出纳和会计人员的职责与权限.doc
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4、出现差错,就有可能造成无法挽回的损失。因此,明确出纳人员的职责和权限,是做好出纳工作的基本条件。 二、业务要点 根据会计法、会计基础工作规范等会计法规的规定,出纳人员具有以下职责。 (1)出纳人员要按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务,具体内容有以下几点。 出纳人员心严格遵守现金收支范围的规定,非现金结算的范围不得用现金收付。 遵守库存现金限额,对超限额的现金应按规定及时送存银行。 现金管理要做到日清月结,每日下班前应核对账面余额与库存现金余额,发现问题须及时查对。 银行存款日记账与银行对账单要及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。 (2)出纳人员要根据会计制
5、度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,须严格审核有关原始凭证,再据以编制收付款凭证,然后根据编制的收付款凭证,按顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。 (3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是一项政策性很强的工作,随着我国改革开放的深入发展、国际间经济交往的日益频繁,外汇出纳也越来越重要,出纳人员应熟悉国家外汇管理制度,及时办理结汇、购汇、付汇,避免国家外汇流失。 (4)掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租、出借银行账户为其他企业办理结算,这是出纳人员必须遵守的一条纪律,也是防止经济犯罪、维护经济秩序的最要保障。出纳人员应严格支
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