CW-008会计档案管理制度.doc

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

1、 目的
通过加强对会计档案工作的管理，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，以保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
2、 范围
公司财务部
3、 责任
公司财务部建立会计档案管理，其成员如下：
(1)、管理层责任人：总经理、财务负责人
(2)、其它主要成员：财务部人员
4、 参考资料
《会计档案管理办法》
5、 定义
5.1 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。
5.2 具体包括：
(1)、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
(2)、会计账簿类：总账，明细账，日记账，辅助账簿，其他会计账簿。
(3)、财务报告类：月度、季度、年度财务报告、审计、咨询等其他财务报告。
(4)、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料。
6、 政策
6.1 会计档案的立卷
6.1.1 每月结帐终了后，财务处成员负责把凭证从用友财务系统中打印出来装订成册，会计凭证的封面上编好卷号，按编号顺序入柜便于查询。
6.1.2 在用友财务系统中的会计报表按月打印出来装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按顺序汇编装册。
6.2 会计档案的归档
6.2.1 按照规定财务部将归档保管的会计凭证、会计报表和其他有关财务会计工作予以集中保管归档上架。
6.2.2 档案形成统一，案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一。
6.2.3 会计档案应分类存放，并在各个存放柜上注明相应的分类目录及具体年份或卡片，随时进行登记。
6.3 会计档案的保管
6.3.1会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。
6.3.2按照财政部的规定，年度会计报表要永久保存；各种帐簿和会计凭证至少要保存10年，其中涉及外事、对私改造等重要帐簿、凭证要长期存放；月份、季度会计报表要保存3～5年。
6.3.3会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
6.4 会计档案的查阅
6.4.1 为了加强会计档案的管理，防止乱借乱调或丢失，会计档案不得外借。
6.4.2 财务部以外人员查阅会计档案，必须由具体会计人员按照需查阅的内容代为查找，不经同意不得自行翻阅。
6.4.4 严格遵守保密制度，未经领导批准，不得对外提供或透露任何会计信息。如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。
6.4.5 查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
6.4.6 调阅会计档案，应有一定的手续，设置会计档案调阅登记簿，并经财务负责人批准。
6.5 会计档案的销毁
6.5.1根据有关规定，定时审查到期的会计档案，编造清册，会同公司档案管理共同鉴定，经总经理、财务负责人批准后销毁。
6.5.2保存期满需要销毁时，应经过认真鉴定，填写“会计档案销毁报告单”，经公司领导审查，报上级主管部门批准后办理，按照以下程序销毁：
(1)、由本公司档案管理会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称。卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。
(2)、须经总经理、财务负责人在会计档案销毁清册上签署意见。
(3)、销毁会计档案时，应当由公司档案管理和财务部共同派员监销。
(4)、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案了销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告给总经理、财务负责人。
6.5.3保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
7、 流程及方法
无
8、 本政策自颁布之日起执行，解释权归属财务部，财务部保留对此政策的修改权。

附件一、会计档案保管期限表
序  号
档  案  名  称
保管期限
备    注
一
会计凭证类

1
原始凭证
15年

2
记帐凭证
15年

3
汇总凭证
15年

二
会计帐簿类

4
总帐
15年
包括日记总帐
5
明细帐
15年

6
日记帐
15年
现金和银行存款日记账保管25年
7
固定资产卡片

固定资产投资清理后保管5年
8
辅助帐簿
15年

三
财务报告类

9
月、季度财务报告
3年
包括文字分析
10
年度财务报告
永久
包括文字分析
四
其他类

11
银行余额调节表
5年

12
银行对帐单
5年

13
其他会计资料
5年

5771001803090012095 579036822859633082
5771001803090012386 576137399735760696
5771001803090013594 578077579902515512
5771001803090012387 577164982601818051
5771001803090012138 572131192158918326
5771001803090012359 579036822361076053
5771001803090012356 576135286143791742
5771001803090012355 575087869704693279

17088100343355274 101229944325833379
17088100343355275 101866732938832008
17088100343356107 101581152501500522
17088100343356108 101000180059871732
17088100343354295 101074194142687017
17088100343356184 101878660869628802
17088100343356185 101775831174086674
17088100343356109 101086014373572846
17088100343356110 101152207216014916
17088100343355237 101027041605702709
17088100343355238 101229364861425414
17088100343356169 101862204402635718
17088100343354928 101760654089788804

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------