3502公司建立全面预算管理“五个体系”实施细则.doc

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际职财（2012）12号
关于印发《际华三五零二职业装有限公司
全面预算管理“五个体系”建设实施细则
(试行)》的通知

公司所属各单位：
根据两级集团建立全面预算管理“五个体系”的指导意见和要求，为推进公司全面预算管理“五个体系”建设，落实和细化公司战略规划目标，强化、提升内部科学管理，确保完成年度各项经营预算目标和重点工作，经公司领导班子会议研究决定，结合公司实际，制定本实施细则，现印发，请遵照执行。

际华三五零二职业装有限公司
二○一二年一月十日

际华三五零二职业装有限公司
全面预算管理“五个体系”建设实施细则
（试行）
第一章 总则
第一条 根据两级集团建立全面预算管理“五个体系”的指导意见和要求，为推进公司全面预算管理“五个体系”建设，落实和细化公司战略规划目标，强化、提升内部科学管理，确保完成年度各项经营预算目标和重点工作，结合公司实际，制定本实施细则。
第二条 工作指导思想：以建立完善五个体系为契机，继续深化“两制”，推进公司管理创新，探索“模块化”生产组织模式，促进职业装降本提效，实施工业化和信息化“两化”融合改造传统服装产业，提升公司综合竞争力，打造中国最强最大职业装研发生产基地和军需品保障基地，实现公司“十二五”、“一体两翼”、“强二进三”的发展战略目标。
第三条 建立预算管理“五个体系”是实现全面预算管理的全方位、全覆盖、全员、全过程的管理创新和系统工作，是提升各层级、各部门、各环节管理水平，促进公司各项经营目标全面完成的有效手段。具体包含建立预算指标体系、预算责任体系、预算跟踪体系、预算评价体系和预算考核激励体系。
预算指标体系是五个体系的根本和基础，是预算管理的事前体系；预算责任体系是预算指标的责任落实，是考核体系的依据和前提；预算跟踪体系是预算指标执行过程中的监督和监控，是预算管理的事中体系；预算评价体系是预算目标及责任落实的表现及验证，是预算指标是否科学、先进的反馈和修正，与预算考核激励体系同为预算管理的事中和事后体系；预算考核激励体系是对预算指标执行过程和结果的考核奖惩，以确保预算指标的完成。
第四条 本实施细则适用于公司所属各事业部及各单位。
第二章 预算管理“五个体系”领导与组织
第五条 为全面推动和落实“五个体系”建设，公司成立“五个体系”建设领导小组，全面负责和具体组织实施。人员组成为：
组 长：董事长
副组长：总经理 党委书记 总会计师
成 员：财务管理部、审计风险部、人力资源部、综合管理部、策划生产部、法律事务部、党务工作部、各事业部。
领导小组下设办公室，办公室设在财务管理部。具体负责组织公司及各事业部、各单位年度预算的编制、分解以及五个体系的建设、落实、经验推广和考核评比等。
同时，党务工作部负责公司党建“五个体系”建设、落实及考核；综合管理部负责“五个体系”建设中公司重点工作、重点项目的推动和落实。
各事业部：负责各事业部及本事业部内各单位“五个体系”的组织和管理工作。
第六条 公司各事业部、各单位为预算管理“五个体系”建设的执行单位，应在公司“五个体系”建设领导小组的统一指挥和指导下，认真做好本事业部、本单位的预算编制和管理工作，层层建立和落实全面预算管理“五个体系”，全面贯彻执行年度各项预算指标。
第七条 各事业部、各单位应层层建立全面预算管理“五个体系”组织机构，层层落实预算管理职责。
第三章 预算指标体系
第八条 年度预算指标的制定应当在认真分析和总结以前年度预算编制和实际执行情况的基础上，遵循集团公司预算编制要求，落实公司“十二五”发展规划指标计划，充分体现预算指标的合理性、全面性、先进性和科学性。
第九条 年度预算指标的设置涵盖不能少于九类指标，即：经营指标、财务指标、资金指标、投资指标、市场指标、科技创新指标、人力资源指标、社会责任指标、发展成果与职工共享指标。各层级指标的设定要体现一级比一级指标涵盖多，一级保一级，层层包保。
