固定资产管理工作流程-模板.doc

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固定资产管理工作流程
流程名称
固定资产管理流程
任务概要
预算审批、申购采购、报损、盘存
单位
总经理
财务部
行政部
采购部
各部门
节点
A
B
C
D
E

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14
审批
审批
审批
审批

盘点清理
组织盘点
调整固定
资产帐目
审定
定期核对
固定资产入帐
报销发票
签批发票
审核计划
会签审定

结束

开始

制定固定资产管理制度

变更资产
卡片、台帐
账物核对
核定
建立固定资产台帐
建立固定资产卡片

执行

审计比价

制定采购计划

实施采购

制定申购计划

使用

报损、转移

盘点

任务名称
节点
任务程序、重点及标准
时限
相关资料
制定
固定
资产
管理
制度
C2
程序

1.财务管理制度
☆行政部制定固定资产的预算审批、申购、采购、报销、报损及盘存等有关的规章制度
根据企业情况
☆拟好的规章制度送财务总监和总经理审批后打印并装订成册，下发公司各单位
2个工作日内
重点

☆制度的编写

标准

☆固定资产管理制度

审定
审批
B2
A2
程序

1.固定资产管理制度
☆财务总监对固定资产管理制度草案进行修改、补充，然后送总经理审批
1个工作日内
☆总经理审批签字后，下发全公司执行
即时
重点

☆制度的审定、审批

标准

☆审批的文件

执行
D3
程序

1.固定资产管理制度
2.设备管理制度
☆行政部按照公布的规章制度进行固定资产管理工作
即时
☆生产性固定资产属于工程管理部管理，其他单位固定资产按使用单位分别管理
2个工作日内
重点

☆界定固定资产管理范围

标准

☆编制固定资产管理一览表

制定
申购
计划
E3
程序

1.公司战略
2.市场信息
3.科技信息
4.申购理由
☆各单位依据制度，根据单位的实际需求情况制定固定资产的申购计划与预算
即时
☆预算清单中应详细列清申报物品的名称、规格、 数量，并提供与市场价格相适应的预算报价
1个工作日内
重点

☆新增固定资产的先进性，预算的准确性，价格的合理性

标准

☆新增固定资产采购申请书

(续表)
审计
比价
审核
计划
审定
审批
D4
C4
以
A4
程序

1.固定资产
采购申请书
☆审计部门按制度进行比价
1个工作日内
☆财务部对各单位上报的申购计划进行合理性、可行性审查
1个工作日内
☆将审核后的申购计划上交财务总监审定
1个工作日内
☆报总经理审批
1个工作日内
重点

☆性价比的确定和价格审查

标准

☆签署审查后的意见

制定
采购
计划
采购

D6
B6
程序

1.采购申请
的批件
☆采购部按总经理签字的申购计划执行固定资产采购程序
1个工作日内
☆将采购货物的发票送财务总监审核
1个工作日内
重点

☆采购物品的验收，是否符合申购计划或批件的要求

标准

☆货物发票和采购物资清单

签批
发票
审核
C6
程序

1.采购物资
清单
2.发票
3.批件
☆财务部核对发票金额与预算金额是否相符
1个工作日内
☆如发生不相符的情况，对超购金额部分提出质疑，必要时追究相关单位的责任
根据企业情况
☆发票由财务总监审批合格后签字
1个工作日内
重点

☆对照批件审核发票，超范围或超预算采购的处置

标准

☆核实无误后的审批意见

报销
发票
固定
资产
入账
建立
固定
资产
卡片
C7
C8
D8
程序

1.固定资产管理制度
2.设备管理制度
☆财务部办理发票报销手续
1个工作日内
☆财务部办理固定资产入账手续
1个工作日内
☆行政部建立固定资产卡片
1个工作日内
重点

☆财务部与固定资产使用单位的账物相符

☆固定资产卡片中应注明固定资产的归属单位、固定资产名称、规格、价格、数量、购置时间等详细资料

标准

☆固定资产入账，标准设备卡片

(续表)
使用
E7
程序

1.设备管理制度安全操作规范
☆各单位将购置的固定资产投入使用
1个工作日内
重点

☆建立新增固定资产的使用

标准

☆建立起相应的管理制度

定期
核对
C9
程序

1.固定资产管理制度
☆财务部入账后进行固定资产总账及明细账的核算
1个工作日内
☆财务部应定期核对固定资产的账目(一般每半年一次)，并应与工程管理部、行政部的台账相符
1个工作日内
重点

☆账账相符，账物相符，定期核对

标准

☆固定资产台账

建立
固定
资产
台账
D9
程序

1.固定资产管理制度
2.设备管理制度
☆工程管理部根据固定资产卡片的记录情况，建立设备台账
1个工作日内
重点

☆与财务部的固定资产账目相对应

标准

☆做到账卡相符

报损
转移
D9
程序

1.固定资产管理制度
2.设备管理制度
☆固定资产在各单位投入使用后的管理
1个工作日内
重点

☆随着时间的推移发生损坏，或是在单位之间借用或调移，提取折旧以及报废都应及时向行政部提交报告或证明

标准

☆固定资产台账

(续表)
核定
审定
审批
调整
固定
资产
账目
变更
资产
卡片
台账
D10
B10
A10
C11
D11
程序

1.固定资产变动报告
☆行政部根据各单位提交的固定资产报损、转移、折旧、报废报告及时对固定资产进行清理、核对
1个工作日内
☆报财务总监审定
1个工作日内
☆报总经理审批
1个工作日内
☆依据批示，财务部调整固定资产账目
1个工作日内
☆行政部调整固定资产台账
1个工作日内
重点

☆将审定结果及时通知财务部，相应的辅助文件跟随

标准

☆对固定资产进行审定，变更台账和卡片

组织
盘点
账物
相符
盘点
C12
D12
E12
程序

1.固定资产管理制度设备转移
☆行政部应于一定时间内(最好是半年，至少是一年)对公司的固定资产进行一次全面、详细的盘点
根据企业情况
☆各单位盘点，提交盘点详细清单
1个工作日内
☆财务部对账、物进行认真核对
1个工作日内
重点

☆固定资产盘点工作的组织

标准

☆编制盘点清单

盘点
清理
C13
程序

1.盘点清单
2.盘点报告
☆将最终的盘点结果整理、汇总
1个工作日内
☆交财务总监审定
即时
☆分管副总对盘点报告提出处理意见
1个工作日内
☆签字，上交总经理审批
即时
重点

☆编制固定资产盘存盈亏表，应说明盈亏原因，由盘点单位与使用单位双方签字，装订成册

☆对疏于管理而造成的损失，要对责任人提出行政处罚及赔偿意见

标准

☆盘点结果的汇总，编制盘点报告，盘点结果的处置，执行结果的回馈

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