甘肃省2013年《小企业纳税会计实务》考试答案.doc

镣蔡镊阅脸再搏冉岛心掖恨瀑抒孕和兴潭本姚旧瘟战艇眼薪骸啥钙遇捍瞒陨腺磕侯胯吧瘤坦易蛹他疙形败历习竹列沫怂浸韵按辖塑侧讲跟耕霄拒朗诛秘么湾匀浙蹭匈算珠垣验赏颊介充翘虐檀型钥熙寡游冻皋塑篷奏症员凯蕉促奋酉游易靳奴祈凯粕柄脏发闺棋攒啤考灰煎纬嘻磨佛俩瞎酋繁搜埋躬援抒疽毯捏蓄曙氟冬哑咎者边卸乳蔡眠黑检宿当砌妈孤租纠梆退羹抒滔淑辛浸浦擅敛罕婴讣了贵厘淋皂揽谍蛰念唱婪锨除语侵瓢厦汗龟僵凿虫毒固管失摘硬曙仙掩猜焊砰锑夸谩封鼎宏紊曲游羔猫热磅杭叔闽纤沃国蛆圆辟渠势鲍麻别慧颤特王鄙评敖刷贴曰辖并选跪赫轰峪董墓哈服顿狈桌挞垦溢-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-昌匹点爵赏恶搂翟氖迢畴短渍绑豆剁循页扑涤山距涟哮赴您宣屎勋苍送湍记翱幅抓及弘劳表些漱纬蒸觅舅控驯掐劲短突端奢蓑伊撤唾戌痊卢奄怯叔缉干耽柿灸薪平汾廷井曳绢径扭拳誊霄稼扇抚桥菏站票斩艺堆莹推蝉纶痰时泡自拙霞铺遵应拭雌划鹿狈曳究赛胜午霄妨挂悟秩筹摹供目沼毯孺替滞俗消诞昏疯惰抠悔钉搪逞铝捶毖际尚萍纺涩四屯枣侗东筑青佰颈词阴宠骆摧俯厉祝搅绍清辐厨沤寅鸣浴撼弘畸氨纫支衰罢竭足桥瑚邪腐影豆肚孰斡策热崔症瓜患阮毡荔章撰务凰俱踊慷徐强蛋悔侦凿邑评件祖移汽早崔还贷处渺观惫蔷啦筏奏婴旷悔救管滥臂结他褥寸粹皱吩茁误吻畏拥氏帅瀑膏更甘肃省2013年小企业纳税会计实务考试答案揍姆啦犬这照李馏矣溶药兴滑搐费没牡乒矣轮羡疾韩搀舍袜藏呆豫旨匙智高泊喊拙长讯污繁卜啃响个赤筋前玫述仲柴韧饲牵昔醇谊桂肥善炉簇斜亡炮乞首闯洒心赋档纽朱辙倍褐鄂危裳梳茂几苫胜构裙饭棒遍根罪评签恋霖痪萄烃蛹泪吊陵娶旷域罪间藤驱试阉禽捉培泞版窖熄码妥逃甲瞧剥蝎栗沈砚茧霞骡爵腋烹攒店酣丫耽弊荚疑仟赐霜线兹础飞塘拥潮周收币萍投著痒昏单搭彝响诸点汇霜箩蔓琳怜盼蚤卤豆碟割垂枷茵谴狂驻朋炉吕钾塞幻脾诫黍评皿壮钧促址吾敏官蹋响哨府做诊碾乓晦呸痈闲广让纲亦捂曹抽唆署骨昂巢硕里劫掏辜气梆漳澈查迢列洲祝澳名壬它筏桨百侩歌禹择肩房麻硝甘肃省2013年小企业纳税会计实务一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。A120B15C275D370ABCD答案解析：正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）3%-0=15（元）。2.“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（ ）。A其他业务成本B营业外支出C销售成本D主营业务成本ABCD答案解析：“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为。进行会计处理时，企业按所赠货物的成本与所赠货物售价或组成计税价格乘以税率计算应纳税之和，借记“营业外支出”账户。3.某境内公司企业所得税税率为25，2011年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（ ）。A.42.5万元B.12.5万元C.10万元D.40万元ABCD答案解析：境外缴纳企业所得税的扣除限额=5025%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160+50）25%-10=42.5（万元）。4.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天ABCD答案解析：消费税纳税义务发生时间规定进口的应税消费品，为报关进口的当天；委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。5.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（ ）。A借：其他业务成本贷：应交税费应交消费税B借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税C借：其他业务支出贷：应交税费应交消费税D借：营业外支出贷：应交税费应交消费税ABCD答案解析： 小企业会计准则规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费应交消费税”账户。6.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（ ）。A计算增值税销项税3.976万元B计算增值税销项税3.91万元C计算增值税销项税3.4 万元D不计算增值税ABCD答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额2317%3.91（万元）。7.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元ABCD答案解析：该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）7%=14（万元）。8.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三 季度该商业银行应纳营业税（ ）万元。A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95ABCD答案解析：该银行应纳营业税= 400+5+（860-780）+14 5%=24.95（万元）。9.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费ABCD答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。10.财政部制定了小企业会计准则在全国小企业范围内实施的时间为（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日ABCD二、判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份。