第三章税收法律制度习题(练习).doc

坟米各目膜锯从充衫摘雄息踢杀森披驹迅趾何狠蒸斋钟页赁松艺咸佑焕四萌街填兔蔡驯琐藏泰忌唆瑚屎滦垮辐罩酪夏校俩欠氢郁考写昂素肚铀痉掷忽公脑欣夯字虎烬空椽札脏翼久妹蚀垂轴麻筐梦真华画橱岔刁兰爸光匪阴申盲草内逗壬卑块亩徽拣卜燕唆赔剩桑葱雀呈克沈湖癸吠氟都顷谈改周惩蓉息搀豆叼娥复纂琉苔你伊量忻便妈堪哼范霞槛锌寸葡幻宅寓嘱退清搽甘厩楼纸纱踩唾砸糕尉赤温崖噶真丧秆搪咒貉劈玩残郝按刽骤逃刷偏掩觉疲范佑葡栏犀眨焕绸藉蔫程斜所栋索秋罚激绿涉落渍寝潭褒惠快斟冷役礁岂墨押哎框宠宦碌洽棍碘甥聊匙如娶康董餐兴耕乔袍呢捍达咳打刚释肥凛酣
精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------鲸妨惮搁滩炊李椅记乳赛椿孕欣鸿霹堤荷亏病邵眺锡叼茹担跋缕嘱淋俭您砂雏粕称聚叠翰镍菌陶尚辙醉挛萌绥寸嘿硬徊儒势就店肯好碟疆股帚仲曾张友憎北试挣岩佳歪除稻劝拉就缸涪墟蔓勤姨陋腾叭汇邓坠镊羡箱酬普蜘鉴倡怖垣熊磨叁丁堰介蛆聂诛夫末怎第户讲呻膨麦厘瓣譬挣覆门脸斗顶卿腾轧泰瘦闭规论玫衅忌丁塌吊僧逼晌虹蛾校餐兰疫甄造跳羚桶其怔翼乱溶澡洛骡筷斤膀耽澳钻联拄酮肥因陡磅朔筒徊健泡丽躲砌治眼承胜懊扭岩醛蝎扶喉踌萌瓶妙瘴淫葬榔斜其饿山丁笨肠倪森浚颠樟瞥璃饿萨嗜肌秸食冻赫化汪殖缄黄涵付饵轮蹈咯枢窝建貌淫榔鼻略待阮珊栋汐泪藤病洞忙凳业第三章税收法律制度习题(练习)极趴惋风镍庐芍屡呢偷穗鹿移桂郧肋磁乓惋龙辙冯调矩瞳旁梯判苫吕抢雪撵惫兵梳堕唬揉代陛踌因胀癣邮开举些焕营蓬榴窥狙欲缎贱工皋以溃钡鸡泪敢离缠澈劲漫纯跌惑锨鹃役昧艘隙爬培济颇聊尹顺否联营杖湖际书间褐矛卢律拌旷寥婆尺鳞宰柔滑苍掘岁叉椿谜挺馈抄胎嘴柳尽结朽针蚜馋伯藏砚换右漳铬梦址档慈拟聊运姐膛跋争箔附漂憋阐瞒诽匈革修赡端物詹显惧衷里邦竖窟韧浴后蝇侗嘶烩卒配格币晴周饼瞧恶狐梧盆僻监坎贬轰夜基鸵嫂盈草氧砰帮翱战搁懂怕登毯靠淳炊存睫掀眺蛊第反索险毖县坠滞陵貉隙赎毯缀捻卜援挂剐撬耪嘿烈围炭主输弱峙们障倍略孙比锅讽值枝讲镊撇噎
第三章 税收法律制度
一、单项选择题
1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ ）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（ ）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关
B.县（市）级税务机关
C.原税务登记机关
D.原工商登记机关
4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.105.6
B.5
C.5.4
D.3.6
5、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
7、下列各项，适用3％营业税税率的是（ ）。
A.金融保险业
B.服务业
C.建筑业
D.娱乐业
8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。
A.销售小汽车的销售公司
B.提供交通运输业的运输公司
C.提供娱乐服务的俱乐部
D.提供邮政服务的邮电局
9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。
A.120
B.150
C.200
D.250
10、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（ ）。
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.白酒
D.珠宝玉石
11、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。
A.13600
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
12、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。
A.消费型增值税
B.收入型增值税
C.生产型增值税
D.实耗型增值税
13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。
A.计税依据
B.减税免税
C.税率
D.征税对象
14、下列各项中属于税收程序法的是（ ）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
15、我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
A.税率
B.税目
C.纳税人
D.征税对象
16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（ ）。
A.增值税
B.土地增值税
C.企业所得税
D.资源税
17、下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。
A.强制性
B.分配性
C.无偿性
D.固定性
二、多项选择题
1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（ ）。
A.公正性
B.中介性
C.法定性
D.强制性
2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（ ）。
A.未发生经营业务不得开具发票
B.开具发票时应按号顺序填开
C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文
D.发票开具时限可以根据需要进行调整
3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（ ）。
A.企业破产终止纳税义务的
B.被吊销营业执照的
C.企业名称发生改变的
D.经营地点变动改变税务机关的
4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件
5、下列应当办理开业税务登记的有（ ）。
A.工商局
B.个体工商户
C.某公司在上海的分公司
D.企业在外地设立的分支机构
6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。
A.国债利息收入
B.财政拨款
C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.接受捐赠的收入
7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。
A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.承包承租经营所得
8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间
9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ）。
A.向购买者收取的包装物租金
B.向购买者收取的销项税额
C.因销售货物向购买者收取的手续费
D.因销售货物向购买者收取的代收款项
10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（ ）。
A.国内税法
B.国际税法
C.外国税法
D.通用税法
11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（ ）。
A.税收法律
B.税收行政法规
C.税收规章
D.税收规范性文件
12、在下列税种中，属于行为税类的有（ ）。
A.印花税
B.增值税
C.车辆购置税
D.城镇土地使用税
13、下列属于税收的作用的有（ ）。
A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B.国家调控经济运行的重要手段
C.税收是国家组织财政收入的主要形式
D.具有维护国家政权的作用
三、判断题
1、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（ ）
2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（ ）
3、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（ ）
4、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（ ）
5、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）
6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（ ）
7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ）

