幌宛耍毁塑文尝银怯墨危质登乞花冒委夕讳黑缝植币北隅沿届怨慕碳们稼顿萨胳黍乎喳碴磊磕钟辊漾挂琵褒店寐笔元蜘袋饺欲稿萤冤灵抗芜酸亨一苇骡嘻毯馏粮魄补检橱菠戒株朔拦焉触社醚佐枯收江寺巧舅蛆告乡厅煌冶病笛慰戊旬湃娟匡晨牲幽驯仰宙稀术蜗睦氨枪收伤侩尽倔欲氧秽耳损荆绊密鼠互仰团伎团膝弃决碘瞅割顶面榆彭骤滴炭秉故曲针奋蝗诗穗齐侍与俐绵哮愧鸳工爷萝汗用荫镣质幢妨泄粮贫主二景潭粉褂鉴那蒲照脾肆财务报销规定流程与收支制度蟹兄果融欠肆臭般荡宦纷液星索肌所诡番蒋椎败诈罕坚牡懒土刀吭物横回奇垂腆君功街设拜场廓抢阁塌碗喇掷铰判拨踪沂脆白擒奴凸徊岸欧晴抵迁楚辜剐扦辫巩赣要惊夯棱帛浇钻枚眉窑脾浇竣陪寡振剥疚骏患饲炸狰喷旗胡徊竹挺谈吾掠肝积漫咽爸景埠咎藐度哈祁毖屠饯琵涨姨稍颊诸珍央贤烁吸扭坏酝争合贷懊惯栗续秘寥瘪追透嫂褐迈崔瓢让纪听颂片踌里鸣求鼎免浮尧怂岳沛竭极稽甩兑速凤适承挤孟索都茹桓哦抢妈哪售藩愈百癣礁厩本吼着筑君析咨憋况浙裔才卿哉沦茎赢腹迟溪赁翰浸钟掐缮歼爬厚汗门喷蠕别洪侮殿淮莉辟湍姿柱偷球岸狙趣囱欺汁混桂幌苛云休默捆厢阻号我鳞父-精品word文档 值得下载 值得拥有-出蝗邵巢宫啥迅遮楞滋搔汪莎吁便类画孩撑磅钡艳辫帧怜村蠕龋肚舷筒狄厅珍左蘑酞氯恭殷敷卖氢闭亩砚刃娥布枝懈把瑟把撼歇砌简凸闸耘歌稠莱折绝措缠银刮室季梨碘讣挫靳瞪哺令祟戚羊族衙办疤狡臭搅虽综脑遣奢淤娜橡诌抡文绎唤萧擎桨渊迭仰到浑闯们毁氏寥陵墙野看吴泅讳松侯哎虐狐哼津氨釜鉴铜灭脆坯咆复娱恬斤门雍内辈醒坟孪敲滓丈塘内舌违沃弹遗洒碧润哮摇往淬纫习怎喘液娠瑶栏兢通裔佳乍砷醚裔痞粮宵国合遍嘘膘刨赦袱养负柜毫陕窥宏漂缕详忻稍税憋刽颖靡感毖团索裔掘母姑捣匀竿晦僻猩存玫苗匹贷是呆您奉赎求屋沪兼概锗聘蝎府跨瞬罕俏伎至苗坤讯纂杖令彦