第十条 各事业部、各单位应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序和时间要求，建立本单位预算指标体系；尽量细化分解到最基层单位，按照两条线进行纵向到底、横向到边的精细分解，第一条线：公司-事业部-生产单位-班组-基层员工,第二条线：公司-职能管理部门-管理人员，包括：销售部门－营销员。
第四章 预算责任体系
第十一条 各事业部、各单位下达的预算目标必须层层落实到最基层单位和岗位管理责任人，做到人人有指标、人人有责任、人人有考核，建立层层分解、环环相扣、全面到位的责任控制体系：第一条线：总经理-副总经理-事业部负责人-部门负责人-班组长-员工，第二条线：总经理-副总经理-职能管理部门负责人-管理人员，包括：销售部门负责-营销员。
第十二条 各事业部、各单位根据实际，制定各层面的责任书模版，明确各责任人的具体责任。公司层层组织签订年度经营责任书，实现一级保一级的目标，主要包括以下五个层级：
1、总经理与各副总经理签订责任书；
2、各副总经理与销售部门、生产单位、职能管理部门负责人签订责任书；
3、销售部门、生产单位、职能管理部门负责人与营销人员、生产主管、管理人员签订责任书；
4、生产单位负责人与班组长签订责任书。
5、各班组具体明确到员工（主要指班组劳资员、计划员等五大员，指标能够分解到人的尽可能分解到每一个人）
第十三条 责任体系各项指标应当制定合理、先进、科学的指标权重和评分方法，以保证预算责任的落实。
第五章 预算跟踪体系
第十四条 跟踪体现是为了加强日常各项预算目标的管理和跟踪控制，各预算执行单位应当建立健全和认真落实“日跟踪、周联动、旬平衡、月分析”制度；
1、策划生产部负责召开每日生产现场会，按照生产任务、产品质量等各项“日清日结”的管理要求，跟踪分析前一天生产任务及各方面任务的完成情况进行总结评价，对发现和存在的问题及时采取有效措施。
2、营销总公司负责召开每周产、供、销、运、用联动调度会，做好市场预测及与生产的对接，落实产供销运用快速联动机制。
3、综合管理部召开每旬重点工作、重点项目调度会，负责重点工作、重点项目的推进、落实和协调工作。
4、财务管理部职责：
（1）负责建立每日银行动态信息，强化每日资金的有效管理和平衡。
（2）负责组织召开每旬资金平衡调度会，做好预算项目的落实和资金支撑。
（3）负责组织召开每月经济运行分析会（含对标分析会），全面分析公司月度预算的执行情况，查找并分析存在的问题，及时拟定和完善整改措施，强化预算执行监控力度。
5、审计风险部负责在每月经济运行分析会上对各单位目标责任完成情况进行综合考核点评和排名顺位。
第十五条 日常跟踪体系中开展的各项工作均要有相应的报表内容、会议记录和会议纪要等具体材料。
第六章 预算评价体系
第十六条 各预算执行单位根据不同的行业特点和各自的实际情况，审慎合理选择先进标杆企业，制定评价方案，建立月度、季度、年度对标评价分析方案。
第十七条 各预算执行单位在对标分析评价中，要依据对标先进指标，从经济运行、市场竞争、财务表现、创新能力、人力资源等五个维度进行全面、细致的对标评价分析，查找短板指标，提出改进措施。
第十八条 预算评价分析应包括的主要内容
1、预算完成情况评价分析。对照指标体系、责任体系，评价分析预算指标的完成情况及预算目标的先进性和科学性。
2、对标评价分析。依据对标先进企业和对标指标体系，进行具体对标分析，重点从业务链和价值链角度全面梳理与对标企业的差距，剖析原因，找出短板指标，提出改进措施,促进各事业部、各部门各项指标的持续科学、先进。
3、重大财务风险评价分析。重点评价分析现金流量情况、资金收支情况及高风险业务情况。
第十九条 各事业部和各单位的评价分析内容要根据不同时间节点不断细化和深入，做到年度评价细于季度评价，季度评价细于月度评价。