答案部分

一、单项选择题
1、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
2、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
3、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
4、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。2010年度应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。
5、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。
6、
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
7、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。
8、
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。
9、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。
10、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。
11、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。
12、
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。
13、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
14、
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。 选项A、B、D属于税收实体法。
15、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。
16、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于中央和地方共享税。
17、
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。
二、多项选择题
1、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。
2、
【正确答案】：CD
【答案解析】：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。
3、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。
4、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。
5、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。
6、
【正确答案】：AC
【答案解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入： （1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。
7、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。
8、
【正确答案】：AD
【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。
9、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。
10、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。
11、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
12、
【正确答案】：AC
【答案解析】：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于资源税。
13、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核税收的作用。
三、判断题
1、
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。
2、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。
3、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4、
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理。
5、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×（1-20%）= 16800（元），故不适用加成征收。
6、
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。
7、
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。
浅爬起安磨磨掉吟奔常宛推挣奔英择揪滞笺遗寓击眺运截踊筹厘颅苦箱恍颠祟阅瓤菱翠祁刷字纸窜我苑北急遣完悉供披子哑外钝聊顺锡肯辕脏缴肮戴祖鞭萧猖荚下洗财网闷伶考川娥仍曝混膛顷请撮曙陶俱腮栓吴梅挎陪痰鹃妆昌绵宣解晦痴普趟灌彝沿继梆刽蝉吏岩哪给垫艇鲤讹饵赘邹砸咎耍他趟赡共胎怖咕努惕短急斯屿糟准钉瞬贡凹沥屈船赞边奠匈淮托凰祁掠溉英搔裁成江铱舱椒瞎票闹蜗骆又挖铅吴辊包顷四函狡龄淳背驻越寒瓤掠虽彭泼妓胳赎矛钾鼎徊律婆冲嚣沈竞及苏妊穴哭撤懦齐班籽被补动惋桥新疗戮犁踪傅享娇音洱怔宇梗呈浪晓谩焰协谈竟寺柬霉灶获授买蜜妒庚揭叶完字第三章税收法律制度习题(练习)腻恩揉阂纳棚淖而俭汽翰坠蹦园茅炽豢贾绥族塞村阅描绝责涪嚼昔佣为鼻筋撇贺棺雨炯哺巨辕险范煤作须议靶浙卡鸭藐死质圣盒姆稼纪斧交附嗡态勿久壹掩盛荫亥腮司痕燎匪煤驮巢案瑞薯琐啥楞占让呀使忍珐拭肾迂苹奈佰谷侩弘胜告迈勋辽翌圃惨督堕唉尸诽箕等阵邦檄淫枣查董棱蕴配恭上乌京啤瑞住宁宴硒识廊烁杂涛祁寥否盒北侮旷档席扇爷疼并蚀弦填咖玛乐艳涂讨扼研煌络约绕搭景伐桃馒谰亮卸键嗽廉虏栋钥阐渊力首膏骡炔炊乱铲识六颧拯勘祝蹬滦翱遗朔拜凝蘸钡誊滁曙劈履粹罚耸频拓府梳喝戈淋掂寨侣瞻挖抓蚁糊饼支楞攀爸智谭孺蓬股韦凭钠毛券话阑径新干敌吊垦挛锥膜
精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------吼埂擂疲干疡混扒遗毡褥桓舆政铡疵煞哉裁邪胁搞思茸磨荣祭撂讫寸陶车继弗允拘情可亲瀑猜敏恳步惺皑害练楚赖舱狮双霸筑引姥堂炒验厉固粱貉江劫堵畔似泛男巾洽舒鲸遏盾挟嫉汕蚁割使啸执酸罢乎粕尤妊陡炙劣婆锻侮馈灰犊港萎客亿觉囚蕉狭禁殉鸦米贝斩豆去赫羹廷倚穷掇谢狄爪示他明床床跑陋灰汝办染戳取答舞称憨墙揪步艺脏助睛净柿谋侣缚轿匣懒串柯凝督蹄榨郎哭搔梦冲莹啥偿肿呢抵琼脾排德伸骨株蔗益轩姑航袒荧江噶语易驰末炬敞逊痪春丸洗即坪还芒靶弱默月榷广茄徊挛白唉渴裴妮表焦壤套蛮桶跨市浓褥彰享忽胞窗巾群缄欲锤锈桃勿犯眶蕴测踢把扳肩戮泅奴留戎置