01费用报销管理制度.doc
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4、费用的监管并明确监管人责任,严格把好费用开支关,堵塞费用开支上的漏洞,特制定本制度。费用管理采用“预算控制,分项管理,归口控制”原则,各级费用管理的责任承担者,都必须做到责任内容清楚,职权范围明确。第二条 本规定所称的费用开支项目包括管理费用、营业费用和财务费用。第三条 管理费用,是指公司各管理部门为组织和管理经营活动所发生的各种费用支出,包括折旧费、摊销费、工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、办公费、通讯费、计算机费用、广告策划费、水电费、差旅费、会务费、业务招待费、顾问及咨询费、审计及评估费、保险费、招聘费、税金、劳动保护费、社保统筹金、住房公积金、坏帐损失、车辆费用等。第四条 营业
5、费用,是指公司在经营场所发生的费用。包括工资、职工福利费、临时工费用、办公费、差旅费、通讯费、广告费、宣传费、水费、电费、燃料费、维修费、检测费、排污费、绿化费、保洁费、车辆费用、低值易耗品等营业场所发生的费用。第五条 财务费用,是指公司为筹集经营所需资金而发生的费用支出,包括利息费用、汇兑损益、金融机构手续费以及筹集经营资金发生的其他费用。为基建投资建设而筹集资金所发生的利息费用,在尚未竣工交付使用前发生的财务费用,计入在建工程项目,不在此核算范围内。第二章 公司职能管理部门归口管理的费用及开支内容第六条 综合办归口管理的费用及开支内容:1、会务费:公司召开(会议地点在公司以外)的会议场地租
6、用费、住宿费,路程费等。2、咨询管理费:公司聘请专家、专业咨询机构进行咨询、管理的费用。3、工资:指公司管理部门人员所发生的各项工资支出。4、工资性支出:指公司管理部门人员所发生的养老保险、医疗保险、住房公积金等各项工资性支出。5、培训费:经批准参加各种学习、培训、进修期间的培训费、资料费及聘请教师的讲课酬金等相关费用。(在职工教育经费列支)6、招聘费:公司招聘各类人员的摊位费、招聘广告费等。7、劳动保护费:职工劳保、防护用品,防暑降温费,工作服等。8、职工福利费:员工用餐、员工保险费、独生子女费、职工子女药费、员工生日庆祝等费用(在按工资总额计提14的范围内控制使用)。9、计算机费用:网络费
7、、计算机维护费、软件费及单价2000元以下的硬件添置费。10、年检许可费:各种证照年检、许可费用。11、办公费:不能区分发生部门的公共办公费用,环境布置费等。12、车辆费用:部门专管车辆油费、各项规费、过桥过路费、修理费。13、水费:管理部门所发生的用水费用。14、电费:管理部门所发生的用电费用。15、员工食堂:食堂火油、餐具、洗涤剂、杂品等。16、职工福利费:员工体检费(不含新员工体检费及妇科体检)、义务献血营养补贴费、煤气初装费(650元/人)(在按工资总额计提14的范围内控制使用)。第七条 财务管理部归口管理的费用及开支内容:1、财务费用:为筹集生产经营所需资金而发生的各项利息净支出、汇
8、兑损益、金融机构手续费、担保费等。2、代理费:税务顾问、网上纳税申报等代理费用。3、保险费:公司车辆保险、财产保险、游客公众保险等各项保险费用。4、发票购置费:购买、印制各种发票的费用支出。5、年检许可费:税务登记证、银行贷款证等年检许可费用。6、税金:指房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。7、折旧费用:指公司管理部门所属固定资产计提的折旧支出。8、摊销费用:指公司无形资产和长期待摊费用的摊销支出。第八条 餐饮部归口管理的费用及开支内容:1、水费:餐饮部所发生的用水费用。2、电费:餐饮部所发生的用电费用。3、工资:指公司餐饮部门人员所发生的各项工资支出。4、保洁费:指营业场所发生的清洁卫
9、生费第九条 厨房部归口管理的费用及开支内容:1、水费:厨房部所发生的用水费用。2、电费:厨房部所发生的用电费用。3、工资:指公司厨房部门人员所发生的各项工资支出。4、保洁费:指营业场所发生的清洁卫生费5、燃料费:指厨房部所生的燃料费用。第三章 费用开支流程及规定第十条 费用报销原则1、公司对费用开支业务实行预算管理公司各部门报销费用前,都必须做好自己的年度,季度,月度预算,报交财务部。2、公司各项费用支出都应取得合法票据办理财务付款,因特殊情况,无法及时取得合法票据,先办理付款手续的,需按规定填制“暂无票据说明单” 办理付款。3、有规定标准的费用,不得提前报销以后月度费用。4、公司各项费用支出
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