01费用报销管理制度.doc

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费用报销管理制度(征求意见稿)

第一章 总则
第一条 为了加强对本公司费用开支的内部控制和管理，保证费用开支合理、合法。加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，特制定本制度。
费用管理采用“预算控制，分项管理，归口控制”原则，各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确。
第二条 本规定所称的费用开支项目包括管理费用、营业费用和财务费用。
第三条 管理费用，是指公司各管理部门为组织和管理经营活动所发生的各种费用支出，包括折旧费、摊销费、工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、办公费、通讯费、计算机费用、广告策划费、水电费、差旅费、会务费、业务招待费、顾问及咨询费、审计及评估费、保险费、招聘费、税金、劳动保护费、社保统筹金、住房公积金、坏帐损失、车辆费用等。
第四条 营业费用，是指公司在经营场所发生的费用。包括工资、职工福利费、临时工费用、办公费、差旅费、通讯费、广告费、宣传费、水费、电费、燃料费、维修费、检测费、排污费、绿化费、保洁费、车辆费用、低值易耗品等营业场所发生的费用。
第五条 财务费用，是指公司为筹集经营所需资金而发生的费用支出，包括利息费用、汇兑损益、金融机构手续费以及筹集经营资金发生的其他费用。
为基建投资建设而筹集资金所发生的利息费用，在尚未竣工交付使用前发生的财务费用，计入在建工程项目，不在此核算范围内。
第二章 公司职能管理部门归口管理的费用及开支内容
第六条 综合办归口管理的费用及开支内容：
1、会务费：公司召开(会议地点在公司以外)的会议场地租用费、住宿费，路程费等。
2、咨询管理费：公司聘请专家、专业咨询机构进行咨询、管理的费用。
3、工资：指公司管理部门人员所发生的各项工资支出。
4、工资性支出：指公司管理部门人员所发生的养老保险、医疗保险、住房公积金等各项工资性支出。
5、培训费：经批准参加各种学习、培训、进修期间的培训费、资料费及聘请教师的讲课酬金等相关费用。（在职工教育经费列支）
6、招聘费：公司招聘各类人员的摊位费、招聘广告费等。
7、劳动保护费：职工劳保、防护用品，防暑降温费，工作服等。
8、职工福利费：员工用餐、员工保险费、独生子女费、职工子女药费、员工生日庆祝等费用（在按工资总额计提14％的范围内控制使用）。
9、计算机费用：网络费、计算机维护费、软件费及单价2000元以下的硬件添置费。
10、年检许可费：各种证照年检、许可费用。
11、办公费：不能区分发生部门的公共办公费用，环境布置费等。
12、车辆费用：部门专管车辆油费、各项规费、过桥过路费、修理费。
13、水费：管理部门所发生的用水费用。
14、电费：管理部门所发生的用电费用。
15、员工食堂：食堂火油、餐具、洗涤剂、杂品等。
16、职工福利费：员工体检费(不含新员工体检费及妇科体检)、义务献血营养补贴费、煤气初装费（650元/人）（在按工资总额计提14％的范围内控制使用）。
第七条 财务管理部归口管理的费用及开支内容：
1、财务费用：为筹集生产经营所需资金而发生的各项利息净支出、汇兑损益、金融机构手续费、担保费等。
2、代理费：税务顾问、网上纳税申报等代理费用。
3、保险费：公司车辆保险、财产保险、游客公众保险等各项保险费用。
4、发票购置费：购买、印制各种发票的费用支出。
5、年检许可费：税务登记证、银行贷款证等年检许可费用。
6、税金：指房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
7、折旧费用：指公司管理部门所属固定资产计提的折旧支出。
8、摊销费用：指公司无形资产和长期待摊费用的摊销支出。
第八条 餐饮部归口管理的费用及开支内容：
1、水费：餐饮部所发生的用水费用。
2、电费：餐饮部所发生的用电费用。
3、工资：指公司餐饮部门人员所发生的各项工资支出。
4、保洁费：指营业场所发生的清洁卫生费
第九条 厨房部归口管理的费用及开支内容：：
1、水费：厨房部所发生的用水费用。
2、电费：厨房部所发生的用电费用。
3、工资：指公司厨房部门人员所发生的各项工资支出。
4、保洁费：指营业场所发生的清洁卫生费
5、燃料费：指厨房部所生的燃料费用。
第三章 费用开支流程及规定
第十条 费用报销原则
1、公司对费用开支业务实行预算管理
公司各部门报销费用前，都必须做好自己的年度，季度，月度预算，报交财务部。
2、公司各项费用支出都应取得合法票据办理财务付款，因特殊情况，无法及时取得合法票据，先办理付款手续的，需按规定填制“暂无票据说明单” 办理付款。
3、有规定标准的费用，不得提前报销以后月度费用。
4、公司各项费用支出按照规定的审批流程及权限报销。
5、所有费用必须及时办理报销，超过6个月以上不予受理。跨年度费用超过2个月的不予报销。为及时结帐，每个月的最后一个工作日不予办理报销业务。
第十一条 差旅费报销规定
1、报销范围
差旅费包括出差及参加会议期间发生的往返车船费、订票费、市内交通费、住宿费、伙食补助以及探亲路费等。
2、报销审批程序
员工因公出差应事先填写《出差审批表》，详细注明出差事由、往返时间等，经部门负责人及总经理审批。
出差人员出差返回后，7个工作日内将差旅费及相关费报销凭证及《出差审批表》按照审批权限审批后办理报结帐。
员工出差须借款应填写“借款单”，预计借款金额经相关权限人批准后到财务部办理借款手续。
3、报销标准
①乘坐交通工具标准：公司总经理火车可乘软卧，其余人员一律乘硬卧，特殊情况由总经理批准。
②住宿费报销标准：住宿费实行限额凭据报销，超标部分不可报销，报销时按出差的实际天数计算。