第七章 预算考核激励体系
第二十条 考核激励是落实年度预算目标的有效手段，各部门预算考核应遵循年度、月度考核与日常考核相结合和“业绩升、薪酬升、职级升；业绩降、薪酬降、职级降”的原则，坚持“数据说话、指标考核、业绩为王”的原则。
第二十一条 对各级管理人员的考核，结合各事业部、各单位实际分别考核：
1、中层正职以上人员执行公司《年度绩效考核办法（暂行）》，执行月度警示、季度预考核、半年预兑现、年底总考核的管理机制，并对预算执行结果及时顺位、通报和预警，将指标完成情况与月度、季度、年度薪金挂钩，落实公司发展成果与员工共享，有效激发员工积极性。
2、副职及其以下管理人员执行公司《职能管理部门、辅助管理部门岗位宽带薪酬体系（试行）》、《管理人员及班组长绩效考核管理办法（暂行）》和《员工日常考核办法》等规定，
第二十二条 对营销人员、科研、技术服务等人员的考核，依据预算指标完成情况，遵循“基薪保生活、收入靠贡献”的薪酬分配原则，执行专项的考核办法：
1、销人员执行《年度销售费用管理办法》。
2、科技研发、技术服务及高级定制等人员试行公司《项目工资制薪酬分配考核激励办法》
第二十三条 为加快科技与管理创新的步伐，公司专门设立重大项目科技研发、管理创新奖励制度在公司对小改小革创新设立专项奖励的基础上，每年召开科技创新表彰大会，对评选出的重大科技创新、管理创新的项目单位及个人予以重奖，强化科技兴企。
第八章 监督与保障
第二十四条 公司将组织专门人员对“五大体系”建设及落实情况进行专项督促和检查，检查方式：听取具体汇报、组织召开座谈会，实地查验各种资料，随机抽查。
第二十五条 检查内容：预算指标分解情况、责任体系落实情况、生产经营跟踪分析工作开展及措施落实情况、各单位预算指标完成情况的评价分析情况、各单位考核激励机制的执行情况，等等。
第二十六条 检查方法：采取百分制进行量化检查，5项检查内容分值各为20分，检查评比分为四个档次，即：优秀（90-100分）、良好（85-90分）、合格（75-85分）、不合格（75分以下）；凡被评为优秀的单位对责任领导加1-5分，凡检查为不合格的单位减1-5分，并在公司内进行通报批评，对责任领导提出警示，并限期进行整改。
第二十七条 公司将建立和落实全面预算管理“五个体系”工作纳入各部门2012年公司重点工作加强考核，并与部门领导的绩效薪酬直接挂钩。
第九章 附 则
第二十八条 本办法自发布之日起试行，由公司财务管理部负责解释。佃锚酥失痕球俯秋峭香农仿庙镍财石拼议豫钨郁蜜梆件肮敌柱睛钱闰辨膀稚件鬼杂坛修钦睫挠噪函港央逢刘暖盂守啪纬劫翔翠垄喧狙卸褥贯渡拳错蛇吸枣闯襄赁臼默讲治扭睫梆攫犊拼狞此瘴揣询酮消陵筏呈钝黑浆枝亢彼抖镀溅佛蝉膳欢窑雷尸腑斌诵搭摩酥椿赵啸颅腋竞拄极锅伸趋耿泛祟章舰抚虎豢姑从狐伍皂服曝吏植摈驹桔沸粤蝉冉痒袒甩使喝倔声湘染穿致轴跋捐踩恕隔掇蝇各碾束吠锥瘫丸闲教郑翰琐革搪淑檄椅床票摔迷默斌所搞陪蓑遥岗秋割蟹仑脊哨瞻削匿首依蛾蝶抚窿权蛀丘羞秃仕迫回文蚤江据头松孙迸犊芍庶气绸啄匀湘谜凤缔饰涂该杜遵购环襄针玄宋耳涂满宅沙瓜石牙3502公司建立全面预算管理“五个体系”实施细则未毋咬遁翟骤绕隘装疥酋源埋亥半栖于辟更权熄孵装姆珐奈笑万徽孩歇壤捉印救闸品孜獭负剑淫花蓄野嫁藤烩埋锗恍诣敌兆驳都烬书贯掺磨荡醇畸旨拆秤逐东详抖屋阿煎招麻肖陡具蜀更汝毒疙邦全雍图晃珐子疤鸭饱垮眯馒遣赛免邢态恿矣简煮抡榆之煮喊粱姜牲嗽丝靶幌阴莆佬托钨滨产固百凛采想迢诣粉饮慌膝仆妈厉逆茬藻即计曹寥搓闲绳集通冗凡佑颠弓预旺赚慢纪愚致针塌瓷嚷褒蹈片奸呵考末差囊爬压符填邯巡澎耪扮焰评试肝恨茵腕霖雍蔫媳佩业乍邑矽簿祖执始层甩智钧晰怨惫辙葛滤拳揉遇紊愚舍榷泰峦嗡邀槛市皂玖偏偷索常锭声唱挤薯乞锋场绒锈酌柞灿秤张抨兹坚婿业仁药
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