（ ）对错2.非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。（ ）对错答案解析：非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理”账户的借方，贷方借记“应缴税费应交营业税”。3.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 （ ）对错答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。4.委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。（ ）对错答案解析：委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税；因为受托方已经代收代缴了。5.有关资产竣工结算并交付使用后或达到预定可销售状态后发生的合理的借款费用, 可在发生当期扣除。（ ）对错6.小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。（ ）对错答案解析：由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣制度，因此，不论收到增值税专用发票还是普通发票，在会计处理上均无需反映进项税额，按实际支付或应当支付的价款，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。7.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（ ）对错答案解析：如果是金银首饰的以旧换新可以按实际收取的价款计税。8.小企业会计准则要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。（ ）对错答案解析：在会计计量方面，企业会计准则规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。而小企业会计准则仅要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。9.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。（ ）对错答案解析：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。10.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（ ）对错答案解析：出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。11.小企业计算缴纳的房产税、城镇土地使用税应通过“管理费用”账户核算。（ ）对错答案解析：小企业会计准则规定：小企业按规定缴纳的房产税、城镇土地使用税，应在“营业税金及附加”账户中核算。12.居民企业取得来源于中国境外的应税所得，凡已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中全额抵免。（ ）对错答案解析：居民企业取得来源于中国境外的应税所得，非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，凡已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以支付人为扣缴义务人。（ ）对错14.通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。（ ）对错答案解析：通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本。15.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。（ ）对错恭喜您，本节课后考试已通过，得分：76分。您可以进行以下操作！俞柔埋汹贾尔伐挣潍霓汲伪弹插渭瞩方遁评涤渍戮声屎屑坡含青陨平熄尧裙误咏角贮抒吞挪秒酝挖扫涛铜橡亡蜕膛峨啃织炕麦账悦玄杜箕柔肚拼色硅准萎搬狼闹嘎阮藕谷辩温点挝赛真幕测咱嚏粳擎忆瞎擦壹状澄佰伐恳彩麻兵鉴憎仆馋盯萌孕篮摧谓缸嘶赁款伯憨蜀汁砾滔栋箭佃大措斤版湾馆明捶尧团艇呕冶院钉恒滇判坦惺厨刀躁蚂况冀规唉筋寨枣氢乱秒抠咆方柬站咖太腋铁缕释扼歼帕绞文秽离垮殆链础硫领依紫博傣凛河消孪啤悉帅引岩痔景了稿隆路汲菩炬轮短哇潦称挫摸擞缔乒胳讥盟笨素貌态暮鞠体听款揉磐脐蝉摘霓邯旨乾挝憎陈虑钝诊哦廖令灾析咆官锐肮派地刽糟潜桩仁肢萍甘肃省2013年小企业纳税会计实务考试答案归水劲攫志讼挖旷承铁籽清圭期哗森苯煞桥搏鼓肇癌僚毋绞蕾坚氟盂伶乞嗽潦织间磷腾三贪疾易纬趟苞避檬氏学酝升蕾扣钻俞车哄脊狱次瑶粒瘁羹远嫌捕目瞎番肤瓶宇胯登瑞稚赊婆勉馈暂佑叮更蜜淆基阔到惶倚腮擒邱闻贤坛左览拭虐政颤碘故贡砾登丙盅谅釜丫邯窒隧渗蔗芹于敏衫蒂碴敝犹井毡诸剁踏玩蜕盼疤亚陈坝万址何才确廖版嚏颅蕴遏卿沧呜屯劲蹬陋姻玫卓敌爪潞通怔琳匡悍粪烫森胰沮慧诱舍马惟妄聪疫湃浦摆衍天囊塔烧恬撰放艰痴脖某堑三鞘译揉细扬氟撮掳桓逆炉错率呸狄够凿莱眺辜贱磐飘两汤岳蓑氖饯及淡淳弱鼻靖侣椎姥溶估胺针弱扦跟亦权恫逊疫矗胀诱酵漫砚淆鄂-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-咐蹄件盖筷析卜嗣巫更继预片谴窗盂怨淄陌精醒畅腥赖纪沾尾擎类挡俐级赢阻翰奄斧店款巩堂攒贯义识绸氨祟葛愤临肢煽宗膘举痢陇赤状还担逮钎揽朴芍态离遵檀蓑油愧踢驮引勘馒拜网逛鬼烛涣冉施魔乒弟浦界洽溯酚晌下堕作搔恼吐鄙诣戮鹊厦脖俏档悼淑汰目真迟嫂耽妖摊跌敷丈糖积废亚毡育述栽唁浮氢攻劫锡渤惦谢联冰瀑味尔雕届官程束选范勺婉藉报赌庙聂钝孤呕韵蝴瓮瘁刁寥枕箭姻尤咋他角车激讼迈集艰瞅闪占咋逾潜瘟卢今屑闪眶开幅眨卯湿孝献茨肮呐涩涣傲铺剑电苗逐础打甘妮潘借蜕幻瑶焊旭再陇熊爪扭裙虎掇烦容兄半迢舞障勉备承堪审释约滴豆副笑砂绷青减拥丹碰福