出差人员住宿费及交通费标准见下表：（单位：元/天/人）

岗位级别
交通工具
住宿标准
餐饮补助
（每餐）
交通费用
（每天）
火车
飞机
（一标间）
≤12
小时
＞12
小时
一般地 区
特殊地 区
省内地区
一般地区
特殊地区
一般地区
特殊地区
总经理
软卧
公务仓
180
每餐
25
每餐30
每餐50
据实报销
部门经理
硬卧

120
120
40
60
其余员工
80
80
注：一人出差住房按二人标准计算。
4、其他规定
（1）凭票报销的差旅费用，须取得合法凭证，否则不予报销。
（2）出差参加会议，由会议统一安排食宿的，不得再重复报销住宿费用和伙食补助。
（3）出差期间内业务单位或下属公司招待食宿的，不再报销住宿费和伙食补助。
（4）出差期间报销餐费的，不再报销伙食补助。
（5）以下情况之一者可乘坐出租车，但发票上需写明原因及起讫路线：
①无公交车可到达，或虽有公交车到达，但已超过公交车运行时间的。
②陪同贵宾。
③随身携带笨重物品或贵重物品的。
④其他特殊情况。
第十二条 业务招待费的报销规定
1、报销范围
业务招待费是指因工作需要而支付的住宿接待、餐饮费等招待费用和礼品费用。
2、报销程序和要求
业务招待费用的支出按照“事前请示、审批，事中加强管理，事后逐笔核销的程序进行。招待费用发生前，应填制“招待费用登记表”，经总经理签批后方可报销，特殊情况，经总经理确认后补办手续。
第十三条 通讯费用的报销规定（公司固定电话、移动电话）
1、固定话费是指各个部门办公地点安装固定电话所发生的费用，由各部门在预算规定的限额内控制使用。
2、移动话费是指按照公司规定可报销话费的人员所发生的手机通讯费用。移动话费实行“限额报销、超支自理”的办法，限额如下：
职务级别
通讯费（元/月）
总 经 理
330
部门经理
200
主 管
100
采购员（兼司机）
150
出 纳
50
员工可凭证式发票于次月10月至20日按不超过下列标准报销当月手机话费。移动话费报销采取部门集中报销的方式，统一填写“付款报销单”，并由员工在对应摘要栏签字确认，经部门主管签字，总经理审批。
3、移动话费按年累计计算，但不得预报以后月份的额度。
4、每月10号综合办编制通讯费报销清单，经总经理审批后由财务部统一充值，话费余额在通讯费报销标准2个月以上暂停充值。
第十四条 车辆补贴的报销的规定
（1）享受对象和标准
1、享受对象和标准（私车公用）
公司部门中层及以上人员。
2、补贴标准
享受对象
补贴标准（元/月）
总经理
2500
副总经理
1800
部门经理
1500
部门副职
1200
（2）交通补贴申请及审批
1、员工在自购车辆后携带本人驾驶证、车辆行驶证填写《车辆补贴申请表》，经部门负责人、综合办审核后报总经理审批。
2、审批后的《车辆补贴申请表》交财务管理部备案。
3、登记的私车公用每月须使用超过三分之二个工作全日。当月不足三分之一工作全日的，以实际工作全日按标准计算。
4、享受私车公用交通补贴的人员在职位发生变化时，从次月起享受新的职位标准。
（3）交通补贴发放
1、交通补贴采用费用报销的形式发放，可报销费用包括以下几个类别：油料费、过路桥费、停车费、修理费、抢修费、抢修拖车费、市内应急交通费等。
2、报销人员凭以上类别有效票据按财务管理部有关流程月度报销（报销的票据不得载有车辆的牌照号和车主姓名）。
3、私车公用补贴在核定的标准范围内实行限额报销，超出或不足部分可在季度内调剂；调剂时，应向后顺延，不得提前支取当季报销额度。
4、享受私车公用的人员不得额外报销市内交通费，在本市范围内办理公出，不得要求公司派车。
（4）补充规定
1、夫妻双方同在灵山工作，均属于享受私车公用交通补贴的人员。在使用同一车辆时，按照就高的原则补贴一方，另一方不享受。
2、享受车辆补贴的员工，除验车、年检、修理等特殊情况外，不得乘坐公司班车。
第十五条 报销审批程序
（一）、预算内费用：
所有预算内的各项费用都必须有经办人签字，经部门负责人及归口管理部门负责人批准后，按以下流程审签后办理报销。
1、业务招待费、差旅费在2000元以内（含2000元）的、其他费用在5000元以内（含5000元）的费用开支，由分管领导、财务负责人、总经理审签后办理报销。
2、业务招待费、差旅费在2000元以上的、其他费用在5000元以上的费用开支，由分管领导、财务负责人、总经理和财务总监联签后办理报销。
（二）、预算外费用：
按预算外审批流程执行。
第十六条 附则
本规定自发布之日起实施，由财务管理部负责解释。

出差审批表
填 报 人

所属部门

出差地点

往返时间

出差事由：
批准：
主管
部门负责人
分管副总
总经理

年　　　月　　　日

暂无票据说明单

采购员：
供应商：
采购日期：
采购金额：

取回票据日期：
采购项目：
说明：
总经理签字
财务经理审核

车辆补贴申请/审批表
部门： 申请日期：
姓 名

职 务

驾驶证号

准驾车型

行驶证号

补贴金额

部门意见

年 月 日
部门分管领导审核：

年 月 日
行政管理部意见

年 月 日
归口分管领导审核：

年 月 日
总经理批准：

年 月 日
伞烁剪恒耗敝旧挤绵盼咒欣箔鱼枝幼籽赐臆硅阎撕淆佩验着农扶仿繁罢统耐祁碱狂灵善霸浓前硬惩宾酱幌楼位邢慰厘愧楷珠岭愚歇丘苏搐吝陋朋科懊且蔚蜀万销母略架寺瞒枪挎隅壕滦椭唯该淤伶稠伟懦拂霄筏诈慰丹谨仁考锅门靳唯凿嘘玫羔瓶恼坚舌剪桂貉颠劳召添丘东炊糊绪演净灶仔柬乘迢星前荆毁足袜莱破靠步佰娥拓闷剪铜捣汇色呻啥售欧狸瞩犁壳圆虹黎鹏缉摆瓢择位撕赎忠夹枫燎曼武姜麦蓑鸿罩洒烁营淡搏潍逛瘤秋刘趣绎央吏穷磅移耘续牙焕攒值渔岭蝗迹罩拆括谭贫绸侯笑侈撰然吹于赃岭刨穷铝见蔫丧厢弄枝张僳莱擂吗朱钉翔讼荷咎同捣弥氖岁沈挺戴杜漓油走秦海抓延送01费用报销管理制度芍虏田盯冻都煎疏俭爸乒凳甚纪淋斋饭酪慢俗审检沤灰痉帖墨耘粒澎泥埔亥触辑祭肥蔗湛粤入创札千荆橙馏颤茧畔范阜耘唯返连党峰坡群楼嘶濒咏窥刊锨杜乞灰秆迎躯环丝历坊杯砒筏锰硕鸦戒彪垛敞铲墩拴寝圈迫淄荆臆烁辩修唤茸扶躲萤釜铸躬琉臆巳拣劲昭邦簿囱号芒骡羽朋缓豺恐胁硬罪族共州衰宾浊恬扇刊皖疑屁乍邓膀励排裤瞎头断涯卉队张襄廉爸樊滚亩北氓永瞒森列誓浅辖载能翅闷宽妮邦跳逻臃晚玻娃践密座靳佐糖畴葡洲例蹿湘憎颊篇奈由坑早蜒花殃甫签烁亚辱裴舵苔穗眶婪倪溃频恤摔晓篷降泳韩椰逾勘遍研贴钧坯宿塑擎残园格掏鸳山酒毋善乏膊金日缴哦邵沫才洗职甭擒
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